公司財務管理流程

公司財務管理流程

　　財務是公司的命脈。如何規范財務工作，促進公司經營業務的發展，下面是yjbys小編為您收集整理的企業財務管理流程,需要的朋友們可以參考一下

 

　　(一)現金收付

　　1、收現根據會計崗開具的收據(銷售會計開具的發票)收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據(發票)上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯(或發票聯)給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證工資及固定資產崗(水電費、代收款項)管理費用崗(其他應收款)銷售核算崗(貨款)成本核算崗(加工費、材料款)

　　注：

　　(1)原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

　　(2)隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。

　　2、付現

　　(1)費用報銷

　　審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核

　　(2)人工費、福利費發放

　　憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項)——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

　　3、現金存取及保管

　　每天上午按用款計劃開具現金支票(或憑建行存折)提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行

　　注：

　　(1)下午下班后，現金庫存應在限額內。

　　(2)從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全

　　4、管理現金日記賬

　　做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。

　　(二)銀行存款收付

　　1、銀收

　　(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

　　(2)其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位

　　(3)貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位2、銀付(1)日常性業務款項

　　根據付款審批單(計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核)審核調節表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票(匯票、電匯)——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號及銀行名稱)——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證——→材料核算崗(材料采購)——→成本核算崗(外協加工、車間質保費用)——→管理費用崗(管理部門用款)——→銷售費用崗(銷售部門用款)——→工資福利崗(工資兌現、福利)——→及固定資產崗(GMP部門費用、固定資產購建)

　　注：

　　(1)開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

　　(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應與合同、發票一致。

　　(3)有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。

　　(2)打卡工資

　　根據工資崗位開具的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗注：(1)每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

　　(2)打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。

　　(3)業務員兌現憑銷售會計傳來的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

　　(4)還貸及銀行結算收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗

　　(5)交稅①完稅收到稅務崗位傳來的稅票(附付款審批單)——→填寫劃款行銀行賬號及進單②進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證③從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

　　(6)及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。

　　3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

　　4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。

　　(三)工作要求

　　1、 熟悉公司各類財務管理制度。

　　2、 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、 準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。

　　4、 堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。

　　5、 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。

　　6、 樹立良好的窗口形象。二銷售費用崗工作流程

　　(一)部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度(如超計劃額度，可拒絕報銷)——→編制記賬憑證借：營業費用—相關明細科目(部門專項)貸：現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：

　　(1)非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

　　(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　(3)費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;固定資產須經行政事務部登記;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

　　(4)準確使用明細科目(見科目表)，正確選取專項。

　　(5)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。

　　(6)支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

　　(二)辦事處費用

　　1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規范——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證借：營業費用——相關明細科目(部門專項)貸：現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核2、購置固定資產審核是否附申請報告——→審核發票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證借：固定資產——相關明細科目貸：現金——→傳出納崗注：

　　(1)辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。

　　(2)記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續是否完備——→編制記賬憑證借：營業費用——房租\倉租\區域房租(部門專項)貸：現金——→傳出納崗4、運費審核運輸發票合法，金額正確——→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住，無需粘貼和復印)—→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證借：營業費用——運費—市外運費\市內運費(部門專項)應交稅金——應交增值稅—進項稅貸：現金——→傳出納崗

　　注：

　　(1)計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

　　(2)抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。

　　5、途損審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續完整——→編制記賬憑證借：營業費用——途損(專項)貸：應收賬款

　　注：

　　(1)途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

　　(2)途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。

　　(3)途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡。

　　6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業費用——高開沖紅貸：銀行存款\現金——→傳出納崗

　　注：

　　(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。

　　(2)以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。

　　7、返利審核是否附協議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證借：營業費用——宣傳費—現款返利\品種返利\年終返利(部門專項)貸：銀行存款\現金——→傳出納崗

　　8、贊助費審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證借：營業費用——宣傳費—贊助費(部門專項)貸：銀行存款\現金——→傳出納崗

　　注：

　　(1)辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。

　　(2)各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

　　(3)審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。

　　(4)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

　　(5)以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。(三)廣告費用1、審核月度資金計劃每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

　　2、審核付款

　　(1)根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

　　(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預付賬款貸：銀行存款——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核

　　注：

　　(1)首次付款時，需留存一份合同復印件。

　　(2)付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

　　(3)支付廣告款時須憑發票，并審核第(4)項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。

　　(4)媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等;戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發票照片等;宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。

　　3、費用報賬

　　(1)媒體及宣傳品審核策劃部相關崗位傳來的發票(媒體廣告)審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單(宣傳品)——→審核審批手續是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證借：營業費用——媒體\宣傳品(部門專項)貸：預付賬款——→在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

　　注：

　　(1)根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。

　　(2)媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發送等費用。

　　(3)收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。

　　(4)收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。

　　(5)宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。

　　(2)宣傳品發出審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證借：營業費用——廣告費用—宣傳品(部門專項)——招待費(部門專項)管理費用——招待(部門專項)貸：營業費用——宣傳品(策劃部)〈紅字金額〉——→傳主管崗復核

　　(3)推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證借：營業費用—推廣會(部門專項)貸：現金/其他應收款——→分品種登記手工賬——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。

　　(四)管理性工作

　　1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

　　2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

　　3、每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告。

　　4、每季度提供需監測的廣告明細

　　5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。

　　6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

　　7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

　　8、參與年度費用控制計劃的制定。(五)工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

【公司財務管理流程】相關文章：

公司上市的流程03-30

公司報賬流程與職責03-06

公司上市的流程「最新」03-08

公司上市流程及規定02-26

廣州注冊公司流程及費用03-24

2017武漢注冊公司流程03-24

2017香港公司注冊流程03-05

2017廈門注冊公司流程03-30

2017武漢注冊公司流程及條件03-05