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2017云南會計從業資格考試《財經法規》基礎強化題及答案
一、單項選擇題(下列各題備選答案中，請從中選出一個最符合題意的。本類題共20個小題，每小題1分，共20分。多選、錯選、不選均不得分。)
1.符合下列( )情形之一的貨物或者服務，可以采用邀請招標方式采購。
A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的
B.招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的
C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過小的
D.采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的
2.《發票管理辦法》規定，發票的( )由國家稅務總局確定。
A.內容
B.種類
C.聯次
D.使用起點
3.下列屬于供應商義務的是( )。
A.遵守政府采購的各項法律、法規和規章制度
B.不按規定接受供應商資格審查，并在資格審查中客觀真實地反映自身情況
C.在指定媒體及時向社會發布政府采購信息、招標結果
D.依法發布采購信息
4.下列不屬于不得領購使用增值稅專用發票的單位或個人的是( )。
A.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人
B.年應稅銷售額在180萬元以下的商品批發企業
C.一般納稅人有私自印刷專用發票行為，經稅務機關責令限期改正且已改正者
D.銷售貨物全部屬于免稅項目的
5.下列情形中，可以開具增值稅專用發票的是( )。
A.向消費者銷售應稅項目
B.將貨物無償贈送他人
C.零售企業銷售勞保服裝用品
D.汽車制造廠銷售汽車給使用單位
6.下列關于發票開具要求的表述中正確的是( )。
A.單位和個人應在發生經營業務，確認營業收入時，才能開具發票。特殊情況下，未發生經營業務也可開具發票
B.使用電子計算機開具發票，必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機打發票
C.發票專用章或財務專用章一律不得在印制發票時套印
D.任何單位和個人不得轉借、轉讓發票，但可以代開發票
7.采用( )結算方式，增值稅專用發票開具的時限不為發出貨物的當天。
A.托收承付
B.分期付款
C.委托收款
D.預收貨款
8.下列各項中屬于無效背書的是( )。
A.將匯票金額的全部轉讓
B.將匯票金額分別轉讓給兩個人
C.在背書時附有條件
D.沒有記載背書日期的背書
9.根據規定，下列項目中不可以使用現金支付的是( )。
A.職工工資、津貼
B.個人勞務報酬
C.出差人員必須攜帶的差旅費
D.2000元以下的零星支出
10.下列有關營業稅的征稅范圍，正確的是( )。
A.提供的應稅勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產
B.在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、銷售的不動產
C.在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓的有形資產或銷售的不動產
D.在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產
11.以下有關營業稅應稅行為，正確的是( )。
A.指無償提供應稅勞務的行為
B.指無償轉讓不動產所有權的行為
C.指有償轉讓無形資產所有權或使用權的行為
D.單位或個體經營者聘用的員工也屬于營業稅的征收范圍
12.按照現行稅法規定，與征稅范圍有關的正確說法是( )。
A.對提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產行為一律征收增值稅
B.對所有貨物銷售及加工、修理修配行為一律征收營業稅
C.對于納稅人經營行為既涉及貨物銷售，又涉及提供營業稅勞務的經營行為、稅法稱之為“兼營行為”
D.納稅人除了主營營業稅征稅范圍的項目外，還兼營屬于增值稅征稅范圍的項目，稅法稱之為“兼營行為”
13.以下有關兼營行為的劃分不正確的是( )。
A.納稅人的經營行為，必須在不同稅種征稅范圍的經營項目總體核算、總體申報納稅
B.納稅人兼營行為不分別核算或不能準確核算的，其應稅勞務與貨物或非應稅勞務一并征收增值稅，不征收營業稅
C.納稅人兼營的應稅勞務是否一并征收增值稅，由國家稅務總局所屬征收機關確定
D.納稅人兼營的銷售貨物或提供非應稅勞務，與屬于營業稅征收范圍的應稅勞務，分別核算，分別就不同項目的營業額(或銷售額)按營業稅或增值稅的有關規定申報納稅
14.下列( )不屬于營業稅納稅人的特殊規定。
A.除鐵路運輸外，對于其他陸路運輸業務以及水路運輸、航空運輸、管道運輸業務，納稅人為從事運輸業務并計算盈虧的單位
B.企業租賃或承包給他人經營的，以承租人或承包人為納稅人
C.單位和個體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務時，就構成了納稅人
D.在中華人民共和國境內提供公路、內河貨物運輸勞務的單位和個人，屬于“交通運輸業”營業稅納稅義務人
15.電影發行單位以出租電影拷貝形式，將電影拷貝播映權在一定限期內轉讓給電影放映單位的行為按( )稅目征收營業稅。
A.銷售不動產
B.轉讓無形資產
C.娛樂業
D.文化體育業
16.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是( )。
A.貨物期貨
B.典當業的死當物品銷售業務
