財務總監必知風險管理體系

財務總監必知風險管理體系

　　公司的企業文化內容是非常豐富的，要讓風險文化融入到企業文化中，就必須在公司的企業文化培育、宣傳過程中，不斷鞏固和加強全體員工牢固樹立風險意識、自覺辨別經營風險、確保企業健康發展的理念。下面是小編為大家分享財務總監必知風險管理體系，歡迎大家閱讀瀏覽。

　　一、培育1種風險文化，即全員風險管理文化

　　1領導重視

　　文化的形成是一種潛移默化的影響，是一種工作習慣和工作作風。文化在形成初期，很大程度上受到企業主要領導人經營理念和做事風格的影響。公司領導對風險的重視程度，直接影響企業風險文化的形成。領導重視，是風險文化形成的前提。

　　2員工參與

　　文化產生于員工，也作用于員工。要建立公司的風險文化，就是要讓每一名員工都意識到自己是公司風險管理的重要組成部分，讓風險管理責任落實到每一名員工身上，加強風險理念的形成和職業道德的提升。員工參與是風險管理文化形成的基礎。

　　3讓風險文化成為企業文化的重要組成部分

　　公司的企業文化內容是非常豐富的，要讓風險文化融入到企業文化中，就必須在公司的企業文化培育、宣傳過程中，不斷鞏固和加強全體員工牢固樹立風險意識、自覺辨別經營風險、確保企業健康發展的理念。

　　二、強化2項內部管理

　　1規章制度建設

　　規章制度是企業一切經營活動的守則，企業要實現規范經營、降低風險，必須建立健全規章制度、理順業務流程。公司制度按照不同的標準可以做出很多分類，對風險管理而言，我們按照風險管理的流程，即風險識別、風險計量、風險監測、風險控制，對制度分類如下：

　　總體而言，在制度制定環節，應堅持“業務開展、制度先行”，制度的制定應具有一定前瞻性。風險控制應分別從風險類別(如信用風險、市場風險等)、業務類別(流動資金貸款、固定資產貸款等)進行逐步延伸、深入。在制度優化環節，應針對內外部審計、銀監會現場檢查等發現的問題重點檢查：保持公司制度與章程的一致性、制度之間的匹配性及制度文字使用的規范性等。

　　2信息系統建設

　　公司的信貸、結算業務均是通過信息系統進行操作，隨著業務的開展，投資、外匯等業務系統也會逐步上線。公司對信息系統的依賴程度超過了任何人員，未來公司操作信息系統的人員可能發生變化，但信息系統數據一旦形成就不能改變。信息系統缺陷最有可能引發操作風險，包括不能正常提供服務、數據丟失、信息系統發生安全事故等，但同時也會對財務公司的聲譽造成很大影響，即引發聲譽風險。根據信息系統所擔負的職責，一般可以分為以下職能：

　　信息化建設作為金融機構一項重要而基礎性的工作，需不斷加強和優化。信息系統的特點是前期投入大、事故發生具有偶然性，而一旦發生，數據不可恢復性并且損失巨大。財務公司應重視和加強信息系統建設，防范信息系統風險，為公司健康運作奠定堅實基礎。

　　三、構筑3道安全防線

　　財務公司經營管理中的3道安全防線，即我們通常所說的前、中、后臺。加強3道防線建設，實際上就是要理順公司在風險管理中不同員工、不同部門、高級管理層、董事會的風險管理職責。

　　在整個風險管理組織體系中，董事會是公司最高決策機構，負責制定公司風險戰略，對風險管理承擔最終責任。董事會下設風險控制與審計委員會，負責對公司風險管理、內部控制和公司治理情況的有效性進行監督和評價，同時對第二、三道防線的有效性負責。高級管理層負責公司日常業務運營和風險管理，負責安排和實施第一、二道防線。高級管理層下設獨立的風險管理與審計稽核部門，是第二道和第三道防線的執行者，并可直接向風險控制與審計委員會報告情況。

　　四、防范4種主要風險

　　1信用風險

　　信用風險是指債務人或交易對手未能履行合同所規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或金融產品持有人造成經濟損失的風險。(《巴塞爾新資本協議》相關定義，下同)。對財務公司而言，信用風險主要體現在信貸業務，而信貸業務的信用風險可以理解為系統性風險(集團風險)。作為集團財務公司，直接使命就是為集團的高速、健康發展提供金融服務，如果集團的資產質量、業務發展均出現較大惡性下滑，財務公司的信用風險必然增加，即使貸款由集團內相關企業提供擔保，結果也無不同。因此，總體上而言，財務公司對信用風險的判斷，實際是對集團健康發展的系統性風險的判斷。在此基礎上，通過開展企業授信、評級、優化資產配置等手段來提高公司資產質量、降低風險。

