廣東省村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度范本
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一、村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理制度
(一)根據(jù)《新興縣加強(qiáng)農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)和資源管理工作的實(shí)施方案》(新府辦〔2009〕43號(hào))精神，各村(居)委會(huì)的村級(jí)財(cái)務(wù)全面實(shí)行“村賬鎮(zhèn)代理”制度。
(二)“村賬鎮(zhèn)代理”工作由大江鎮(zhèn)農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心(設(shè)在鎮(zhèn)財(cái)政結(jié)算中心)管理實(shí)施，鎮(zhèn)“三資”代理服務(wù)中心設(shè)出納、會(huì)計(jì)各一名，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)的核算和資金管理等工作。
(三)各村(居)委會(huì)統(tǒng)一在本鎮(zhèn)農(nóng)村信用合作社開設(shè)各村(居)委會(huì)村級(jí)集體資金基本賬戶，實(shí)行支票、印鑒分管，實(shí)行備用金管理。
(四)各村(居)委會(huì)只設(shè)報(bào)賬員一名，履行出納職責(zé)，報(bào)賬員每季度10日前將上季度所有發(fā)生收支業(yè)務(wù)的憑證，按時(shí)到鎮(zhèn)財(cái)政結(jié)算中心報(bào)賬，并與出納員填制交接單。
二、村級(jí)財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)
(一)遵守國家法律、法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
(二)認(rèn)真審核原始憑證，正確及時(shí)填制記賬憑證、登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按季編報(bào)財(cái)務(wù)情況分析，做到手續(xù)完備，賬證、賬表、賬實(shí)、賬賬、賬款五相符。
(三)準(zhǔn)確及時(shí)地辦理各代理單位的經(jīng)費(fèi)撥入、付出結(jié)算，分清資金渠道，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，加強(qiáng)資金管理，不得透支，并對(duì)各單位的資金情況負(fù)責(zé)保密。
(四)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。
(五)負(fù)責(zé)與開戶銀行核對(duì)存款，與財(cái)政核對(duì)撥入經(jīng)費(fèi)余額，及時(shí)掌握資金情況。
(六)認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，提高工作水平。
三、村(居)委會(huì)報(bào)賬員崗位職責(zé)
(一)負(fù)責(zé)現(xiàn)金、產(chǎn)品物資和固定資產(chǎn)的管理，收入現(xiàn)金及時(shí)繳存銀行。
(二)負(fù)責(zé)村級(jí)集體各項(xiàng)收入和支出的結(jié)算，督促和做好村(居)級(jí)各類承包合同的簽訂、履行和合同管理工作。
(三)配合村(居)委會(huì)做好村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制，定期做好財(cái)務(wù)公開工作。
(四)定期向鎮(zhèn)財(cái)政結(jié)算中心報(bào)賬。
(五)設(shè)置并登記好現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資、應(yīng)收款、應(yīng)付款等明細(xì)輔助賬簿和相關(guān)臺(tái)賬。
(六)保管好村級(jí)財(cái)務(wù)、文書、合同等檔案資料。
四、票據(jù)管理制度
(一)鎮(zhèn)結(jié)算中心有權(quán)監(jiān)督各村(居)委會(huì)使用各種票據(jù)，不得隨意亂用、濫用;各村(居)委會(huì)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)以及鎮(zhèn)統(tǒng)一印制的村級(jí)財(cái)務(wù)管理票據(jù)。
(二)鎮(zhèn)結(jié)算中心每季度對(duì)單位的票據(jù)至少進(jìn)行一次審核，確保所開票據(jù)的金額和實(shí)際收費(fèi)金額相符，確保收費(fèi)資金及時(shí)繳入財(cái)政專戶，做到票款同步，嚴(yán)禁坐支收費(fèi)資金。對(duì)各種票據(jù)各村(居)委會(huì)要指定專人保管，符合審批程序。
五、現(xiàn)金、備用金管理制度
(一)備用金管理
1、對(duì)各村(居)委會(huì)的備用金應(yīng)根據(jù)各村(居)委會(huì)資金存量和業(yè)務(wù)需要，由鎮(zhèn)結(jié)算中心與各村(居)委會(huì)商定，最高不超過2000元，并由各村(居)委會(huì)報(bào)賬員保管。
2、報(bào)賬員應(yīng)對(duì)備用金的安全負(fù)完全責(zé)任，對(duì)備用金實(shí)行嚴(yán)格管理，采取有效措施防止被盜、遺失。
3、各村(居)委會(huì)應(yīng)監(jiān)督備用金的安全，不定期檢查備用金使用情況。