C.集郵商品的生產環節
D.郵政所銷售郵票、首日封、郵折
17.納稅人將自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的( )。
A.視同銷售納稅
B.于移送使用時納稅
C.按組成計稅價格納稅
D.不納稅
18.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律( )消費稅。
A.受托人代收代繳
B.不繳納
C.從受托方收回后在委托方所在地繳納
D.委托方提貨時在受托方所在地繳納
19.委托加工的一般應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于( )。
A.(材料成本+加工費)/(1+消費稅稅率)
B.(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)
C.(材料成本+加工費)/(1+增值稅稅率)
D.(材料成本+加工費)/(1-增值稅稅率)
20.根據《企業所得稅法》規定，依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，是( )。
A.本國企業
B.外國企業
C.居民企業
D.非居民企業
參考答案及解析
一、單項選擇題
1.【答案及解析】A。具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的;采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的貨物或者服務，可以采用邀請招標方式采購。故選A。
2.【答案及解析】B。《發票管理辦法》規定，發票的種類、使用范圍由國家稅務總局確定。故選B。
3.【答案及解析】A。供應商的義務主要體現在以下各個方面：供應商必須遵循政府采購的各項法律法規,包括《政府采購法》，國家及相關行業、地區的政府采購制度;按規定接受政府采購供應商資格審查;在資格審查中客觀真實地反映自身情況;在政府采購活動中，按照采購人或者集中采購機構的正當要求，包括遵守采購程序，按要求填寫投標文件，并保證投標文件的內容真實可靠，遵守評標紀律，按招標人的要求對投標文件進行答疑;投標中標后，按規定的程序與政府采購機構或采購人簽訂合同;嚴格履行政府采購合同，等等。故選A。
4.【答案及解析】C。一般納稅人有下列情形之一者，不得領購使用專用發票：①會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務機關的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。②不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料者。③有以下行為，經稅務機關責令限期改正而仍未改正者：私自印制專用發票;向個人或稅務機關以外的單位買取專用發票;借用他人專用發票;向他人提供專用發票;未按規定開具專用發票;未按規定保管專用發票;未按規定申報專用發票的購、用、存情況;未按規定接受稅務機關檢查。故選C。
5.【答案及解析】C。不得開具增值稅專用發票的情形有：向消費者銷售應稅項目;銷售免稅項目，國有糧食購銷企業銷售糧食除外;銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務;將貨物用于非應稅項目;將貨物用于集體福利或個人消費;提供非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉讓無形資產或銷售不動產。故選C。
6.【答案及解析】B。單位和個人應在發生經營業務，確認營業收入時，才能開具發票。特殊情況下，未發生經營業務不可開具發票;使用電子計算機開具發票，必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機打發票;任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。故選B。
7.【答案及解析】B。采用托收承付、委托收款、預收貨款結算方式，增值稅專用發票開具的時限為發出貨物的當天。故選B。
8.【答案及解析】B。背書是指在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。背書在《中華人民共和國票據法》的相關條文如下：第二十九條，背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。第三十條，匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。第三十三條，背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。故選B。
9.【答案及解析】D�，F金使用的范圍：①支付職工個人的工資、獎金、津貼。②支付職工的撫恤金、喪葬補助費以及各種勞保、福利，國家規定的對個人的其他支出。③支付個人勞務報酬。④根據國家規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。⑤支付向含人收購農副產品和其他物資的價款。⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。⑦結算起點(1000元)以下的零星支出。⑧經中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。故選D。
10.【答案及解析】D。營業稅條例規定：在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產。故選D。
