企業財務管理融資能力提升技巧

企業財務管理融資能力提升技巧

　　對于財務管理是企業管理的重要組成部分.規范的財務管理可以對企業的生產經營全過程進行預算控制，降低企業的經營風險，提高企業的資信等級，擴大企業的融資能力。下面是小編為大家整理的企業財務管理融資能力提升技巧，歡迎大家閱讀瀏覽。

　　1財務管理與企業融資能力的內在聯系

　　“企業管理以財務管理為中心、財務管理以資金管理為中心”是現代企業經營管理的新模式，是知識經濟時代的必然產物。財務管理通過價值形態對企業資金運作進行綜合性管理，對生產經營、采購、銷售等環節加以反映和調控。資金是企業的“血液”，聯系著企業的各個生產要素和全部經營括動。從信息不對稱的角度來看，企業的融資能力可定義為資金的供給方對企業提供的與企業投資能力有關信息的滿意程度。而企業獲得現實信息的能力又可以用企業的規模、財務狀況、現有可抵押、質押的財富水平和企業能獲得潛在資金的渠道等指標來反映。中小企業一般規模較小，經營活動的透明度差，財務信息具有非公開性，可用于抵押質押的資產不足，融資能力有限。

　　財務管理是企業管理的重要組成部分.規范的財務管理可以對企業的生產經營全過程進行預算控制，降低企業的經營風險，提高企業的資信等級，擴大企業的融資能力。企業的生產經營活動始終處于周而復始的循環之中.融資是企業資金運作的起點，是企業投資和其他經濟決策的基礎。據統計，在全球500強企業中，80%的企業已經建立自身的以財務管理為中心的企業管理系統，企業的管理效率得以較大提升，增幅達87%以上，這些企業財務狀況良好，在內不斷實現自身資本積累，在外通過各種渠道獲得資金，在市場上極具競爭力�？梢娯攧展芾淼膹娙跖c企業融資能力的大小息息相關。

　　2構建財務管理新模式

　　財務管理在市場經濟體制下越來越顯示出它的重要作用，社會經濟發展需要企業財務管理刨新。我國傳統的財務管理，輕企業主體理財;重核算，輕競爭與市場觀念;重事后算帳、輕事前預測決策和事中控制;重經驗管理，輕現代化管理.如責任分析、風險分析、財務控制這些方法的應用;重保護國家財產安全，輕維護所有者權益完整和企業資本金的保值、增值。因此企業必須探索建立一整套新的財務管理模式。

　　預算軸心

　　具體就是圍繞目標利潤編制財務預算;圍繞實現財務預算制定財務制度，提高財務控制和約束能力;圍繞教益實績考核預算結果，兌現財務政策。一切經濟活動都須圍繞財務預算所確定的財務目標而開展，強化財務管理在企業管理中的中心地位。

　　資金運動

　　保證資金運動的通暢，以維護企業良好的財務狀況，實現資金流動性和收益性統計表條件下的資金最佳收益率。

　　資金籌集

　　在市場經濟和現代企業制度下，企業必須利用各種籌集資金的渠道，用最低成本，最小風險籌資，要求企業在財務管理方面重視對資金籌集進行管理。

　　資金運用

　　在確定資金投放去向所形成的資產結構，資金周轉和資金耗費、資金回收等活動的導向，進行資金的籌集和資金分配。

　　資金分配

　　資金分配主要是指利潤分配通過選擇最佳和利潤方案，把企業利潤分配給與企業有關的各方，以保證各方利益，以改善財務狀況，增強企業財務力量。

　　資本維護

　　企業的財務管理必須建立在資本維護的基礎上即在獲得凈收益前企業資產或所有者權益必須得以充分維護和保持。企業自身發展和企業管理要求資本維護，應盡可能地擴大資本金的規模，這是企業持續發展的根本。擴大資本金的規�？梢郧袑嵦岣咧行∑髽I的融資能力。