3、報(bào)賬員每月編制備用金盤存表，經(jīng)村(居)委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)送鎮(zhèn)結(jié)算中心。
4、備用金為各村(居)委會(huì)日常小額開支的周轉(zhuǎn)金，主要用于差旅費(fèi)、按規(guī)定批準(zhǔn)的臨時(shí)人員勞務(wù)費(fèi)、1000元以內(nèi)的零星購置費(fèi)、小額接待費(fèi)等。因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款借據(jù)，并由村(居)委會(huì)負(fù)責(zé)人審批，方可支付。外出人員返回后應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬，不允許長(zhǎng)期借款。因單據(jù)不全或其他原因不能及時(shí)報(bào)賬時(shí)，必須先將余額交回報(bào)賬員，待手續(xù)完備后隨即清賬。報(bào)賬員須嚴(yán)格按規(guī)定支付方式使用備用金。對(duì)于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)到鎮(zhèn)結(jié)算中心報(bào)賬以補(bǔ)足備用金。
(二)現(xiàn)金收入、開支管理
收入管理
1、各村(居)委會(huì)每天的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交鎮(zhèn)代理服務(wù)中心并進(jìn)行報(bào)賬。
2、堅(jiān)持收支兩條線，不得從村(居)委會(huì)的現(xiàn)金收入中支付現(xiàn)金(即坐支)。
3、不準(zhǔn)將收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄存款，不得保留賬外公款和私設(shè)“小金庫”。
4、鎮(zhèn)結(jié)算中心不定期到各村盤點(diǎn)現(xiàn)金，每年不少于兩次。
支出管理
1、職工的各種勞保、福利費(fèi)，個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
2、出差人員隨身攜帶借支的差旅費(fèi)用。
3、結(jié)算金額起點(diǎn)以下的零星開支。
4、不得白條抵庫。
5、符合有關(guān)規(guī)定、經(jīng)結(jié)算中心確認(rèn)需要支付的其他支出。
六、定期報(bào)賬結(jié)賬制度
(一)鎮(zhèn)結(jié)算中心要根據(jù)各村(居)委會(huì)現(xiàn)金報(bào)銷量，核定一定數(shù)額(2000元以下)的備用金給報(bào)賬員，用于單位的日常小額開支，不得挪作他用。備用金實(shí)行定額報(bào)賬制度，由各村(居)委會(huì)的報(bào)賬員持經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批同意的合法開支憑證到鎮(zhèn)結(jié)算中心，由中心主任加具審核后，并補(bǔ)充相應(yīng)的備用金。
(二)對(duì)于大額支出(含專項(xiàng)撥款)，由各村(居)委會(huì)書面報(bào)告及填報(bào)大額支出申請(qǐng)表，并提供合法的'原始憑證，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，交鎮(zhèn)結(jié)算中心審核并辦理支付手續(xù)。
(三)各村(居)委會(huì)報(bào)賬員每季度10日前到鎮(zhèn)結(jié)算中心結(jié)賬，各村(居)委會(huì)的賬目和單據(jù)做到月清季結(jié)，超過規(guī)定報(bào)帳日期的不予核銷。不按規(guī)定結(jié)賬的，年終考核扣分，年度內(nèi)三次以上不按時(shí)結(jié)帳的村報(bào)賬員，要進(jìn)行崗位調(diào)換。
七、村級(jí)民主管理制度
(一)各村(居)委會(huì)要設(shè)立民主理財(cái)小組，民主理財(cái)小組成員3名，由村民代表選舉產(chǎn)生，村干部及其配偶和直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。
(二)民主理財(cái)小組有權(quán)參與制定本村(居)委會(huì)財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，審核財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，否決不合理開支，監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。任何人不得妨礙民主理財(cái)組織行使上述職權(quán)。
(三)民主理財(cái)小組要定期召開理財(cái)會(huì)議，認(rèn)真聽取和反映全體成員對(duì)村(居)委會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的意見和建議。
(四)各村(居)委會(huì)的下列事項(xiàng)必須報(bào)鎮(zhèn)業(yè)務(wù)主管部門審查，經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過后執(zhí)行：
1、計(jì)劃外較大的財(cái)務(wù)開支項(xiàng)目;
2、主要生產(chǎn)項(xiàng)目的承包辦法及承包指標(biāo);
3、村(居)委會(huì)人員工資的數(shù)額;
4、其它重大財(cái)務(wù)。
八、村級(jí)財(cái)務(wù)開支審批制度
