用友軟件會計(jì)科目輔助核算詳解
輔助核算是會計(jì)科目的一種延伸，設(shè)置某科目有相應(yīng)的輔助核算后，相當(dāng)于設(shè)置了該科目按輔助核算進(jìn)行更為明細(xì)的核算。下面是yjbys小編為大家?guī)淼挠糜衍浖䲡?jì)科目輔助核算詳解的知識，歡迎閱讀。
一、 輔助核算的概念
輔助核算是會計(jì)科目的一種延伸，設(shè)置某科目有相應(yīng)的輔助核算后，相當(dāng)于設(shè)置了該科目按輔助核算進(jìn)行更為明細(xì)的核算。但輔助核算又不同于一般的明細(xì)科目，它具有更加靈活方便的特性，一個輔助核算可以在多個科目下使用，而且一個會計(jì)科目可以設(shè)置單一或多個核輔助核算，例如可以將應(yīng)收賬款(1122)科目同時(shí)設(shè)置為客戶往來輔助核算與部門輔助核算，方便進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。使用輔助核算功能后，當(dāng)錄入憑證后，不僅會有相關(guān)科目的總分類賬、明細(xì)賬等正式賬簿，還會相應(yīng)的生成輔助核算賬簿，方便用戶分析特定的數(shù)據(jù)報(bào)表。
二、 輔助核算的作用
(一)簡化會計(jì)科目體系，進(jìn)行輔助核算時(shí),可以用相關(guān)的輔助檔案代替明細(xì)科目，從而達(dá)到簡化會計(jì)科目體系的作用。比如客戶有10個工程項(xiàng)目，每個工程項(xiàng)目下設(shè)10個明細(xì)科目，如果不采用輔助核算需要有100個科目，如果使用項(xiàng)目核算只需要建立10個項(xiàng)目檔案，10個明細(xì)科目可以共用這10個項(xiàng)目檔案，科目體系大大精簡了。再如,某企業(yè)要按客戶核算其應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款,假設(shè)該企業(yè)共有100個客戶,因此除了需要設(shè)置應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款2個一級科目外,還需要在這兩個一級科目下分別按客戶設(shè)置100個二級科目,因而總共需要設(shè)置202個會計(jì)科目。如果將應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款分別設(shè)置為客戶往來輔助核算的話,只需要設(shè)置應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款2個一級科目,同時(shí)建立100個客戶檔案，應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款兩個科目可以共用客戶檔案。
(二)使會計(jì)科目體系變得相對穩(wěn)定，使用傳統(tǒng)明細(xì)科目核算時(shí),如果相關(guān)信息發(fā)生變動,會造成到會計(jì)科目的變動,而使用輔助核算時(shí),由于不必建立相應(yīng)的明細(xì)科目,當(dāng)相關(guān)信息發(fā)生變動時(shí)不會影響到會計(jì)科目,因而使得會計(jì)科目體系變得相對穩(wěn)定。如在前例中,工程項(xiàng)目和客戶發(fā)生變動,在使用明細(xì)科目核算時(shí)必須要對相關(guān)會計(jì)科目進(jìn)行變更,而使用輔助核算時(shí)會計(jì)科目體系不必變更,只需對項(xiàng)目檔案和客戶檔案進(jìn)行變更即可。
(三)便于信息的查詢和統(tǒng)計(jì)分析，使用傳統(tǒng)明細(xì)科目核算時(shí),只能進(jìn)行“縱向查詢”,即只有明細(xì)賬和總賬及余額表。而使用輔助核算時(shí),不僅可以進(jìn)行“縱向查詢”,還可以進(jìn)行“橫向查詢”和相關(guān)的統(tǒng)計(jì)、分析,比如項(xiàng)目有單獨(dú)的項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析等報(bào)表，應(yīng)收賬款可以進(jìn)行賬齡分析等操作。因而極大的豐富了信息查詢手段,使得用戶可以及時(shí)方便地獲取必要的決策和管理信息,符合會計(jì)信息化環(huán)境的特點(diǎn)和對會計(jì)信息質(zhì)量的要求。
三、 輔助核算的類型
目前，用友T3、用友T6輔助核算類型基本一致、用友U8軟件除了基本的輔助核算類型外，還提供按自定義項(xiàng)設(shè)置輔助核算，有16個自定義項(xiàng)可選擇。
用友軟件中典型的輔助核算類型有以下五種：
一是客戶往來核算。當(dāng)某一科目需要核算和反映不同的客戶信息時(shí)，可以使用客戶往來輔助核算。例如，企業(yè)可能需要按不同客戶核算和反映其應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款等科目信息，因而可以將這些科目設(shè)置為客戶往來輔助核算;再如，當(dāng)企業(yè)需要按客戶對商品銷售進(jìn)行流向分析以反映各客戶購買排序及比重情況時(shí)，可以將主營業(yè)務(wù)收入科目設(shè)置為客戶往來輔助核算。
二是供應(yīng)商往來核算。當(dāng)某一科目需要核算和反映不同的供應(yīng)商信息時(shí)，可以使用供應(yīng)商核算。例如，企業(yè)可能需要按不同供應(yīng)商核算和反映其應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款等科目信息，因而可以將這些科目設(shè)置為供應(yīng)商核算。
三是個人往來核算。當(dāng)某一科目需要核算和反映不同的個人信息時(shí)，可以使用個人核算。例如，當(dāng)企業(yè)需要按不同職員反映其差旅費(fèi)等借款情況時(shí)，可將其他應(yīng)收款設(shè)置為個人核算;當(dāng)企業(yè)需要反映不同業(yè)務(wù)員的銷售業(yè)績時(shí)，可以將主營業(yè)務(wù)收入科目設(shè)置為個人核算。