　　3中小企業融資常見問題及解決建議

　　問題一：企業資信狀況不佳，難以取得貸款支持

　　目前，以企業財務報表真實性為前提的道德信用尚未建立，不具備信用貸款的基礎。為防范金融風險，銀行轉向以企業資產信用為前提的貸款方式也就具有客觀的必然性。近幾年，金融系統對中小企業的貸款方式進行了重大調整，由過去基本上是信用放款改為抵押貸款和擔保貸款，銀行的貸款審查主要注重對企業的財務狀況和信用記錄的考察分析，對企業的資信評級也普遍存在關注企業資產規模的傾向。而處于發展和創業中的中小企業，通常不具備較大資產規模，也不具備良好的歷史經營業績記錄和銀行認可的擔保和抵押，在資信評級中一般不能獲得較高的資信等級。

　　解決方案：

　　提高中小企業資信狀況。首先，大力推進中小企業的誠信建設。解決中小企業融資難問題，最核心的是必須打造誠信基礎，提高邁入融資門檻的信用級別。其次，建立和完善中小企業信用擔保體系。我國可借鑒發達國家的經驗，有步驟、分階段地發展和完善中小企業擔保體系，從而有效解決擔保難、抵押難的問題，為中小企業融資提供便利，保證其有更多的渠道籌集資金。

　　問題2：企業財務制度不健全，財務核算水分較大

　　銀行是否發放貸款，必須是以企業真實情況為前提，以控制新增貸款風險。而大多數中小企業由于缺乏有關部門的嚴格管理，內部管理不規范，特別是在財務核算方面隨意性較大，普遍存在財務核算不真實的問題，金融機構對中小企業的貸款風險難以把握。主要表現在：是中小企業缺乏合格的財務人員。二是財務制度缺乏，財務開支盲目性較大。三是多數中小企業會計制度不健全，財務管理水平低。四是財務核算質量低下。五是信息披露意識差。六是中介機構對所有中小企業財務報表進行全面審核的難度較大，信息不對稱問題嚴重，從而使得逆向選擇和道德風險發生的概率增大。因此，銀行信貸人員往往放棄對企業的貸款支持。

　　解決辦法：

　　完善會計制度，建立財務監督服務系統。首先，完善會計制度。政府應采取鼓勵措施，支持稅務機關、會計師事務所等有關部門加強對中小企業財會人員的培訓，幫助其建立會計賬簿，完善會計制度。其次，立財務監督服務系統，強化約束，切實解決財務信息真實性問題。據有關部門統計，目前有50% 以上的中小企業財務管理制度不健全，嚴重制約了銀行對企業財務信息可靠性的判斷，影響了發放貸款的積極性。二板市場的推出使得高科技中小企業和具有良好發展前景的中小型創業企業進行直接融資成為可能，但也對上市企業的財務監管提出了更高的要求。這就要求充分發揮中介機構的作用，建立專門的財務管理中介機制對中小企業的財務進行統一管理，提高中小企業財務管理的質量和透明度，規范中小企業的經營管理。同時，上級主管部門也應建立和健全對中小企業的財務監督機制，加強對中小企業的財務監管，確保披露的財務信息真實可靠。

　　問題三：資產結構狀況存在較大缺陷

　　從金融機構對抵押物的偏好看，往往要求企業用固定資產來抵押，同時對抵押物的選擇一般僅限于土地、機器設備、房地產的所有權或使用權，而中小企業普遍具有經營規模小，固定資產少，土地、房產等抵押物不足等特點，提供一定數量和質量的實物用于貸款抵押的難度較大。

　　解決方案：

　　優化資金結構。中小企業應強化存貨管理，建立合理的庫存儲備，最大限度的壓縮過時呆滯的庫存物資。以科學方法確定存貨資金的最佳結構，以保證資金結構的趨向合理。建立和完善應收帳體系，嚴格控制應收賬款的帳齡，探索應收賬款抵押的融資方式。

