上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容

上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容

　　目前，在我國(guó)大多數(shù)公司制企業(yè)中，財(cái)務(wù)總監(jiān)在董事長(zhǎng)�？偨�(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，擔(dān)當(dāng)著公司財(cái)務(wù)管理主要負(fù)責(zé)人的角色。該職位需要具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想品質(zhì)，并應(yīng)具有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)外(財(cái)務(wù))關(guān)系的能力。為此，筆者認(rèn)為，新時(shí)期要當(dāng)好公司財(cái)務(wù)總監(jiān)必須行使好以下幾項(xiàng)職能。

　　1、積極、主動(dòng)地為公司董事會(huì)科學(xué)決策和經(jīng)營(yíng)班子加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供咨詢參謀意見

　　無(wú)論是公司的經(jīng)營(yíng)決策還是投資決策，都需要有一個(gè)強(qiáng)有力的決策支持系統(tǒng)，即會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。在決策中，對(duì)于像機(jī)會(huì)成本、差別成本等成本概念的應(yīng)用、量一本一利相互關(guān)系的分析、投資回報(bào)率與內(nèi)部收益率等指標(biāo)的應(yīng)用以及現(xiàn)金凈流量及其現(xiàn)值的衡量計(jì)算，特別對(duì)于EVA(經(jīng)濟(jì)增加值)理念的引入，等等，都是財(cái)務(wù)總監(jiān)在董事會(huì)作出決策前可以提供的專業(yè)咨詢參謀意見。除此之外，還可提供可用于決策的非財(cái)務(wù)信息。如投資項(xiàng)目對(duì)環(huán)境保護(hù)的影響程度及其產(chǎn)生的為保護(hù)環(huán)境而發(fā)生的有關(guān)成本、決策實(shí)施后市場(chǎng)占有率的狀況以及對(duì)其會(huì)產(chǎn)生影響的有關(guān)困素、決策前企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與管理創(chuàng)新的現(xiàn)狀及作出決策后的發(fā)展趨勢(shì)、國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的變化走向等。這些財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息，對(duì)于保證決策的科學(xué)性是極其有用的。

　　在加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)總監(jiān)可領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門向各級(jí)經(jīng)營(yíng)班子提供有關(guān)資金、成本、利潤(rùn)等方面的信息，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出措施，糾正偏差，解決問(wèn)題。如資金信息，資金是企業(yè)的“血液”，資金從什么渠道取得?資金結(jié)構(gòu)合理與否?資金的運(yùn)用與分布狀態(tài)是否得當(dāng)?債權(quán)債務(wù)的額度及期限如何?現(xiàn)金流動(dòng)的方向、結(jié)構(gòu)和凈流量狀態(tài)怎樣?節(jié)約資金的有關(guān)途徑在哪里?等等。如成本信息，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，競(jìng)爭(zhēng)的要素首先是價(jià)格、質(zhì)量和服務(wù)水平等。價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)，說(shuō)到底就是成本高低的競(jìng)爭(zhēng)。因此，在企業(yè)中，固定資產(chǎn)購(gòu)建的成本、材料采購(gòu)的成本、產(chǎn)品生產(chǎn)的成本、商品銷售的成本和取得資金的成本，等等，都是財(cái)務(wù)總監(jiān)可以提供而最高管理當(dāng)局應(yīng)十分關(guān)注的信息。

　　此外，財(cái)務(wù)總監(jiān)還要“肯用心思去思考未來(lái)”，可在企業(yè)戰(zhàn)略決策管理、資本經(jīng)營(yíng)、新產(chǎn)品的選擇與投入以及人力資本的開發(fā)與管理等方面發(fā)表許多有價(jià)值的看法。有作為才能有地位，財(cái)務(wù)總監(jiān)在企業(yè)中的地位，既取決于領(lǐng)導(dǎo)的重視程度，又要看自身的水平高低。

　　2、向外融資并做好資金的調(diào)度與監(jiān)控

　　只要是一個(gè)處在成長(zhǎng)發(fā)展中的企業(yè)，資金資源總是短缺的。再說(shuō)，從良好的財(cái)務(wù)管理技巧來(lái)說(shuō)，也有向外融資并做好資金的調(diào)度與監(jiān)控的要求。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資金存量太多不好，反之，資金不足也會(huì)影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。因此，作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)總監(jiān)，除負(fù)有向外融資的責(zé)任外，還義不容辭地負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行科學(xué)的資金調(diào)度與監(jiān)控的重任。

　　拿集團(tuán)性公司來(lái)說(shuō)，由于集團(tuán)總部是子公司權(quán)益資本的出資人。作為出資人，其基本的權(quán)利就是要掌握全集團(tuán)的資金流動(dòng)狀況，對(duì)子公司的資金占用靜態(tài)與使用動(dòng)態(tài)進(jìn)行了解(知情權(quán))和必要的調(diào)控。我國(guó)的許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善或經(jīng)營(yíng)失敗，多數(shù)是由于對(duì)子公司的資金監(jiān)控不力所造成的。而加強(qiáng)資金監(jiān)控，重視對(duì)子公司的資金管理，一般都能使企業(yè)興旺發(fā)達(dá)，長(zhǎng)盛不衰。如日本的松下公司、美國(guó)的通用公司、德國(guó)的西門子公司、我國(guó)的海爾集團(tuán)等等，都是資金管理的典范。

