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2017年全國稅法知識競賽題目
一、單項選擇題
1. 下列應稅消費品中適用稅率為30%的的是( )。
A.白酒 B.珠寶玉石 C.煙絲 D.雪茄煙
2. 納稅人將自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的( ) 。
A.視同銷售納稅 B.于移送使用時納稅 C.按組成計稅價格納稅 D.不納稅
3. 納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律( )消費稅。
A. 受托人代收代繳 B. 不繳納
C. 從受托方收回后在委托方所在地繳納 D委托方提貨時在受托方所在地繳納
4. 委托加工的一般應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于( )。
A.(材料成本+加工費)/ (1+消費稅稅率) B. (材料成本+加工費)/ (1-消費稅稅率)
C. (材料成本+加工費)/ (1+增值稅稅率) D.(材料成本+加工費)/ (1-增值稅稅率)
5.目前我國消費稅屬于( )。
A.有限型消費稅 B.中間型消費稅 C.延伸型消費稅 D.一般消費稅
6.應稅金銀首飾的消費稅的納稅環節在( )環節。
A.生產 B.加工
C.批發 D.零售
7.下列行為中不需繳納消費稅的是( )。
A.珠寶行銷售金銀首飾
B.進口應稅化妝品
C.直接銷售委托加工收回后的煙絲
D.將自產的啤酒作為福利發放給本企業職工
8. 委托加工應稅消費品是指( )。
A.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品
B.由受托方提供原材料生產的應稅消費品
C.由受托方以委托方的名義購進原材料生產的應稅消費品
D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品
9.某外貿進出口公司當月從日本進口140輛小轎車，每輛海關的關稅完稅價格為8萬元，已知小轎車關稅稅率為110%，消費稅稅率為5%。進口這些轎車應繳納( )萬元消費稅。
A.61.6 B.123.79
C.56 D.80
10.納稅人采用分期收款方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發生時間為( )。
A.發出應稅消費品的當天
B.發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天
C.銷售合同規定的收款日期的當天
D.收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天
11.按照現行消費稅制度規定，企業下列行為中，不征收消費稅的是( )。
A.抵償債務的化妝品 B.用于本企業職工福利的卷煙
C.用于廣告宣傳用的樣品白酒 D.委托加工收回后直接銷售的藥酒
12.納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股或抵償債務的應稅消費品，均視同對外銷售并以納稅人的同類應稅消費品的( )作為計稅依據。
A.算數平均銷售價格 B.最高銷售價格
C.加權平均銷售價格 D.組成計稅價格
13. 實行從量定額的辦法計算應納稅額的應稅消費品是( )。
A.白酒 B.卷煙 C.木制一次性筷子 D. 啤酒
14.下列關于消費稅計稅依據計稅銷售額的說法，正確的是( )。
A.計稅銷售額中含消費稅 B.計稅銷售額中不含消費稅
C.計稅銷售額中含增值稅 D.計稅銷售額中含增值稅和消費稅
15.納稅人采用預收貨款方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發生時間為( )。
A.銷售合同規定的收款日期的當天 B.發出應稅消費品的當天
C.辦妥托收手續的當天 D.收到貨款的當天
16. 納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式為( )。
A.(成本+利潤)÷ (1+消費稅稅率)
B. (成本+利潤)÷ (1-消費稅稅率)
C. (成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷ (1+消費稅稅率)
D.(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-消費稅稅率)
17. 下列應稅消費品應納消費稅的是( )。
A.委托加工的應稅消費品，委托方收回后用于直接銷售的
B.自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的
C.管理部門購入的應稅消費品
D.自產自用的應稅消費品，用于在建工程的
18. 消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起( )日內申報納稅。
A.5 日 B.7日 C.10日 D. 15日
19. 納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起( )日內繳納稅款。
A.5 日 B.7日 C.10日 D. 15日
20.下面屬于價內稅的稅種是( )。
A.增值稅 B.個人所得稅
C.消費稅 D.房產稅
二、多項選擇題
1. 納稅人生產的應稅消費品，于納稅人銷售時納稅。銷售是指有償轉讓應稅消費品的所有權。這里的有償是指從購買方取得( )。
A.貨幣 B.貨物 C. 其他經濟利益 D. 以上三項都對
2. 確定消費稅的銷售額時可以不計入銷售額的有( )。
A.向購買方收取的增值稅 B.符合條件的代墊運費
C.受托加工應稅消費品代收代繳消費稅 D.違約金
3.在委托加工應稅消費品的業務中，受托方向委托方收取的加工費是指向委托方收取的全部費用包括( )。
A .代墊輔助材料的實際成本 B.手工費 C.原料成本 D.主要材料成本
4.下列應稅消費品( )適用相同的消費稅稅率。
A .化妝品 B.高爾夫球及球具 C.高檔手表 D.游艇
5.根據《消費稅暫行條例》及若干具體補充規定，下列貨物應當繳納消費稅的有( )。
A.酒廠以福利形式發給職工的白酒
B.汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車
C.化妝品廠無償發放一批小包裝的試用品
D.卷煙廠用自己生產的煙絲制造卷煙
6.下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的有( )。
A.汽車和農用拖拉機通用的輪胎 B.高爾夫球及球具
C.洗發水 D.實木地板
7.實行從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額的應稅消費品是( )。
A.白酒 B.卷煙 C.汽車輪胎 D. 珠寶玉石
8.下列連續生產的應稅消費品，在計稅時準予按當期生產領用數量計算扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款的是( )。
A.外購已稅煙絲生產的卷煙
B.外購已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾
C.以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿。
D.外購已稅化妝品生產的護膚護發品
9. 下列情形需要交納消費稅的是( )。
A.酒廠把自己生產的白酒用于獎勵職工
B.石化工廠把自己生產的柴油用于本廠基建工程的車輛使用
C.汽車制造廠把自己生產的小汽車提供給上級主管部門使用
D.摩托車廠把自己生產的摩托車贈送或贊助給摩托車拉力賽賽手使用