11.【答案及解析】C。 A、B項都改為“有償”;D項“單位或個體經營者聘用的員工不屬于營業稅的征收范圍”。故選C。
12.【答案及解析】D。 A項應改為“一律征收營業稅”;B項應改為“一律征收增值稅”;C項應改為“混合銷售行為”。故選D。
13.【答案及解析】A 。A項應改為“納稅人的兼營行為，必須將不同稅種征稅范圍的經營項目分別核算，分別申報納稅”。故選A。
14.【答案及解析】C 。C項應改為“不構成納稅人”，A、B、D項為營業稅納稅人。故選C。
15.【答案及解析】B。轉讓無形資產，指納稅人以取得貨幣、貨物或其經濟利益為前提，轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。無形資產指不具備實物形態，能長期使用并能帶來經濟利益的權利、技術。故選B。
16.【答案及解析】D。增值稅征稅范圍確定的特殊情況包括：①貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨);②銀行銷售金銀的業務;③典當業的死當物品銷售業務和寄售業代委托人銷售寄售物品的業務;④集郵商品(如郵票、首日封、郵折等)的生產以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的。A、B、C項為增值稅征收項目，D項屬于營業稅的征稅范圍。故選D。
17.【答案及解析】D。納稅人將自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的不納稅。故選D。
18.【答案及解析】C。 納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律從受托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。故選C。
19.【答案及解析】B。委托加工的一般應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)。故選B。
20.【答案及解析】D。根據《企業所得稅法》規定，依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，是非居民企業。故選D。
二、多項選擇題(下列各題中，分別有兩個或兩個以上的正確答案。本類題共20個小題，每小題2分，共40分。多選、少選或錯選均不得分。)
1.根據《企業所得稅法》的規定，下列各項中，在計算應納稅所得額時，屬于免稅收入的有( )。
A.符合條件的盈利收入
B.符合條件的居民企業之間的股息
C.財政撥款
D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益
2.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應當繳納個人所得稅的是( )。
A.個人的房產租賃所得
B.個體工商戶的生產、經營所得
C.個人的工資、薪金所得
D.個人獨資企業的生產、經營所得
3.會計工作崗位可以是( )。
A.一人一崗
B.一人多崗
C.一崗多人
D.會計兼管有價證券和票據
4.對受到打擊報復的會計人員，應當恢復其( )。
A.名譽
B.原有職務
C.職稱
D.級別
5.建立單位內部會計監督的基本內容和要求有( )等方面。
A.明確會計事項相關人員的職責權限
B.明確重大經濟事項的決策和執行程序
C.明確對會計資料進行內部審計的辦法和程序
D.明確內部會計核算制度
6.下列有關會計機構、會計人員的職權表述正確的有( )。
A.對符合規定的會計事務要及時辦理
B.發現會計賬簿記錄與實物不符的情況，按國家統一會計制度的規定有權處理的應當及時處理
C.發現會計賬簿記錄與實物不符的情況，按國家統一會計制度規定無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理
D.對違反《會計法》和國家統一會計制度的會計事項有權拒絕辦理
7.下列屬于匯票到期日前持票人可以行使票據追索權的情形有( )。
A.匯票被拒絕承兌
B.付款人因違法被責令停業
C.付款人逃匿
D.付款人破產
8.會計處理方法通常包括( )。
A.存貨計價法
B.固定資產折舊會計處理方法
C.企業所得稅會計處理法
D.編制合并會計報表法
9.下列各項中，屬于不得開具增值稅專用發票情形的是( )。
A.林場銷售自產的原木
B.將產品出口至國外
C.商場銷售給個人的電視機
D.冰箱廠銷售給大型商場的冰箱
10.下列各項業務中，( )屬于代理記賬機構的業務范圍。
A.填制原始憑證
B.填制記賬憑證
C.日常貨幣資金收支和保管
D.提供稅務資料
11.在開戶單位支付現金的下列情形中，符合現金管理規定的有( )。
A.從本單位庫存現金限額中支付
B.從開戶銀行提取現金后支付
C.從本單位的現金收入中直接支付
D.從借用外單位的現金中支付
12.根據《會計檔案管理辦法》的規定，下列屬于會計檔案的有( )。
A.固定資產卡片
B.原始憑證
C.會計檔案移交清冊
D.信貸計劃
13.下列說法正確的是( )。
A.一般來說，會計核算應以人民幣為記賬本位幣
B.某單位業務收支以美元為主，可以選用美元為記賬本位幣，編報的會計報告無須折算為人民幣
C.貨幣計量是會計核算的基本假設之一
D.記賬本位幣一經確定，不得隨意變動
14.托收承付結算方式下，付款人在承付期內可向銀行提出全部或部分拒絕付款的情形有( )。
A.購銷合同未表明托收承付結算方式的款項
B.未按合同規定的到貨地址發貨的款項
C.驗貨付款，經查驗貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項
D.貨款已經支付或計算有錯誤的款項
