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2017注冊會計師考試《稅法》模擬題（附答案）
模擬題一：
一、單項選擇題
1. 稅收管理體制的核心內(nèi)容是()。
A. 稅權(quán)的劃分
B. 事權(quán)的劃分
C. 財權(quán)的劃分
D. 收入的劃分
2. 按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是()。
A. 年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B. 年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C. 年不含稅銷售額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D. 年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
3. 某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部,2000年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。門市部將其零銷，取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎的消費稅稅率為10%,該項業(yè)務應繳納的消費稅額為()。
A. 5.13萬元
B. 6萬元
C. 6.60萬元
D. 7.72萬元
4. 單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為()。
A. 將不不動產(chǎn)交付對方使用的當天
B. 不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天
C. 簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天
D. 承受不動產(chǎn)人交納契稅的當天
5. 下列項目中，符合企業(yè)所得稅稅前扣除項目規(guī)定的是()。
A. 投資風險準備基金
B. 殘疾人就業(yè)保障基金
C. 短期投資跌價準備金
D. 長期投資減值準備金 6. 某小型企業(yè),2001年1月20日向其主管稅務機關(guān)申報2000年度取得收入總額150萬元，發(fā)生的直接成本120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務機關(guān)檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%,按照核定征收企業(yè)所得的辦法，該小型企業(yè)2000年度應繳納的企業(yè)所得稅為()。
A. 7.92萬元
B. 9.90萬元
C. 10.56萬元
D. 13.20萬元
7. 某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟，成本費用為150萬元(不含傭金),代銷合同規(guī)定銷售價為200萬元，境外公司實際以240萬元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費等為40萬元(能提供有效憑證)。該外商投資企業(yè)的應納稅所得額為()。
A. 10萬元
B. 30萬元
C. 50萬元
D. 66萬元
8. 中國公民王某的月工資600元，年末一次性取得獎金4200元，王某全年應繳個人所得稅為()。
A. 90元
B. 475元
C. 505元
D. 840元
9. 按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用()。
A. 礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標準
B. 本單位應稅產(chǎn)品的稅額標準
C. 礦產(chǎn)品購買地的稅額標準
D. 稅務機關(guān)核定的稅額標準
10. 下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是()。
A. 產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納
B. 房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納
C. 產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納
D. 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納
11. 某小型運輸公司擁有并使用以下車輛:(1)從事運輸用的凈噸位為2噸的拖拉機掛車5輛;(2)5噸載貨卡車10輛;(3)凈噸位為4噸的汽車掛車5輛。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，該公司當年應納車船使用稅為()。
A. 3900元
B. 4020元
C. 4140元
D. 4260元
12. 按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應按照()。
A. 稅務部門估定的價格扣除
B. 稅務部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除
C. 房地產(chǎn)評估價格扣除
D. 房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除
13. 符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，向土地、房屋所在地征收機關(guān)辦理減免稅手續(xù)的期限為簽訂轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)合同后的()。
A. 5日內(nèi)
B. 7日內(nèi)
C. 10日內(nèi)
D. 30日內(nèi)
14. 下列各項中，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有()。
A. 運往境外加工的貨物，應以加工后進境時的到岸價格為完稅價格
B. 準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格
C. 轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價為完稅價格
D. 留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格
15. 《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務人依法履行代扣、代繳義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當()。
A. 及時報告稅務機關(guān)處理
B. 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款
C. 立即停止支付應付納稅人的有關(guān)款項
D. 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
試題來源:[2016注冊會計師(稅法)考試寶典[免費下載]。注冊會計師考試要一次通關(guān)? 2016注冊會計師直播押題密訓!獨家內(nèi)部精華資料
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二、多項選擇題
1. 稅收立法程序通常包括的階段有()。
A. 提議階段
B. 審議階段
C. 通過和公布階段
D. 試行階段
2. 下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有()。
A. 采用預收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當天
B. 將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當天
C. 采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當天
D. 將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當天
3. 下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有()。
A. 委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關(guān)申報繳納
B. 進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納
C. 納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，分支機構(gòu)應回總機構(gòu)申報繳納
D. 納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳納
4. 下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有()。
A. 向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè)
B. 境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而境內(nèi)未設機構(gòu)的，其代理人或購買者
C. 個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人
D. 分保險業(yè)務的初保人
5. 下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理條件的有()。
A. 逾期2年以上仍未收回的應收賬款
B. 逾期3年以上仍未收回的應收賬款
C. 債務人依法被宣告失蹤，其財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽召~款
D. 債務人遭受意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)確實無法清償?shù)膽召~款
6. 內(nèi)、外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有()。
A. 境外所得已納稅款的扣除規(guī)定
B. 高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠
C. 借款利息費用在稅前的列支標準