(一)各村(居)委會(huì)要進(jìn)一步明確村級(jí)財(cái)務(wù)審批權(quán)限。財(cái)務(wù)開支必須嚴(yán)格堅(jiān)持量入為出的原則，實(shí)行限額審批制度。原則上開支500元以下，由村(居)委會(huì)主任簽批;開支1000元以下，由支書、主任研究同意后，支書加具意見，由主任簽批;開支1000元至3000元，必須經(jīng)村(社區(qū))“兩委”干部集體研究同意后方可開支，并附上有討論人簽名的討論記錄，由村(居)委會(huì)主任審批。開支3000元以上，必須經(jīng)村(社區(qū))“兩委”干部及理財(cái)小組研究同意或經(jīng)村民代表會(huì)議研究同意，并公示。
(二)開支的原始憑證內(nèi)容必須真實(shí)、完整、合法，做到六大要素齊全，即有日期、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，并有經(jīng)手人(注明支出事由)，證明人、審核人、批準(zhǔn)人的簽字，不得以白條和不規(guī)范憑證入帳，手續(xù)不完備的單據(jù)，一律不得入賬核銷。
(三)對(duì)違反國家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
九、村級(jí)集體資產(chǎn)財(cái)務(wù)公開制度
(一)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)公開內(nèi)容
1、財(cái)務(wù)計(jì)劃及其執(zhí)行情況;
2、村級(jí)各項(xiàng)收入和支出的真實(shí)具體情況;
3、專項(xiàng)建設(shè)(含“一事一議”)的資金預(yù)算情況;
4、村級(jí)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)、收益分配情況;
5、村干部工資、補(bǔ)助發(fā)放情況;
6、群眾要求公開的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
(二)財(cái)務(wù)公開的形式
1、在便于群眾觀看的地方設(shè)置室外固定公開欄，按照上級(jí)有關(guān)部門統(tǒng)一規(guī)定的模式進(jìn)行公布。
2、在黨員、村民代表大會(huì)和村民小組組長(zhǎng)會(huì)議上公布。
3、將財(cái)務(wù)公開資料裝訂成冊(cè)，發(fā)放到農(nóng)戶手中進(jìn)行公布。
(三)財(cái)務(wù)公開的時(shí)間
財(cái)務(wù)公開每季度20日前公開一次，對(duì)群眾關(guān)心的事項(xiàng)和重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開。
十、“一事一議”籌資籌勞管理制度
(一)“一事一議”籌資籌勞只限于村內(nèi)興辦農(nóng)田水利基本建設(shè)、修建村級(jí)道路橋梁、植樹造林等集體生產(chǎn)公益事業(yè)。
(二)每年年初，由村(居)委會(huì)提出籌資籌勞預(yù)算方案，經(jīng)村民大會(huì)或村民代表會(huì)議形成籌資籌勞決議，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)辦初審，鎮(zhèn)人民政府審核，以及上級(jí)農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)、備案。
(三)“一事一議”所籌資金，歸本村集體所有。收取時(shí)，村(居)委會(huì)應(yīng)當(dāng)向出資人出具專用合法票據(jù)。收取的資金實(shí)行村有村用鎮(zhèn)代理。實(shí)行專戶儲(chǔ)存，專賬核算，專款專用。
(四)村民主理財(cái)小組和鎮(zhèn)結(jié)算中心要對(duì)農(nóng)民出資、出勞使用情況進(jìn)行監(jiān)督。
十一、村級(jí)債權(quán)債務(wù)管理制度
(一)嚴(yán)格村級(jí)債權(quán)債務(wù)管理，對(duì)應(yīng)收債權(quán)進(jìn)行全力清收，對(duì)呆賬和懸賬要在民主理財(cái)小組共同作出決定之后作出最后處理。
(二)未經(jīng)主管人員批準(zhǔn)，任何人不得向村集體借支現(xiàn)金，對(duì)借出資金實(shí)行誰批準(zhǔn)誰負(fù)責(zé)收回的原則。任何人不得平調(diào)、挪用村集體資金，同時(shí)嚴(yán)格控制村級(jí)債務(wù)的惡性膨脹。
(三)嚴(yán)禁借款作非生產(chǎn)性開支，特殊情況下借款必須經(jīng)村民代表大會(huì)同意，并報(bào)鎮(zhèn)結(jié)算中心備案。
(四)不準(zhǔn)為企業(yè)借款擔(dān)保。
十二、集體資產(chǎn)、物資臺(tái)賬制度
(一)各村(居)委會(huì)實(shí)行資產(chǎn)、物資臺(tái)賬制度 ，以加強(qiáng)集體資產(chǎn)、物資管理，防止資產(chǎn)、物資流失，提高資產(chǎn)、物資運(yùn)用效益。
(二)實(shí)行資產(chǎn)、物資臺(tái)賬制度的資產(chǎn)、物資包括：(1)集體資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn);(2)集體農(nóng)用地、林木、水面、山地、四荒地、不形成固定資產(chǎn)的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施等資源性資產(chǎn);(3)村集體組織的產(chǎn)品、物資。