四是部門核算。當(dāng)某一科目需要核算和反映不同的部門信息時(shí)，可以使用部門核算。例如，當(dāng)企業(yè)需要按不同部門反映其制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等情況時(shí)，可以將制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等科目設(shè)置為部門核算。
五是項(xiàng)目核算。項(xiàng)目核算是一個廣義的概念，由于可以將不同的客戶、供應(yīng)商、個人和部門看作不同的項(xiàng)目，因而可以采用項(xiàng)目核算。如果企業(yè)需要反映不同在建工程項(xiàng)目的建造成本時(shí)，可以將在施工成本科目設(shè)置為項(xiàng)目核算，而將各項(xiàng)工程項(xiàng)目作為不同的項(xiàng)目;如果企業(yè)需要反映不同產(chǎn)品的生產(chǎn)成本時(shí)，可以將生產(chǎn)成本科目設(shè)置為項(xiàng)目核算，而將各種產(chǎn)品看作不同的項(xiàng)目;如果企業(yè)需要反映在不同地區(qū)的銷售情況，以統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品在哪些地區(qū)更受用戶歡迎時(shí)，可以將主營業(yè)務(wù)收入科目設(shè)置為項(xiàng)目輔助核算，而將各地區(qū)看作不同的項(xiàng)目。
四、 用友軟件輔助核算使用中注意事項(xiàng)
(一)一個科目可同時(shí)設(shè)置兩種專項(xiàng)核算(用友U8可以更多)，如：管理費(fèi)用既想核算各部門的使用情況也想了解各項(xiàng)目的使用情況，那么，可以同時(shí)設(shè)置部門輔助核算和項(xiàng)目輔助核算。
(二)個人往來輔助核算不能與其他專項(xiàng)一同設(shè)置，客戶往來輔助核算與供應(yīng)商往來輔助核算不能一同設(shè)置。輔助核算必須設(shè)在末級科目上，但為了查詢或出賬方便，有些科目也可以在末級和上級設(shè)置。但若只在上級科目設(shè)賬類，其末級科目沒有設(shè)該賬類，系統(tǒng)將不承認(rèn)，也就是說當(dāng)上級科目設(shè)有某輔助核算時(shí)，其末級科目中必設(shè)有該賬類，否則只在上級設(shè)輔助核算系統(tǒng)將不處理。
(三)盡量不要修改科目的輔助核算，比如原來有輔助核算取消輔助核算或者沒有設(shè)置輔助核算添加輔助核算，修改時(shí)必須把期初余額和相關(guān)憑證都要修改。如果修改有問題，那么，很可能會造成總賬與輔助賬對賬不平。
會計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)看電子政務(wù)
以電子政務(wù)為核心的政務(wù)信息化是推進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)信息化的癥結(jié)，而政務(wù)信息化是1項(xiàng)全國規(guī)模的、異樣龐大繁雜的系統(tǒng)工程。近日，在國家質(zhì)檢總局、國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會就電子政務(wù)系列標(biāo)準(zhǔn)召開的第1次新聞發(fā)布會——《會計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標(biāo)準(zhǔn)新聞發(fā)布會上，國務(wù)院有關(guān)部委的負(fù)責(zé)同志在接受記者采訪時(shí)1再強(qiáng)調(diào)：標(biāo)準(zhǔn)化作為1種科學(xué)的管理手腕，是確保電子政務(wù)各功能系統(tǒng)之間互聯(lián)互通、信息同享、調(diào)和運(yùn)作、安全可靠的基礎(chǔ)；統(tǒng)1標(biāo)準(zhǔn)能夠減少電子政務(wù)建設(shè)中沒必要要的重復(fù)以及盲目性。標(biāo)準(zhǔn)先行，必需成為政務(wù)信息化的重要任務(wù)！
信息化監(jiān)管的基礎(chǔ)
以行將于明年一月一日起施行的《會計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標(biāo)準(zhǔn)為例，國家審計(jì)署副審計(jì)長石愛中向記者解釋了標(biāo)準(zhǔn)先行在審計(jì)信息化建設(shè)中的首要性：
審計(jì)信息化建設(shè)的重點(diǎn)是審計(jì)利用，審計(jì)利用的重點(diǎn)是展開計(jì)算機(jī)審計(jì)，包含現(xiàn)場審計(jì)以及聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。展開計(jì)算機(jī)審計(jì)，首先要取得被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)，然后才能進(jìn)行相干的檢查分析。但是，目前審計(jì)人員所面對于的是上百個版本且數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)各不相同的會計(jì)核算軟件，這就給審計(jì)工作帶來了極大的不便。剛剛發(fā)布的《會計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定了會計(jì)核算軟件的數(shù)據(jù)接口請求，包含會計(jì)核算數(shù)據(jù)元素、數(shù)據(jù)接口輸出文件的內(nèi)容以及格式請求；提出了數(shù)據(jù)元素以及輔助核算的概念，為標(biāo)準(zhǔn)使用者理解會計(jì)核算的數(shù)據(jù)概念奠定了基礎(chǔ)；規(guī)范了文本格式以及XML格式的數(shù)據(jù)接口，為會計(jì)核算軟件與其他信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交流創(chuàng)造了前提。