10. 下列( )應稅消費品在其最終使用的消費環節(零售)征收消費稅。
A.白酒 B.金銀首飾
C.卷煙 D.鉆石及鉆石飾品
11. 下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述正確的是( )。
A.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天
B.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天
C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天
D.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天
12. 符合以下( )條件的代為收取的政府性基金或者行政事業性收費不屬于價外費用。
A.由國務院或者財政部批準設立的政府性基金
B.由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業性收費
C.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據
D.所收款項全額上繳財政
13. 下列情況屬于自制應稅消費品的有( )。
A.由受托方提供原材料生產的應稅消費品
B.由受托方提供以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品
C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品
D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品
14. 實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量×定額稅率，這里的銷售數量是指應稅消費品的數量，具體是指( )。
A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量
B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量
C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量
D.進口應稅消費品的，為納稅人報關進口的應稅消費品數量
15. 納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人的( )主管稅務機關申報納稅。
A.機構所在地 B.登記注冊地
C.居住地煙 D.戶籍所在地
三、簡答題
1.簡述消費稅的概念及其分類。
2.簡述消費稅的基本特征。
3.我國現行消費稅的稅率包括哪些?
四、判斷題
1.消費稅只在應稅消費品的生產、委托加工和進口環節繳納，實行的是價內稅。( )
2.將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。 ( )
3.應稅消費品的銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用，但承運部門的運費發票轉交給購貨方的除外。( )
4.金銀首飾在生產環節征收消費稅。 ( )
5.外購已稅消費品的買價是指購貨發票上注明的含增值稅銷售額。( )
6.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾在計算應交消費稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。( )
7.企業把自己生產的應稅消費品以福利或獎勵的形式發給本單位職工，由于不是對外銷售，不必計入銷售額，因而無需納稅。( )
8.納稅人自產自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價的，按照組成計稅價格計算納稅。實行從價定率征收的，組成計稅價格的計算公式是(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)。( )
9.委托加工的應稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。( )
10.應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。( )
11.繳納消費稅的納稅人一般要繳納增值稅。( )
12.委托加工的應稅消費品直接出售的，不再繳納消費稅。( )
13.委托個人加工的應稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。( )
14. 納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率，確定后1年內不得變更。( )
15. 進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅。( )
五、計算題
1.某卷煙廠2009年3月生產銷售10箱某一牌號卷煙，每標準條(200支)的計稅銷售價格為80元。試計算該卷煙廠3月份實際交納多少卷煙消費稅?備注：每大箱為50000支。(假設稅率為45%)
2. 月光珠寶行(增值稅一般納稅人)，2009年8月將金項鏈100克作為獎品獎勵本店職工，無同類金項鏈的零售價格，該批金項鏈的進價為125元/克。金銀首飾成本利潤率為6%。計算應納消費稅額。
3.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2009年10月份有關生產經營情況如下：
(1)從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。
(2)向農業生產者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運輸費用3萬元，取得運輸公司開具的普通發票;煙葉驗收入庫后，又將其運往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元，卷煙廠收回煙絲時煙絲廠未代收代繳消費稅。
(3)卷煙廠生產領用外購已稅煙絲150噸，生產卷煙20000標準箱(每箱50000支，每條200支，每條調撥價在50元以上)，當月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬元。(提示：煙絲消費稅率30%;卷煙消費稅比例稅率45%，定額稅率150元/箱)
要求：計算卷煙廠10月份應繳納的消費稅?
4.某酒廠(一般納稅人)2009年9月發生下述業務：
(1)將自產的糧食白酒1000公斤銷售給甲，不含稅銷售額50000元;銷售給乙100公斤，不含稅銷售額6000元。共收取包裝物押金468元，月末返還400元，其余的68元沒收。
(2)用上述糧食白酒200公斤用于換取舊汽車一部自用。
(3)支付生產用自來水水費，專用發票注明的價款50000元，稅額3000元。
(4)外購包裝酒瓶10萬個，取得防偽稅控增值稅專用發票注明稅額8500元，該發票尚未得到認證，貨物尚未入庫，要求計算該酒廠本月應納的增值稅、消費稅?(糧食白酒的消費稅稅率為25%，0.5元/斤)
5.某進出口公司某月進口一批小汽車120輛，每輛關稅完稅價格80000元，每輛已納關稅20000元。當月在國內銷售了70輛進口的小汽車，取得不含稅銷售收入9200000元。(小汽車消費稅稅率為5%)
試計算：該公司本月應納的增值稅、消費稅各多少?
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