　　問題四：銀行借款的理論資金成本較低

　　銀行借款的理論資金成本較低是導致中小企業融資過程中過分依賴銀行借款融資方式籌集資金的主要原因。目前銀行借款資金成本的理論計量模式，忽略了我國有關法律法規及規章制度的規定對資金成本計算的影響。我國現行會計制度規定：企業為構建固定資產發生的借款利息，在固定資產尚未交付使用之前發生的借款利息予以資本化;在固定資產交付使用之后發生的借款利息，直接記入當期損益;在籌建期間發生的借款利息計入遞延資產;在清算期間發生的借款利息，計入清算損益。按照《企業所得稅法》的規定，只有直接計入當期損益的借款利息，才能全額抵減所得稅，對于計入遞延資產的借款利息，每年支付的借款利息并不能全額抵減所得稅，其抵減的所得稅與每年攤銷的借款利息相關。對于為構建固定資產發生的借款利息，在固定資產交付使用前發生的借款利息不能抵減所得稅，只有在固定資產交付使用后才能抵減所得稅，且抵減的所得稅與固定資產每年計提的折舊額中包括的資本化利息相關。銀行借款資金成本計量模式的理想化導致中小企業銀行借款理論資金成本較低，而較低的銀行借款理論資金成本誤導了中小企業在融資過程中過分依賴銀行借款融資方式籌集資金。

　　解決方案：

　　消除銀行對中小企業貸款的限制性規定，對資金成本計量模式予以修正。合理的銀行借款資金成本應該表示為：K=年平均稅后借款利息/ 年平均可動用的資金凈額。在具體計算時，必須考慮資金的時間價值，這樣計算出來的銀行借款資金成本才能與實際相符。實際資金成本的高低，將直接引導中小企業在籌集資金時，合理選擇融資渠道和融資方式，從而優化中小企業的資金結構，降低中小企業的融資風險。

　　問題5：中小企業管理人員的財務素質相對較低

　　相對于大中型企業而言，中小企業經營管理者素質顯得更為重要，直接關系著企業的生存與發展。我國占中小企業中大多數的鄉鎮企業的領導者初中、高中、大專文化程度的分別占56.3%、35.1% 和7.2%，除近年來發展起來的高科技型中小企業經營者素質較高外，其余綜合素質均相對較差。

　　解決方案：

　　①以制度規范財務行為。從整頓會計工作秩序人手，為抓好企業內部財務制度建設創造良好的理財環境，按新《企業會計制度》的要求，規范財務管理體系。包括以下內容：財務組織系統的設計;財務系統的崗位設置;財務系統的崗位職責設計;財務管理的流程設計;財務管理的考核體系設計。這就需要提高企業管理者、財務管理人員的素質。財務管理人員應嚴格符合國家規定的會計從業人員的資格進行聘請，并定期進行培訓，持證上崗。

　�、圻M行財務計劃。通過制定現金流量、資本性支出、利潤及資產負債計劃來確定經營目標，并將目標分解到各車間、機臺、部門，車間實行價值量考核，各部門實行費用考核，每月按量化指標、成本指標等進行考核。這樣既能調動各車間、部門的積極性，又能掌握資金占用分布情況，促使各部門盡可能地加快收款并適當推遲付款，從而加速資金周轉，促使企業在資金管理上出效益。

　�、苓M行財務分析。財務分析是規范財務管理的次策依據。中小企業堅持每月一次財務分析，由主要領導和各部門領導參加，財務管理部運用對比分析、比率分析等方法對企業各牌號產成品、原材料、輔助材料、費用攤銷情況進行分析，對費用、負債、利潤，生產結構及銷售結構，企業經濟效益情況進行分析.為經營者和管理層提供調整決策依據，同時重點進行庫存結構和應收賬款專項分析，評價企業過去的經營成果，衡量企業目前的財務狀況，預測企業未來的發展趨勢，以規范化的財務管理促進企業經濟的持續循環發展。

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