　　實(shí)施資金的統(tǒng)一管理與監(jiān)控，還應(yīng)注意以下有關(guān)問(wèn)題：①清理多余的銀行賬戶必須徹底，不允許存在賬外賬戶，不留隱患;②資金必須按期、有償調(diào)度使用;③應(yīng)有科學(xué)、如實(shí)的資金預(yù)算，一切按資金預(yù)算辦事;④通過(guò)各單位資金的流入與流出情況，深入了解和掌握各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否正常、投入產(chǎn)出是否合理、經(jīng)濟(jì)效益是否顯著、償債能力是否足夠、貨幣回籠是否正常，等等;⑤各子公司的董事會(huì)或其委托人要時(shí)刻關(guān)心本公司資金流量的方向、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和數(shù)量，從中發(fā)現(xiàn)與解決問(wèn)題，以提高本公司的經(jīng)營(yíng)管理水平。

　　3、向與公司利益相關(guān)者提供真實(shí)、完整、正確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息并經(jīng)常與他們進(jìn)行各種方式的溝通、協(xié)調(diào)

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)要和法定代表人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人一起在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字和蓋章，向股東等與公司利益相關(guān)者提供真實(shí)、完整、正確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，這是財(cái)務(wù)總監(jiān)的基本任務(wù)之一，同時(shí)在信息提供過(guò)程中要與各方面的利益相關(guān)者協(xié)調(diào)處理好關(guān)系。

　　(一)與股東的關(guān)系。股東是公司的出資人和所有者，根據(jù)這一根本性質(zhì)，財(cái)務(wù)總監(jiān)有責(zé)任和義務(wù)，真實(shí)、完整、正確和及時(shí)地向他們(現(xiàn)實(shí)的股東和潛在的股東)公開披露公司的財(cái)務(wù)信息，“不做假賬”，原原本本地匯報(bào)公司的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，以使他們作出準(zhǔn)確的投資決策。心中時(shí)刻想著股東的利益，想著怎樣把股東們提供的資本安全地經(jīng)營(yíng)好(保值)，并使得資本效益最大化(增值)，以給股東滿意的回報(bào)。

　　(二)與債權(quán)人的關(guān)系。公司的債權(quán)人有各種類型，但其中最主要的是與公司具有借貸關(guān)系的金融機(jī)構(gòu)和擁有本公司債券的持有者。根據(jù)這一性質(zhì)，財(cái)務(wù)總監(jiān)有責(zé)任真實(shí)、完整、正確和及時(shí)地向他們公開披露公司的財(cái)務(wù)信息，即公司的長(zhǎng)、短期償債能力，以使他們做出正確的信貸決策。

　　(三)與其他利益相關(guān)者的關(guān)系。這一類關(guān)系中有政府財(cái)稅部門、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)，等等。財(cái)務(wù)總監(jiān)向財(cái)稅部門提供經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結(jié)果等財(cái)務(wù)信息，以便他們檢查自己已依法納稅，履行光榮納稅義務(wù)的情況;向會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估公司等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提供公司全面的財(cái)務(wù)信息，以便他們鑒證公司經(jīng)營(yíng)情況與財(cái)務(wù)狀況的合法性、公允性和一致性以及對(duì)公司資產(chǎn)價(jià)值的正確確認(rèn);向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)信息，以便他們站在監(jiān)管部門的角度和中小股東的立場(chǎng)上對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行有效的監(jiān)督與幫助。

　　對(duì)這些利益相關(guān)者，除了為其提供真實(shí)、完整、正確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息外，還要通過(guò)提供信息的過(guò)程，與他們保持各種方式的溝通、聯(lián)系與協(xié)調(diào)，取得他們的理解、支持和幫助。這是極其重要的一個(gè)方面，財(cái)務(wù)總監(jiān)必須傾注很大的精力、給予十分的重視。

　　4.做好企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和資本運(yùn)作工作

　　(一)建章立制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，以科學(xué)、嚴(yán)密的管理制度來(lái)規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為。不能設(shè)想，沒(méi)有嚴(yán)格的規(guī)章制度和管理手段，怎能營(yíng)造管理有序的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境?怎能確保經(jīng)營(yíng)管理的健康發(fā)展?對(duì)于上市公司，尤其要在遵守市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的游戲規(guī)則，遵守經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的客觀規(guī)律，遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)的前提下健康穩(wěn)定地成長(zhǎng)。為此，財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要有清醒的認(rèn)識(shí)，深諳規(guī)范經(jīng)營(yíng)是公司得以發(fā)展的生命線的真諦。要從公司規(guī)范的要求和長(zhǎng)治久安的戰(zhàn)略高度，制定包括資金管理、投資管理、成本管理、內(nèi)部控制等在內(nèi)的一系列規(guī)章制度來(lái)約束企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為。

　　(二)加強(qiáng)成本管理。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，控制與降低成本是一個(gè)永恒的主題。作為財(cái)務(wù)總監(jiān)，要督促各成本中心緊緊抓住降低成本這個(gè)牛鼻子，走技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的路子，不斷挖掘降低成本的潛力。要采用現(xiàn)代化的管理手段與方法，改善配比結(jié)構(gòu)、提高材料利用率、降低能耗、減少各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)此應(yīng)提出自己的職業(yè)意見，發(fā)揮自己積極的作用。

　　(三)積極為資本運(yùn)作出謀劃策。一是要研究影響資本運(yùn)作成敗的各種因素，防范風(fēng)險(xiǎn)。要計(jì)算投資的預(yù)期收益水平，預(yù)測(cè)投資的風(fēng)險(xiǎn)、投資成本、融資條件、投資管理及投資環(huán)境等。二是預(yù)測(cè)最優(yōu)籌資方案，取得綜合籌資效益。三是合理配置和有效使用資金。四是實(shí)行財(cái)務(wù)分析，考評(píng)資本經(jīng)營(yíng)績(jī)效。財(cái)務(wù)管理是搞好資本經(jīng)營(yíng)的真正主角。因?yàn)橐?guī)范化的財(cái)務(wù)管理可使資本經(jīng)營(yíng)邁向市場(chǎng)化、國(guó)際化.

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