15.下列各項中，屬于納稅人首次申請領購發票時應提供的證件和資料的是( )。
A.經辦人身份證明
B.稅務登記證
C.發票領購簿
D.財務印章的印模
16.會計工作交接完畢后，( )在移交清冊上簽名或蓋章。
A.移交人
B.監管人
C.接管人
D.審計人員
17.根據《刑法》的規定，下列各項中，屬于偷稅行為的有( )。
A.納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款
B.納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款
C.納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款
D.納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款
18.會計人員應樹立服務意識，為( )服務。
A.管理者
B.國家
C.所有者
D.社會公眾
19.會計從業資格證書管理的內容包括( )。
A.注冊登記
B.調轉登記
C.變更登記
D.離崗備案
20.下列屬于中級會計資格考試科目的有( )。
A.財經法規
B.經濟法
C.中級會計實務
D.財務管理
二、多項選擇題
1.【答案及解析】BD。根據《企業所得稅法》的規定，在計算應納稅所得額時，屬于免稅收入的有：符合條件的居民企業之間的股息;在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。故選BD。
2.【答案及解析】ABCD。根據個人所得稅法律制度的規定，應當繳納個人所得稅的是：個人的房產租賃所得;個體工商戶的生產、經營所得;個人的工資、薪金所得;個人獨資企業的生產、經營所得。故選ABCD。
3.【答案及解析】ABCD。會計工作崗位可以是：一人一崗、一人多崗、一崗多人、會計兼管有價證券和票據。故選ABCD。
4.【答案及解析】ABD。對受到打擊報復的會計人員，應當恢復其名譽、原有職務、職稱、級別。故選ABD。
5.【答案及解析】ABCD。建立單位內部會計監督的基本內容和要求有明確會計事項相關人員的職責權限、明確重大經濟事項的決策和執行程序、明確對會計資料進行內部審計的辦法和程序、明確內部會計核算制度等方面。故選ABCD。
6.【答案及解析】ABCD。會計機構、會計人員的職權：對符合規定的會計事務要及時辦理;發現會計賬簿記錄與實物不符的情況，按國家統一會計制度的規定有權處理的應當及時處理;發現會計賬簿記錄與實物不符的情況，按國家統一會計制度規定無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理;對違反《會計法》和國家統一會計制度的會計事項有權拒絕辦理。故選ABCD。
7.【答案及解析】ABCD。匯票到期日前持票人可以行使票據追索權的情形包括匯票被拒絕承兌;付款人因違法被責令停業;付款人逃匿;付款人破產。故選ABCD。
8.【答案及解析】ABCD。會計處理方法通常包括：存貨計價法、固定資產折舊會計處理方法、企業所得稅會計處理法、編制合并會計報表法。故選ABCD。
9.【答案及解析】ABC。不能開具增值稅專用發票的情況：①向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;②商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票;③一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票;④小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票;⑤)納稅人銷售舊貨，應開具普通發票，不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發票;⑥一般納稅人銷售貨物可自行開具增值稅專用發票。故選ABC。
10.【答案及解析】ABD。代理記賬機構根據委托，代表委托人辦理下列業務：辦理會計核算業務。根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制會計報表等;定期向政府有關部門和其他會計報表使用者提供會計報表;定期向稅務機關提供稅務資料;承辦委托人委托的其他會計業務。故選ABD。
11.【答案及解析】ABD。在開戶單位支付現金的情形中，從本單位的現金收入中直接支付屬于坐支，不符合現金管理規定。故選ABD。
12.【答案及解析】ABC。根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案有固定資產卡片、原始憑證、會計檔案移交清冊，信貸計劃不屬于會計檔案。故選ABC。
13.【答案及解析】ACD。一般來說，會計核算應以人民幣為記賬本位幣，如果單位業務收支以美元為主，可以選用美元為記賬本位幣，但編報的會計報告須折算為人民幣。故選ACD。
14.【答案及解析】ABCD。托收承付結算方式下，付款人在承付期內可向銀行提出全部或部分拒絕付款的情形包括購銷合同未表明托收承付結算方式的款項;未按合同規定的到貨地址發貨的款項;驗貨付款，經查驗貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項;貨款已經支付或計算有錯誤的款項。故選ABCD。
15.【答案及解析】ABD。納稅人首次申請領購發票時應提供的證件和資料有經辦人身份證明、稅務登記證、財務印章的印模。故選ABD。
16.【答案及解析】ABC。會計工作交接完畢后，移交人、監管人、接管人在移交清冊上簽名或蓋章。故選ABC。
