財(cái)務(wù)管理制度[通用]

財(cái)務(wù)管理制度[通用]

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　　第一章：總則

　　第一條 為加強(qiáng)中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)浙江會(huì)員管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱浙管會(huì))財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)公益慈善事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家省市有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)法制，結(jié)合《中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)章程》特制定本制度。

　　第二條 會(huì)計(jì)核算的依據(jù)、執(zhí)行制度：

　　(一)會(huì)計(jì)核算期間：公歷1月1日起至12月31日止為以會(huì)計(jì)年度;獅子年度：公歷7月1日起至次年的6月30日。

　　(二)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

　　(三)執(zhí)行《民間非盈利組織會(huì)計(jì)制度》

　　第三條 本制度執(zhí)行范圍：浙管會(huì)全體會(huì)員。

　　第四條 本制度是浙管會(huì)財(cái)務(wù)工作的基本制度，是全體財(cái)務(wù)人員及會(huì)員應(yīng)共同遵守的財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)則。

　　第二章：財(cái)務(wù)管理制度的基本原則

　　第五條 浙管會(huì)財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)遵循合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原則。

　　第六條 浙管會(huì)財(cái)務(wù)人員必須按崗位權(quán)限履行職責(zé)。

　　第七條 浙管會(huì)的合法財(cái)產(chǎn)，任何單位、任何個(gè)人不得以任何形式加以侵占、私分或挪作他用。

　　第八條 財(cái)務(wù)人員發(fā)生變動(dòng)，須提前30天向相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)協(xié)商同意后辦理交接手續(xù)，不得擅自離崗。

　　第三章：工作職責(zé)

　　第九條 財(cái)務(wù)管理委員會(huì)工作職責(zé)。

　　(一)協(xié)助財(cái)務(wù)長(zhǎng)制定年度財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告。

　　(二)參與年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督。

　　(三)對(duì)(基金)籌款活動(dòng)，服務(wù)資金使用，資產(chǎn)情況，財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督。

　　(四)協(xié)助財(cái)務(wù)結(jié)算管理中心對(duì)年度財(cái)務(wù)情況實(shí)施審記。

　　(五)協(xié)助財(cái)務(wù)長(zhǎng)和財(cái)務(wù)結(jié)算管理中心制定，修訂相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，提交理事會(huì)審議。

　　(六)協(xié)助，指導(dǎo)服務(wù)隊(duì)的財(cái)務(wù)工作，對(duì)服務(wù)隊(duì)進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)的技能培訓(xùn)，提高服務(wù)隊(duì)的財(cái)務(wù)管理水平。

　　第十條 財(cái)務(wù)長(zhǎng)工作職責(zé)，財(cái)務(wù)長(zhǎng)作為所在機(jī)構(gòu)常務(wù)理事，接受理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理及服務(wù)隊(duì)的財(cái)務(wù)指導(dǎo)工作。

　　(一)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)管理運(yùn)作體系建設(shè)，負(fù)責(zé)組織相關(guān)制度流程建設(shè)。

　　(二)負(fù)責(zé)組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告，并嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，向理事會(huì)提交年度預(yù)算調(diào)整建議。

　　(三)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)工作，對(duì)服務(wù)隊(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)及日常工作的指導(dǎo)。

　　(四)參與涉及經(jīng)濟(jì)利益的決策，協(xié)助組織各項(xiàng)大宗采購(gòu)(包括物品采購(gòu)，項(xiàng)目采購(gòu)等)的招投標(biāo)工作。

　　(五)負(fù)責(zé)指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)的工作。

　　(六)定期向理事會(huì)，會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，資產(chǎn)狀況，協(xié)助理事會(huì)做好財(cái)務(wù)換屆交接工作。

　　(七)完成理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)交辦的其他工作。

　　第十一條 財(cái)務(wù)結(jié)算中心的職責(zé)

　　(一)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)手指結(jié)算和財(cái)務(wù)管理工作。

　　(二)承擔(dān)會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　(三)分別核算浙管會(huì)所管轄的各服務(wù)隊(duì)資金，分別核算服務(wù)經(jīng)費(fèi)和行政經(jīng)費(fèi)。

　　(四)完成年度和獅子年度的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，做好年度換屆的財(cái)務(wù)交接工作。

　　第十二條 會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)

　　(一)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和協(xié)調(diào)工作，保證財(cái)務(wù)日常工作順利進(jìn)行。

　　(二)及時(shí)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按中獅聯(lián)財(cái)務(wù)要求編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　(三)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行定期統(tǒng)計(jì)分析，評(píng)價(jià)資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

　　(四)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，并就財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)管理的措施和建議。

　　第十三條 出納人員工作職責(zé)。

　　(一)負(fù)責(zé)資金收支管理，及時(shí)準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳。

　　(二)資金收付時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)管理程序，做到認(rèn)真、仔細(xì)、謹(jǐn)慎，確保資金安全完整。