　　2市場風險

　　市場風險是指因市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使公司的表內和表外業務發生損失的風險。具體到財務公司而言，主要包括利率風險、匯率風險和股票價格風險三種。

　　3操作風險

　　由不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成的風險。在操作風險的定義中，包括法律風險，但不包括聲譽風險和戰略風險。

　　4流動性風險

　　指公司因無力為負債的減少和資產的增加提供融資，而造成損失或破產的可能性。對于財務公司而言，保持公司的流動性也是公司正常運營必須保證的最低要求。對公司流動性風險的識別和判斷，應從資產和負債兩個方面來分析。

　　財務公司普遍面臨的一個現實情況是，大額資金流動頻繁，特別是在月末、季末、年末等時點。如何在保證公司流動性的情況下，最大限度地提高資金的使用效率，是公司必須考慮的問題。

　　綜上所述，要提高流動性風險管理的效率與效果，應從以下3個方面進行加強：一是加強與集團成員企業(特別是集團總部)的溝通與交流，通過細化資金計劃等手段，及時了解大額資金的進出，對大額資金流動提前安排;二是應強化對流動性指標(存貸比、流動性比例等)的計算與監測，及時作出預警;三是綜合運用各種流動性工具，包括同業拆借、信貸資產轉讓等，保證公司的流動性。

　　對于財務公司面對的4種主要風險，有2點說明：

　　(1)每一類風險之間并不是孤立的，而是相互影響、相互聯系的。如：任何其他一種風險都可能最終導致信用風險的發生。我們分開討論各種風險只是為了分析和研究，實踐中，這些風險常常是相互關聯的。

　　(2)除了以上4種主要風險外，金融機構還可能面對國家風險、聲譽風險、戰略風險等，作為財務公司而言，由于其服務集團的戰略定位的特定性、業務規模的有限性等原因，在此不做重點分析。

　　五、掌握5種應對策略

　　公司的風險管理應對策略是風險管理政策側面的管理技術和措施，不針對某一類具體風險，是管理層在制定風險應對措施時堅持的思路和方向。

　　1風險分散

　　指通過多樣化的投資來分散和降低風險的方法。這種風險應對策略在實際業務活動中應用普遍。風險分散策略對信用風險管理和市場風險管理都非常有效。在信貸業務中，加強對信貸資產的結構化搭配，就是基于此策略;在投資業務時，將投資分散到不同的品種、不同的產品也是基于此策略。

　　2風險對沖

　　指通過投資或購買與標的資產收益波動負相關的資產或衍生產品，來沖銷標的資產潛在的風險損失。風險對沖是應對市場風險(利率風險、匯率風險、股票風險和商品風險)非常有效的辦法。目前公司由于投資業務開展比較有限，該策略的應用相對有限。未來，隨著“走出去”戰略的不斷實施、監管部對外匯監管的放開，有可能會運用此來應對匯率風險。

　　3風險轉移

　　指通過購買某種金融產品或采取其他合法的經濟措施將風險轉移給其他經濟主體的一種風險管理辦法。風險轉移可以分為保險轉移和非保險轉移。風險轉移對應對市場風險和信用風險都比較有效。對財務公司而言，最可能實施的是擔保，即要求借款人或者相關方提供擔保，這種策略會大大降低借款人的信用風險。

　　4風險規避

　　指拒絕或退出某一業務或市場，以避免承擔該業務或市場具有的風險。這種風險應對策略也非常容易理解，無論在信貸業務中，還是在投資業務中，我們通過風險評估后，主動放棄某一單或某一類業務，就是風險規避策略的最好體現。

　　5風險補償

　　指事前(損失發生以前)對風險承擔的價格補償。對于那些無法通過風險分散、對沖或轉移進行管理，而且又無法規避、不得不承擔的風險，公司可以采取在交易價格上附加風險溢價。公司通過推行利率風險定價就是對風險補償應對策略的應用。風險補償策略需要公司根據市場的環境，對風險有非常合理的定價，既能彌補公司承擔的風險，又能保持業務的競爭力。

　　在5項管理政策中，風險分散往往是最有效的管理策略，應成為風險管理活動中首先考慮的因素，風險對沖、風險轉移是通過技術手段預防公司風險，風險補償雖提高了公司收益，并未實質降低風險，往往不是最優的選擇。

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