17.【答案及解析】ABCD。根據《刑法》的規定，屬于偷稅行為的包括納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款;納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款;納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款;納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款。故選ABCD。
18.【答案及解析】ABCD。會計人員應樹立服務意識，為管理者、所有者、社會公眾、國家服務。故選ABCD。
19.【答案及解析】ABCD。會計從業資格證書管理的內容包括注冊登記、調轉登記、變更登記、離崗備案。故選ABCD。
20.【答案及解析】BCD。中級會計資格考試的科目有經濟法、中級會計實務、財務管理。故選BCD。
三、判斷題(請在每小題后面的括號內填入判斷結果，認為正確的用“√”表示，認為錯誤的用“×”表示。本類題共20個小題，每小題1分，共20分。判斷結果錯誤、不判斷均不得分。)
1.會計制度包括對會計工作、會計核算、會計監督、會計人員、會計檔案等方面的規范性文件。( )
2.單位內部會計工作管理的責任主體是單位領導人。( )
3.為滿足單位經營管理和投資者對會計資料的需要，每一個會計年度還可以按照公歷日期具體劃分為半年度、季度和月度。( )
4.對會計檔案工作的指導、監督和檢查，主要由各級人民政府財政部門負責。( )
5.新《企業會計準則——基本準則》所規定的附注是指對在會計報表中列示項目所作的進一步說明。( )
6.會計機構、會計人員對單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃的執行情況也要進行監督。( )
7.按照現行稅法規定，稅收征收管理機關包括各級稅務機關和海關。( )
8.根據我國《會計基礎工作規范》的規定，國有企業單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的出納員。( )
9.會計人員工作交接中，接替人員不對移交過來的材料的真實性、完整性負法律上的責任。( )
10.編制虛假財務會計報告的行為，是指違反《會計法》和國家統一的會計制度的規定，根據虛假的會計賬簿記錄，編制財務會計報告。( )
11.存款人開立單位銀行結算賬戶的自開立之日起即可使用該賬戶辦理結算業務。( )
12.票據出票日期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔( )
13.單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律不得支取現金。( )
14.增值稅一般納稅人在不能開具增值稅專用發票的情況下也可以使用普通發票。( )
15.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。( )
16.核定應納稅額是針對由于納稅人的原因導致稅務機關難以查賬征收稅款，而采取的一種被迫或補救措施。( )
17.會計職業道德規范約束著會計人員的職業行為，是實現會計目標的重要保證。( )
18.會計職業自律主要是指會計行業自律，它是會計職業組織對整個會計職業的行為進行自我約束、自我控制的過程。( )
19.通過加強理論學習進行自我教育，這是會計職業道德自我教育的根本途徑。( )
20.對于尚未違反會計法律制度，但違反了會計職業道德規范的行為，可由會計職業團體通過自律性監管，根據情節輕重程度進行相應的懲罰。( )
三、判斷題
1.【答案及解析】× 。國家統一的會計制度，是指國務院財政部門根據《會計法》制定的關于會計核算、會計監督、會計機構和會計人員以及會計工作管理的制度，包括規章和規范性文件。
2.【答案及解析】× 。我國《會計法》規定，單位負責人負責單位內部的會計工作管理，應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構和會計人員違法辦理會計事項，并對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
3.【答案及解析】√ 。考查會計年度的劃分。
4.【答案及解析】×。 《會計檔案管理辦法》第三條規定，各級人民政府財政部門和檔 案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。
5.【答案及解析】× 。新《企業會計準則——基本準則》第四十八條規定，附注是指對 在會計報表中列示項目所作的進一步說明，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。
6.【答案及解析】√�！稌嫽A工作規范》第八十一條規定：會計機構、會計人員應當對單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃的執行情況進行監督。
7.【答案及解析】√ 。稅收征收管理機關包括國家稅務局、地方稅務局和海關。
8.【答案及解析】× 。根據《會計基礎工作規范》第十六條的規定，國家機關、國有企業、事業單位任用會計人員應當實行回避制度。單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。
9.【答案及解析】√ 。會計工作交接中，合理、公正地區分移交人員和接替者的責任是非常必要的。交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是在其經辦會計工作期間內發生的，應當對這些會計資料的真實性、完整性承擔法律責任，即便接替人員在交接時因疏忽沒有發現所交接會計資料在真實性、完整性方面的問題，如事后發現仍應由原移交人員負責，原移交人員不應以會計資料已移交而推脫責任，接替人員不對移交過來材料的真實性、完整性負法律責任。
