某企業財務分析管理制度

某企業財務分析管理制度

　　引導語：第一條為適應現代化企業制度要求，建立、健全企業內部約束與激勵機制。下面是yjbys小編為你帶來的某企業財務分析管理制度，希望對你有所幫助。

　　第一條目的

　　為全面反映公司經濟活動情況，及時提供經濟運行活動中的重要信息，增強內部管理的時效性、針對性及對未來發展趨勢的預見性，全面提高公司經濟效益，特制定本管理制度。

　　第二條 范圍

　　本制度規定了公司財務分析的評價指標、分析內容、分析方法和程序，適用于集團公司財務分析工作。

　　第三條 財務報告評價指標

　　總結和評價公司財務狀況及經營成果的財務指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標。具體包括資產負債率、流動比率、速動比率、應收帳款周轉率、存貨周轉率、資本金利潤率、銷售利稅率、成本費用利潤率、社會貢獻率等。

　　第四條 財務分析內容

　　〈一〉資金分析

　　主要分析資金來源的構成及其合理性，資金分布情況及各類資金占用的結構比例，資金使用的效果及其合理性。通過資金分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，提出進一步改善資金管理的建議和措施，促使企業提高貨款回收率，壓縮資金占用，減少資金使用，加速資金周轉，確保資金收支平衡，以保證生產經營及基建、技改、還貸任務的資金需要。

　　〈二〉 成本分析

　　主要分析成本計劃的'完成情況及與上年平均可比單位成本的對比分析，剖析影響本期成本變動的因素及產品產量、材料消耗量、費用支出額分別對成本升降的影響數額，揭示成本管理中的薄弱環節和存在的問題，提出降低成本的具體措施，以促使生產部門提高產品產量，降低材料消耗，壓縮制造費用。

　　〈三〉期間費用分析

　　主要通過管理費用、銷售費用、財務費用的本年計劃及上年同期對比分析，剖析影響本期期間費用與計劃、與上年同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理性，揭示費用支出中存在的問題，提出壓縮各項費用支出的具體措施。

　　〈四〉 銷售收入分析

　　主要通過銷售收入與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析影響本期銷售收入增減的因素，分析銷售數量、銷售價格、銷售結構分別對銷售額的影響，揭示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施。

　　〈五〉利潤分析

　　主要通過本期利潤完成情況與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析銷售數量、銷售價格、銷售稅金、銷售成本、銷售結構、期間費用、營業外收支等因素對本期利潤的影響，分析影響利潤變動的主、客觀因素，揭示經濟運行活動中存在的問題，尋找提高經濟效益的途徑，提出增加利潤的具體措施。

　　〈六〉 財務狀況分析

　　主要是通過償債能力指標、盈利能力指標與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析影響各財務指標增減變動的原因，揭示經濟運行活動中存在的問題，尋找提高經濟效益的途徑。

　　第五條 財務分析的職責

　　〈一〉 財務分析由各財務部負責編制，于次月5日前報財務部。

　　〈二〉 財務部負責集團公司的財務分析，于次月8日前報分管領導，經簽批后報總經理及相關領導。

　　第六條 財務分析的方法和程序

　　〈一〉財務分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、連環替代法、差額分析法和定基替代法等。實際在進行分析時，應根據不同的分析內容合理選用不同的分析方法。

　　〈二〉 財務分析要遵循以下程序：

　　1. 明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況;

　　2. 通過采用指標對比分析等定量分析法，找出差異，計算出各因素的影響程度;

　　3. 分析經濟活動中存在的矛盾，抓住關鍵問題;

　　4. 綜合評價，提出改進措施。

　　第七條 編寫財務分析報告的要求：

　　〈一〉 堅持從實際出發，注重事物的聯系，用全面地、發展地觀點看待問題。

　　〈二〉 定量分析與定性分析相結合，堅持定量分析為主;

　　〈三〉 分析內容要簡明扼要，突出重點;

　　〈四〉 觀點正確，證據充分，用數據說明;

　　〈五〉 綜合評價，提出改進措施;

　　〈六〉 財務分析報告要編報及時。

　　第八條對財務分析中發現的問題

　　財務部應下發書面整改通知，明確整改目標、整改時限，并抄報公司分管領導。在要求的整改期限內，逐月對各部門的整改情況進行考核、監督，并提出獎罰意見。

　　第九條 附則

　　本制度由財務部起草并歸口管理。

　　附： 財務分析暫行提綱

　　〈一〉主要指標完成情況

　　1. 產量

　　2. 產值

　　① 九0年不變價

　�、� 現行價

　　③工業增加值

　　3. 銷售收入

　　4. 利稅

　�、倮麧�

　�、� 稅金

　　5. 銷售回款

　�、� 內貿回款

　　1)配套市場

　　2)維修市場

　�、谕赓Q回款

　　6. 出口交貨值

　　7. 二項資金占用

　　① 應收帳款占用

　�、� 產成品占用

　　〈二〉主要財務狀況分析

　　1.盈利能力

　�、黉N售利潤率：(利潤總額/銷售收入)*100%

　　②成本費用利潤率：(利潤總額/成本費用總額)*100%

　　2. 償債能力指標

　�、� 資產負債率：(負債總額/資產總額)*100%

　　② 流動比率：(流動資產/流動負債)*100%

　�、鬯賱颖嚷剩�(流動資產-存貨)/流動負債

　�、芾�息支付倍數：稅息前利潤/利息費用

　　3. 營運能力指標

　�、賾�收帳款周轉率：(銷售收入/平均應收帳款)*100%

　　②存貨周轉率：(銷售成本/平均存貨)*100%

　　4. 上市指標

　�、� 每股收益：稅后利潤/股本總數

　　② 凈資產收益率：凈利潤/平均股東權益

　�、� 銷售毛利率：(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%

　�、� 銷售凈凈利率：(凈利潤/銷售收入)*100%

　　〈三〉資金收支分析

　　〈四〉成本費用分析

　　〈五〉存在的問題及建設

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