會計電算化之憑證錄入及單據(jù)處理知識點(diǎn)

會計電算化之憑證錄入及單據(jù)處理知識點(diǎn)

　　憑證錄入和單據(jù)處理是會計電算化的重要知識。你對憑證錄入和單據(jù)處理了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)�來的關(guān)于憑證錄入和單據(jù)處理的知識點(diǎn)，歡迎閱讀。

　　憑證錄入

　　1.憑證錄入

　　(1)憑證錄入的內(nèi)容

　�、賾{證頭

　　憑證類別、制單日期、附件張數(shù)等。

　　②憑證體

　　摘要、科目、發(fā)生金額、輔助信息等。

　　(2)憑證錄入的輸入校驗

　�、贂�計科目是否存在，即會計科目是否是初始化時設(shè)置的會計科目;

　�、跁�計科目是否為末級科目;

　�、蹠�計科目是否符合憑證的類別限制條件;

　　④發(fā)生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求;

　�、輵{證必填內(nèi)容是否填寫完整;

　�、奘止ぬ钪茟{證號的情況下還需校驗憑證號的合理性。

　　2.憑證修改

　　(1)憑證修改的內(nèi)容

　　憑證可以修改的內(nèi)容一般包括摘要、科目、金額及方向等。

　�、賾{證類別、編號不能修改。

　　②制單日期的修改也會受到限制。

　　(2)憑證修改的操作控制

　　①修改未審核或?qū)徍藰?biāo)錯的憑證

　�、谛薷囊褜徍硕�未記賬的憑證

　�、坌薷囊呀�(jīng)記賬的憑證

　　④修改他人制作的憑證

　　3.憑證審核

　�、賹徍巳藛T和制單人員不能是同一人;

　�、趯徍藨{證只能由具有審核權(quán)限的人員進(jìn)行;

　　③已經(jīng)通過審核的憑證不能被修改或者刪除，如果要修改或刪除，需要審核人員取消審核簽字后，才能進(jìn)行;

　　④審核未通過的'憑證必須進(jìn)行修改，并通過審核后方可被記賬。

　　4.憑證記賬

　　(1)記賬功能

　　在會計軟件中，記賬是指由具有記賬權(quán)限的人員，通過記賬功能發(fā)出指令，由計算機(jī)按照會計軟件預(yù)先設(shè)計的記賬程序自動進(jìn)行合法性校驗、科目匯總、登記賬目等操作。

　　(2)記賬的操作控制

　�、倨诔跤囝~不平衡、不能記賬;

　�、谏显挛唇Y(jié)賬，本月不可記賬;

　�、畚幢粚徍说膽{證不能記賬;

　　④一個月可以一天記一次賬，也可以一天記多次賬，還可以多天記一次賬;

　�、萦涃~過程中，不應(yīng)人為終止記賬。

　　5.憑證查詢

　　在會計業(yè)務(wù)處理過程中，用戶可以查詢符合條件的憑證，以便隨時了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況。

　　在“憑證列表”窗口，即可查詢已填制的憑證。

　　單據(jù)處理

　　1.單據(jù)處理

　　(1)應(yīng)收單據(jù)處理(“應(yīng)收借項”)

　　企業(yè)的應(yīng)收款來源于銷售發(fā)票(包括專用發(fā)票、普通發(fā)票)和其他應(yīng)收單。

　　如果應(yīng)收管理模塊與銷售管理模塊同時使用，則銷售發(fā)票必須在銷售管理模塊中填制，并在審核后自動傳遞給應(yīng)收管理模塊，在應(yīng)收管理模塊中只需錄入未計入銷售貨款和稅款的其他應(yīng)收單數(shù)據(jù)(如代墊款項、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、違約金等)。

　　企業(yè)如果不使用銷售管理模塊，則全部業(yè)務(wù)單據(jù)都必須在應(yīng)收管理模塊中錄入。

　　應(yīng)收管理模塊具有銷售發(fā)票與其他應(yīng)收單的新增、修改、刪除、查詢、預(yù)覽、打印、制單、審核記賬以及其他處理功能。

　　(2)收款單據(jù)處理

　　收款單據(jù)用來記錄企業(yè)收到的客戶款項。收款單據(jù)處理主要是對收款單和預(yù)收單進(jìn)行新增、修改、刪除等操作。

　　(3)單據(jù)核銷

　　單據(jù)核銷主要用于建立收款與應(yīng)收款的核銷記錄，加強(qiáng)往來款項的管理，同時核銷日期也是賬齡分析的重要依據(jù)。

　　2.轉(zhuǎn)賬處理

　　轉(zhuǎn)賬處理主要是往來款項對沖處理，是為了避免往來款多頭掛賬的問題而設(shè)置的功能。

　　在實際業(yè)務(wù)處理中，由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，有時無法明確劃分某些企業(yè)是客戶還是供應(yīng)商，有些企業(yè)的銷售貨款是其他企業(yè)代付的，有些企業(yè)的.預(yù)收款項無法明確是哪筆銷售業(yè)務(wù)，因此系統(tǒng)一般都提供往來對沖處理功能，以便正確反映與這類企業(yè)的往來情況。

　　轉(zhuǎn)賬處理主要包括：應(yīng)收沖應(yīng)收、預(yù)收沖應(yīng)收和應(yīng)收沖應(yīng)付。

　　(1)應(yīng)收沖應(yīng)收(兩個客戶)

　　是指用某客戶的應(yīng)收賬款，沖抵另一客戶的應(yīng)收款項。解決應(yīng)收款業(yè)務(wù)在不同客戶間入錯戶和合并戶等問題。

　　(3)應(yīng)收沖應(yīng)付(一客戶一供應(yīng)商)

　　是指用客戶的應(yīng)收款項來沖抵供應(yīng)商的應(yīng)付賬款。通過應(yīng)收沖應(yīng)付功能，可將應(yīng)收賬款在客戶與供應(yīng)商之間進(jìn)行轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，實現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整，解決應(yīng)收債權(quán)與應(yīng)付債務(wù)的沖抵。

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