10.【答案及解析】×。 編制虛假財務會計報告，是指違反《會計法》和國家統一的會計制度的規定，根據虛假的會計賬簿記錄編制財務會計報告，或者憑空捏造虛假的財務會計報告以及對財務會計報告擅自進行沒有依據的修改的行為。
11.【答案及解析】× 。存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。
12.【答案及解析】× 。票據出票日期必須使用中文大寫，大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。在填寫票據和結算憑證時，票據的出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。
13.【答案及解析】√ 。單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算。單位卡賬戶的資金應一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。單位卡一律不得支取現金。
14.【答案及解析】√ 。普通發票主要由營業稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具增值稅專用發票的情況下也可使用普通發票。
15.【答案及解析】× �！抖愂照魇展芾矸▽嵤┘殑t》第三十二條規定，納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
16.【答案及解析】× 。納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：①依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;②依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的;③擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的;④雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;⑤發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;⑥納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。題干關于核算應納稅額的情形的說法片面。
17.【答案及解析】√ 。考查會計職業道德規范的相關內容。
18.【答案及解析】× 。會計職業自律包括兩層含義：會計人員自律和會計行業自律。會計人員自律是指會計人員靠內心道德和職業良知來實現會計道德上自我完善的追求。會計人員自律是會計職業道德的最高境界;會計行業自律是一個群體概念，是會計職業組織對整個會計職業的會計行為進行自我約束、自我控制的過程。
19.【答案及解析】×。 會計職業道德自我教育是會計職業道德教育的一種重要形式。會計職業道德自我教育，是指會計人員依照會計職業道德規范進行的自我教育活動，是會計職業道德規范轉化為會計人員職業道德品質的過程。通過社會實踐進行自我教育，這是會計職業道德自我教育的根本途徑。通過加強理論學習進行自我教育，這是會計職業道德自我教育的重要途徑。
20.【答案及解析】√ 。對于尚未違反會計法律制度，但違反會計職業道德的行為，在會計行業自律組織比較健全的情況下，可以由職業團體通過自律性監管，根據情節輕重程度采取通報批評、罰款、支付費用、取消其會員資格、警告、退回向客戶收取的費用、參加后續教育等方式，對違反會計職業道德規范的行為進行相應的懲罰。
四、案例分析題(本類題共2道題，每道題10分，共20分。)
1.8月，某市財政局對甲公司執行《會計法》情況進行檢查，發現存在如下事項：
(1)為充實會計科力量，公司從外地招聘了一名會計人員李某，李某持有外地的會計從業資格證書，其相關的會計從業資格業務檔案尚未調入該公司所在地財政部門，經查李某的會計從業資格業務檔案調離原單位已滿90天。
(2)為加強公司財務管理，公司聘請了張某出任公司財務總監，但在公司財務會計報告中未見張某的簽章。
(3)為獲得較高的銀行資信等級，年初董事長王某指使財務部經理孫某虛增數筆銷售收入，使公司去年增加資產2 000萬元，增加凈利潤300萬元，該事項調整得到了張某的默許。
(4)6月，孫某因個人原因辭職，公司重新調整會計工作崗位，決定由副董事長錢某主管財務工作，張某配合其工作。
根據上述資料，回答下列問題：
(1)李某的會計從業資格證書，此時應當辦理的是( )。
A.上崗注冊登記
B.離崗備案
C.調轉登記
D.變更登記
(2)持證人員在同一會計從業資格管理機構管轄范圍內調轉工作單位，且繼續從事會計工作的，應當自離開原工作單位之日起( )內，填寫調轉登記表，持會計從業資格證書及調入單位開具的從事會計工作的證明，辦理調轉登記。
A.30日
B.60日
C.90日
D.180日
(3)根據上述事項，該公司及其相關人員可能受到的處罰有( )。
A.吊銷孫某的會計從業資格證書
B.對該公司違法行為進行通報
C.對王某處以1萬元罰款，對公司并處5萬元罰款
D.李某未按時辦理會計從業資格證書調轉手續，予以公告
(4)單位的財務會計報告，應當簽名并蓋章的主體有( )。
A.單位負責人
B.主管會計工作的負責人
C.會計機構負責人
D.總會計師
(5)該公司對財政部門的檢查情況進行了反饋，公司提出以下情形不符合規定的有( )。
A.會計人員雖調離原單位已滿60天，但未超過《會計從業資格管理辦法》規定的時限，因此其調轉手續符合有關規定，因不予處罰