(三)資產(chǎn)、物資臺(tái)賬由報(bào)賬員和保管員保管。資產(chǎn)、物資臺(tái)賬可以使用訂本式、卡片式或者活頁式臺(tái)賬。
(四)每年應(yīng)進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，保證固定資產(chǎn)的完整。
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得占用、變賣村級(jí)資產(chǎn)，報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)按程序進(jìn)行核銷。
十三、代理服務(wù)中心電算化管理制度
(一)鎮(zhèn)結(jié)算中心配備專用計(jì)算機(jī)和打印機(jī)等設(shè)備用于村(居)級(jí)財(cái)務(wù)核算，村(居)級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一使用現(xiàn)有會(huì)計(jì)軟件操作。
(二)對(duì)專用計(jì)算機(jī)實(shí)行嚴(yán)格管理，定期殺毒，定期維修，防止信息丟失。
(三)計(jì)算機(jī)只能專人使用，持證上崗，系統(tǒng)管理，不允許無關(guān)人員上機(jī)操作。
(四)嚴(yán)禁用專用計(jì)算機(jī)做與工作無關(guān)的事，包括打游戲、上網(wǎng)聊天等。
(五)村集體資產(chǎn)會(huì)計(jì)員應(yīng)及時(shí)處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，定期報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
(六)做好計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)保密工作，按月進(jìn)行一次密碼更新。未經(jīng)批準(zhǔn)，任保人不得將軟件、會(huì)計(jì)資料轉(zhuǎn)借他人，作廢的數(shù)據(jù)資料要及時(shí)銷毀。
十四、會(huì)計(jì)檔案管理制度
(一)村集體經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)檔案包括各種經(jīng)濟(jì)合同、承包合同或協(xié)議、各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃收益分配方案、各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)人員交接清單、會(huì)計(jì)檔案銷毀清單等。按各村(居)委會(huì)分類裝訂成冊(cè)。
(二)村集體經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理。建立財(cái)務(wù)檔案室(柜)，實(shí)行統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，做到完整無缺、存放有序、方便查找，同時(shí)做到安全保密、防火、防潮。
(三)實(shí)行村級(jí)財(cái)務(wù)委托鎮(zhèn)代理的村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案由鎮(zhèn)結(jié)算中心保管三年，經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)委審計(jì)后返還各村(居)委會(huì)保管，并做好移交工作。
(四)會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由鎮(zhèn)結(jié)算中心與各村(居)委會(huì)共同提出銷毀意見，編造銷毀清冊(cè)，經(jīng)村(居)委會(huì)負(fù)責(zé)人和鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由村(居)委會(huì)、鎮(zhèn)結(jié)算中心派人監(jiān)督銷毀。
(五)采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行核算后，除保存?zhèn)浞荽疟P外，還要打印保存紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。
(六)鎮(zhèn)結(jié)算中心應(yīng)為單位利用本單位會(huì)計(jì)檔案提供方便。檔案原件原則不得借出、確有特殊情況須由委托單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并由檔案管理責(zé)任人辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫，拆封和抽換。
十五、村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)制度
依據(jù)《村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定》，對(duì)各村(居)委會(huì)的收入支出每年審計(jì)一次，逐筆審核;對(duì)各村(居)委會(huì)干部實(shí)行離任審計(jì);對(duì)農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)。對(duì)審計(jì)出的問題，要做出及時(shí)處理;對(duì)審計(jì)的內(nèi)容及結(jié)果進(jìn)行公示。
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