單證員考試知識點：托收

2017年單證員考試知識點：托收

　　托收是指債權人(出口人)出具匯票委托銀行向債務人(進口人)收取貨款的一種支付方式。小編下面為你整理了關于托收的知識點，希望對你有所幫助。

　　一、托收的含義

　　國際貿易結算中所使用的托收方式一般都通過銀行辦理，所以，又叫銀行托收。

　　銀行托收的基本做法是：由出口人根據發票金額開出以進口人為付款人的匯票，向出口地銀行提出托收申請，委托出口地銀行(托收行)通過它在進口地的分行或往來銀行(代理行)代向進口人收取貨款。

　　二、托收的當事人

　　托收方式的當事人主要有：

　　1. 委托人(Principal)。它是指委托銀行辦理托收業務的客戶，通常是出口人。

　　2. 托收銀行(Remitting Bank)。它是指接受委托人的委托，辦理托收業務的銀行。

　　3. 代收銀行(Collecting Bank)。它是指接受托收行的委托向付款人收取票款的進口地銀行。代收銀行通常是托收銀行的國外分行或代理行。

　　4. 付款人(Payer)。它通常是指買賣合同的進口人。

　　在托收業務中，有時還可能涉及到另外兩個當事人：一是指示行(Presenting Bank)，是指向付款人作出提示匯票和單據的銀行。提示銀行可以是代收銀行委托與付款人有往來帳戶關系的銀行，也可以由代收銀行自己兼任提示銀行。二是需要時的代理(Customer’s Representative in Case-of-need)，即委托人指定的在付款地代為照料貨物存倉、轉售、運回等事宜的代理人

　　托收可根據所使用的匯票的不同，分為光票托收和跟單托收。國際貿易中貨款的收取大多采用跟單托收。在跟單托收情況下，根據交單條件的不同，又可分為付款交單和承兌交單兩種。

　　1. 付款交單

　　付款交單(Documents against Payment，簡稱D/P)是指出口人的交單是以進口人的付款為條件。即出口人發貨后，取得裝運單據，委托銀行辦理托收，并在托收委托書中指示銀行，只有在進口人付清貨款后，才能把裝運單據交給進口人。

　　按付款時間的不同，付款交單又可分為即期付款交單和遠期付款交單兩種：

　　2. 承兌交單

　　承兌交單(Documents against Acceptance，簡寫D/A)是指出口人的交單以進口人在匯票上承兌為條件。即出口人在裝運貨物后開具遠期匯票，連同貨運單據，通過銀行向進口人提示，進口人承兌匯票后，代收銀行即將貨運單據交給進口人，在匯票到期時，方履行付款義務。承兌交單方式只適用于遠期匯票的托收。由于承兌交單是進口人只要在匯票上承兌之后，即可取得貨運單據，憑以提取貨物。也就是說，出口人已交出了物權憑證，其收款的保障依賴進口人的信用，一旦進口人到期不付款，出口人便會遭到貨物與貨款全部落空的損失。因此，出口人對接受這種方式，一般采用很慎重的態度。

　　采用托收方式結算時，如發現進口商財務狀況惡化，出口商應采取承兌交單的交單方式。(否)

　　跟單托收方式下的資金融通

　　1、 托收出口押匯

　　出口托收押匯是指托收行以出口商開出的匯票和全套單據為抵押，向出口商墊付貨款的有追索權的融資方式。它的前提是貿易采用托收結算方式。它與出口信用證押匯的主要區別是，它沒有銀行的信用保證，能否收回貨款完全取決于進口商的資信，因而風險較大，押匯利率也較高。

　　2、 憑信托收據借單

　　所謂信托收據，就是指進口人借單時提供一種書面信用擔保文件，用來表示愿意以代收行的受托人身份為提貨、報關 、存倉、保險、出售并承認貨物所有權仍屬銀行。貨物售出后所得的貨款，應于匯票到期時交銀行。這是代收行自己向進口人提供的信用便利，而與出口人無關。因此，如代收行借了單據后，匯票到期不能收到貨款，則代收行應對委托人負全部責任。但如系出口人指示代收行借單，就是由出口人主動授權銀行憑信托收據借給進口人，即所謂付款交單憑信托收據借單(D/P·T/R)，那么進口人在承兌匯票后可以憑信托收據先行借單提貨。日后如果進口人在匯票到期時拒付，則與銀行無關，應由出口人自己承擔風險。

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