常見公司納稅問題解決方法
納稅是會計最常見的業(yè)務(wù)不過了，下面小編準(zhǔn)備了關(guān)于常見公司納稅問題解決方法，歡迎大家參考!
出售使用過的小轎車?yán)U納什么稅
【問】銷售售價未超過原值的舊轎車，需要交納什么稅?
【答】按現(xiàn)行增值稅及有關(guān)稅法的規(guī)定，銷售已使用過的固定資產(chǎn)，不需要比較原值與售價，一律按售價計算繳納營業(yè)稅，小轎車是不可以抵扣進(jìn)項稅的貨物，屬于按簡易征收辦法計算繳納增值稅。如果是一般納稅人，按4%減半征收增值稅，如果是小規(guī)模納稅人，按3%減半征收增值稅。
具體規(guī)定，可參考：《關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財稅[2008]170號)。
加班工資如何繳納個稅
【問】我單位實行的是按季度為單位的結(jié)算工資周期，基本工資是按月發(fā)放，但加班工資是3個月發(fā)一次，而個稅繳納的月工資標(biāo)準(zhǔn)卻是按月基本工資+3個月加班工資為標(biāo)準(zhǔn)來繳納，這就超出月工資收入范圍的標(biāo)準(zhǔn)。這樣繳納對嗎?
【答】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)文件第五條規(guī)定：“雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。”
因此你單位在發(fā)放加班工資時，應(yīng)當(dāng)將三個月的加班工資和當(dāng)月基本工資予以合并作為發(fā)放當(dāng)月的工資薪金收入，計算扣繳個人所得稅。
應(yīng)以什么標(biāo)準(zhǔn)確定城建稅所在地
【問】城建稅的稅率按照納稅人的所在地不同而分為7%、5%、1%，但是隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，納稅人的所在地也越來越模糊不清，給城建稅稅率的確定帶來了不方便。納稅人的所在地，有的納稅人注冊地址、生產(chǎn)經(jīng)營地址、日常辦公地址往往不在同一處。在確定納稅人所在地時，應(yīng)以哪個證件上所載明的地址為準(zhǔn)呢?
【答】根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》(國發(fā)[1985]19號)文件第五條規(guī)定：“城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎罰等事項，比照增值稅、營業(yè)稅、消費稅的有關(guān)規(guī)定辦理。”
因此在確定城市維護(hù)建設(shè)稅所在地時，應(yīng)根據(jù)增值稅、營業(yè)稅、消費稅納稅地點據(jù)以確定，即三稅納稅地點在哪個地方就按該地方適用城市維護(hù)建設(shè)稅稅率申報繳納。
中央空調(diào)報廢能否自行申報稅前扣除
【問】我公司中央空調(diào)提前報廢了，是否可以自行稅前列支扣除，還是應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅機(jī)關(guān)審批后扣除?為什么?
【答】對自行申報扣除的損失是有相關(guān)規(guī)定的，如果不在其范圍內(nèi)，需要申報扣除。
國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的通知(國稅發(fā)[2009]88號)
第五條 企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務(wù)管理方式可分為自行計算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的'資產(chǎn)損失。
下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失：
(一) 企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失;
(二)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;
(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;
(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;
(五)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失;
(六)其他經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。
上述以外的資產(chǎn)損失，屬于需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。
企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，凡無法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計算扣除的資產(chǎn)損失，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出審批申請。