B.公司財務會計報告上已有董事長和財務科科長的簽章，張某不需要簽章
C.因為會計師事務所開具了無保留意見的審計報告，因此公司出現的財務上的問題應由會計師事務所承擔，公司董事長王某不是會計專業人士，不再承擔任何責任
D.由于張某工作業績不突出，從公司利益出發，由副董事長錢某主管財務工作符合有關規定
2.一家棉紡業企業為增值稅一般納稅人，1月份發生下列業務。
(1)購進紡織設備一臺，不合稅價款10萬元，取得增值稅專用發票，另支付運費500元，取得承運部門開具的運輸發票。
(2)從當地農民生產者購進免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價款14萬元。
(3)從當地供銷公司(增值稅一般納稅人)購進棉花30噸，每噸不含稅價格1.5萬元，取得增值稅專用發票。
(4)本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元(不含稅);向個體工商戶銷售乙型號棉布2.34萬米，售價每米50元(含稅)。
已知：有關發票在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣。
要求：根據上述材料，回答下列問題。
(1)該企業購進紡織設備及支付運費可抵扣的進項稅額為( )。
A.1.7萬元
B.1.452萬元
C.36.7萬元
D.1.703 5萬元
(2)下列關于該企業向農民生產者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有( )。
A.向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8.95萬元
B.向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為7.65萬元
C.向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為0
D.向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為1.82萬元
(3)該企業本月銷售貨物應確認的銷項稅額為( )。
A.10.149萬元
B.9.86萬元
C.11.874萬元
D.25.16萬元
(4)該企業本月應繳納的增值稅稅額為( )。
A.0.475萬元
B.1.345萬元
C.0.295萬元
D.13.986 5萬元
(5)該企業繳納增值稅的納稅期限可以是( )。
A.5日
B.3日
C.10日
D.365日
四、案例分析題
1.(1)【答案及解析】C。持證人員在同一會計從業資格管理機構管轄范圍內調轉工作單位，且繼續從事會計工作的，應依法辦理調轉登記。故選C。
(2)【答案及解析】C。持證人員在同一會計從業資格管理機構管轄范圍內調轉工作單位，且繼續從事會計工作的，應當自離開原工作單位之日起90日內，填寫調轉登記表，持會計從業資格證書及調入單位開具的從事會計工作的證明，辦理調轉登記。故選C。
(3)【答案及解析】ABC。孫某編制虛假財務會計報告，應予以通報，同時可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款，對直接負責人的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000以上5萬元以下的罰款。對上述違法行為的會計人員，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。故選ABC。
(4)【答案及解析】ABCD。財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章;設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。故選ABCD。
(5)【答案及解析】BCD。根據規定，財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章;這里張某為公司的財務總監，屬于會計機構負責人，因此是需要簽章的;王某作為公司董事長屬于單位負責人，要對虛假的財務會計報告承擔責任;主管單位的財會工作需要具備一定的資格，副董事長錢某沒有相應資格，因此不能主管財務工作。本題B、C、D說法錯誤。
2.(1)【答案及解析】D。本題考核增值稅進項稅的抵扣�？傻挚鄣倪M項稅=10×17%+500×7%÷10 000=1.7035(萬元)。故選D。
(2)【答案及解析】BD。本題考核進項稅的抵扣。向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額=1.5×30×17%=7.65(萬元)。增值稅一般納稅人向農產品生產者購買免稅農產品，準予按收購憑證上注明的收購價和13%的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除�？傻挚鄣倪M項稅額=14×13%=1.82(萬元)。故選BD。
(3)【答案及解析】D。本題考核銷項稅的確定。本月銷售貨物應確認的銷項稅額=40×1. 2×17%+50×2.34÷(1+17%)×17%=25.16(萬元)。故選D。
(4)【答案及解析】D。本題考核增值稅的計算。本月應繳納的增值稅=25.16-1.703 5-1.82-7.65=13.986 5(萬元)。故選D。
(5)【答案及解析】ABC。本題考核增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。故選ABC。
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