“標(biāo)準(zhǔn)化是政務(wù)信息化的基礎(chǔ)�！稌�(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標(biāo)準(zhǔn)的出臺，是國家通過制訂標(biāo)準(zhǔn)來規(guī)范企業(yè)行動的重大舉措，將大大提高審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)、工商等經(jīng)濟(jì)管理部門的信息化監(jiān)管水平”石愛中副審計(jì)長給出了這樣的評價(jià)。
對于政務(wù)信息化有3大作用
談到標(biāo)準(zhǔn)化在規(guī)范以及增進(jìn)政務(wù)信息化中的具體作用，國家質(zhì)檢總局副局長蒲長城側(cè)重給記者歸納了3點(diǎn)：
第1，標(biāo)準(zhǔn)化是實(shí)現(xiàn)電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)同享以及業(yè)務(wù)協(xié)作的有效途徑。目前，國內(nèi)各行業(yè)、各處所已經(jīng)投入大量資金建設(shè)了不同范圍的網(wǎng)絡(luò)平臺以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)。因?yàn)檎块T之間缺乏1致的數(shù)據(jù)同享手腕以及有效的`業(yè)務(wù)協(xié)作機(jī)制，致使信息資源應(yīng)用率差、辦公效力低、業(yè)務(wù)部門信息溝通難題，通過相干標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)1，可以推進(jìn)這些問題的解決。
第2，標(biāo)準(zhǔn)化是規(guī)范政府職能以及保障信息系統(tǒng)安全可靠的首要手腕。政務(wù)信息化直接觸及各級政府的核心政務(wù)，請求電子政務(wù)的施行進(jìn)程始終擁有高度的可靠性以及安全性。信息安全是我國電子政務(wù)建設(shè)發(fā)展的癥結(jié)問題之1，保證業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)以及系統(tǒng)安全可靠的信息安全標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)成為普遍關(guān)注的焦點(diǎn)。
第3，標(biāo)準(zhǔn)化是增進(jìn)信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的推進(jìn)力。政務(wù)信息化建設(shè)勢必給眾多的軟件、硬件以及系統(tǒng)集成廠商創(chuàng)造1個巨大的市場空間。在遵照國際慣例的條件下，通過標(biāo)準(zhǔn)化的手腕來進(jìn)1步規(guī)范電子政務(wù)相干產(chǎn)品的開發(fā)，對于提高我國信息產(chǎn)業(yè)的國際競爭力有首要意義。
政務(wù)信息化必需標(biāo)準(zhǔn)先行
“標(biāo)準(zhǔn)不是簡單的文字工作，標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)以及歸納！政務(wù)信息化必需標(biāo)準(zhǔn)先行！”國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會主任李忠海對于記者強(qiáng)調(diào)。據(jù)李忠海主任介紹，從二00二年一月國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會以及國務(wù)院信息化工作辦公室批準(zhǔn)成立電子政務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化整體組到現(xiàn)在，我國已經(jīng)基本構(gòu)成了電子政務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系。依據(jù)利用需求，組織專家編寫了《電子政務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化指南》共6個分冊，啟動了6項(xiàng)電子政務(wù)基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)的制訂工作。今年四月，《電子政務(wù)主題辭表》、《電子政務(wù)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)法子》、《電子政務(wù)數(shù)據(jù)元》3項(xiàng)國家標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)經(jīng)發(fā)布，為兼顧計(jì)劃我國電子政務(wù)建設(shè)打下了基礎(chǔ)。
談到標(biāo)準(zhǔn)如何先行于政務(wù)信息化，李忠海主任強(qiáng)調(diào)了今后的3項(xiàng)具體措施：首先要改良以及完美電子政務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的研制程序，逐漸構(gòu)成1套有效的標(biāo)準(zhǔn)動態(tài)保護(hù)機(jī)制；其次樹立咨詢以及服務(wù)體系，推動標(biāo)準(zhǔn)的施行；還要加強(qiáng)處所標(biāo)準(zhǔn)與國家標(biāo)準(zhǔn)的1致性，各地在電子政務(wù)系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)程中必需嚴(yán)格貫徹國家電子政務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系，優(yōu)先選用國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
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