　　(三)負(fù)責(zé)保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)，按規(guī)定使用和填制本會(huì)票據(jù)。

　　第十四條 服務(wù)隊(duì)“司庫(kù)”工作職責(zé)

　　(一)按時(shí)收取并上繳會(huì)費(fèi)及服務(wù)經(jīng)費(fèi)。

　　(二)及時(shí)收取各項(xiàng)捐助款項(xiàng)，及時(shí)上交財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。

　　(三)及時(shí)核銷各項(xiàng)支出，妥善保管周轉(zhuǎn)資金和票據(jù)憑單。

　　(四)定期與參悟結(jié)算中心核對(duì)本服務(wù)隊(duì)的資金結(jié)余情況，核對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)，確保服務(wù)隊(duì)財(cái)務(wù)狀況收支健康。

　　(五)定期向服務(wù)隊(duì)理事會(huì)及會(huì)員大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。

　　(六)保存財(cái)務(wù)檔案，做好司庫(kù)換屆交接工作。

　　第四章：預(yù)算管理

　　第十五條 行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算是根據(jù)浙管會(huì)服務(wù)和計(jì)劃而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第十六條 財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制的原則：以收定支、統(tǒng)籌兼顧、收支平衡，略有結(jié)余。

　　第十七條 財(cái)務(wù)收支預(yù)決算的確定與調(diào)整變動(dòng)必須提請(qǐng)理事會(huì)會(huì)議審議通過。年度財(cái)務(wù)收支平衡實(shí)行主席負(fù)責(zé)制。跨年度活動(dòng)項(xiàng)目預(yù)算必須征得下年度主席同意。

　　第十八條 在每一獅子年度開始時(shí)編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，并提請(qǐng)理事會(huì)審議通過后執(zhí)行。

　　第五章：收入管理

　　第十九條 收入是指聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)依法取得的非償還性資金。包括行政經(jīng)費(fèi)收入和服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入。

　　(一)行政經(jīng)費(fèi)收入：會(huì)員會(huì)費(fèi)收入、會(huì)員樂捐收入、捐贈(zèng)者的自愿捐款收入、其他合法收入等。

　　(二)服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入：會(huì)員及其他社會(huì)認(rèn)識(shí)的捐款收入、在合法的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動(dòng)或服務(wù)的收入、政府資助收入、獅子用品差價(jià)收入和其他合法收入。

　　(三)各項(xiàng)收入要全部足額納入財(cái)務(wù)結(jié)算中心，統(tǒng)一管理。

　　第二十條 各服務(wù)隊(duì)的服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入及捐贈(zèng)著的行政經(jīng)費(fèi)收入應(yīng)100%匯入財(cái)務(wù)結(jié)算中心指定的賬戶統(tǒng)一管理。

　　(一)行政經(jīng)費(fèi)不允許在慈善晚會(huì)以拍賣等方式公開募集，確實(shí)需要募集的須先經(jīng)區(qū)會(huì)級(jí)理事會(huì)同意并在晚會(huì)現(xiàn)場(chǎng)公開宣布捐款制定用于行政經(jīng)費(fèi)。

　　(二)指定募集的行政經(jīng)費(fèi)不能開具財(cái)政抵稅專用捐款收據(jù)，只能開具聯(lián)會(huì)資金往來統(tǒng)一收據(jù)，凡已開具財(cái)政抵稅專用收據(jù)的捐款必須按服務(wù)經(jīng)費(fèi)管理和使用。

　　第二十一條 所有經(jīng)費(fèi)收入由財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一收費(fèi)、統(tǒng)一核算，不得坐支，不得在會(huì)員中進(jìn)行分配，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入設(shè)專人復(fù)核驗(yàn)證，對(duì)收費(fèi)日?qǐng)?bào)表、收費(fèi)單據(jù)、存根和銀行繳款單必須三復(fù)核，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入準(zhǔn)確、及時(shí)足額入賬;對(duì)領(lǐng)用的收費(fèi)單據(jù)或發(fā)票，要建立登記領(lǐng)用制度。

　　第二十二條 服務(wù)隊(duì)因服務(wù)籌款、收繳會(huì)費(fèi)等需要一般都會(huì)設(shè)立一個(gè)暫收款賬戶。賬戶通常由隊(duì)長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)或司庫(kù)的名義開設(shè)。服務(wù)隊(duì)暫收款賬戶開戶人必須填寫服務(wù)隊(duì)賬戶使用承諾書，并由開戶者本人簽字，承諾賬戶款與本人無關(guān)，屬服務(wù)隊(duì)經(jīng)費(fèi)，并由當(dāng)屆隊(duì)長(zhǎng)、理事等人簽字。開戶人和持卡保管人要求分開，便于服務(wù)隊(duì)財(cái)務(wù)工作的開展。

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