D. 工資費用在稅前的列支標準
7. 下列各項所得中，應計算繳納個人所得稅的有()。
A. 職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
B. 職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
C. 職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入
D. 職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息
8. 下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有()。
A. 只要繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應繳納城市維護建設稅
B. 因減免稅而需進行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設稅
C. 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅
D. 海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅、不征收城市維護建設稅
9. 下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有()。
A. 將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起
B. 自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起
C. 委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起
D. 委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn)，在辦理驗收手續(xù)前已使用的，從使用當月起
10. 車船使用稅的納稅地點為納稅人所在地。對單位而言，納稅人所在地是指()。
A. 機構(gòu)所在地
B. 領(lǐng)取車船牌照所在地
C. 經(jīng)營所在地
D. 稅務登記所在地
模擬題二：
一、單項選擇題
(本題型共15題。從每題的備選答案中選出正確的一個答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂你認為正確的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。其中第1-10題各1分，第11-15題各2分。本題型共20分。)
1. 今年5月中旬，某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)購進童裝150套,“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價格全部零售出去。該商店當月銷售這批童裝應納增值稅為()。
A. 565.38元
B. 588元
C. 832.08元
D. 882元
2. 下列各項中，應作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是()。
A. 建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額
B. 非金融機構(gòu)買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額
C. 施行社組團在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費用
D. 娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項費用
3. 根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則的規(guī)定，非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，不能享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策。下列各項屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是()。
A. 直接為生產(chǎn)服務的科技開發(fā)企業(yè)
B. 從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè)
C. 從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的企業(yè)
D. 從事精密儀器維修服務的企業(yè)
4. 某獨立鐵礦山,8月份開采鐵礦石5000噸，銷售4000噸，適用的單位稅額為每噸14元。該礦當月應納資源稅為()。
A. 33600元
B. 42000元
C. 56000元
D. 70000元
5. 某城市的一家公司，實際占地23000平方米。由于經(jīng)營規(guī)模擴大，年初該公司又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進行申報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()。
A. 46000元
B. 48000元
C. 50000元
D. 52000元
6. 某省政府機關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價值5000萬元。1998年將其中的四分之一對外出租，取得租金收入100萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%,該政府機關(guān)當年應納的房產(chǎn)稅為()。
A. 12萬元
B. 36萬元
C. 48萬元
D. 60萬元
7. 王某是一機動船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年(1998年1月1日至12月31日)的租賃合同，該船當年由李某使用，但合同對1998年的車船使用稅由誰繳納未予明確。車船使用稅的納稅人應為()。
A. 王某
B. 李某
C. 王某代李某繳納
D. 稅務機關(guān)指定王某和李某中的一人
8. A公司與B公司簽訂了購銷合同，由A公司向B公司提供價值300000元的鋼材,B公司向A公司提供價值400000元的水泥，貨物價差由A公司付款補足。已知購銷合同的印花稅稅率為3‰,A.B兩公司共應繳納印花稅為()。
A. 90元
B. 120元
C. 420元
D. 480元
9. 甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當交換價格相等時，契稅()。
A. 由甲方繳納
B. 由乙方繳納
C. 由甲、乙雙方各繳一半
D. 甲、乙雙方都不繳納
10. 依據(jù)刑法第202條規(guī)定，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金;情節(jié)嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金，數(shù)額為拒繳稅款的()。
A. 1倍以上10倍以下
B. 2倍以上10倍以下
C. 1倍以上5倍以下
D. 2倍以上5倍以下
11. 一位客戶向某汽車制造廠(增值稅一般納稅人)定購自用汽車一輛，支付貨款(含稅250800元，另付設計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為()。
A. 214359元
B. 240000元
C. 250800元
D. 280800元
12. 某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè),1998年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費80萬元(該費用比上年實際發(fā)生額增長20%)、糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅()。
A. 33萬元
B. 46.2萬元
C. 49.5萬元
D. 62.7萬元
13. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為()。
A. 180萬元
B. 240萬元
C. 300萬元
D. 360萬元
14. 某進出口公司進口電器一批，因遇特殊經(jīng)濟困難申請緩納關(guān)稅，海關(guān)準予緩稅2個月。緩稅到期時，公司按規(guī)定繳納關(guān)稅100萬元，該公司還需支付利息()。
A. 1萬元
B. 2萬元
C. 6萬元
D. 12萬元
15. 某建筑工程公司獲海關(guān)核準從國外暫時進口A.B兩臺施工機械。已知A.B機械的到岸價格分別為1536萬元和1920萬元，其留在國內(nèi)使用的時間分別為4個月和8個月，適用的關(guān)稅稅率均為10%.該公司應納的關(guān)稅為()。
A. 4萬元
B. 8萬元
C. 16萬元
D. 32萬元
二、多項選擇題
(本題型共20題。從每題的備選答案中選出正確的多個答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂你認為正確的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。不答、錯答、漏答均不得分。答案正確的，每題得1分。本題型共20分。)
1. 下列稅種中，由全國人民代表大會立法確立的有()。
A. 增值稅
B. 企業(yè)所得稅
C. 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
D. 個人所得稅
2. 根據(jù)增值稅、消費稅暫行條例及出口貨物退(免)稅管理辦法的規(guī)定，下列出口貨物，能夠免稅，也能夠退稅的有()。
A. 某卷煙廠在國家計劃內(nèi)出口的卷煙
B. 無出口經(jīng)營權(quán)的某建筑公司運出境外用于對外承包工程項目的建筑材料
C. 1992年4月批準設立的一家外商投資企業(yè)委托代理出口的一批服裝
D. 某造船廠承接一艘外籍輪船大修時為該輪船更換的零件、配件
3. 下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是()。
A. 將委托加工的貨物用于非應稅項目
B. 動力設備的安裝
C. 銷售代銷的貨物
D. 郵政局出售集郵商品
4. 消費稅不同應稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括()。
A. 批發(fā)環(huán)節(jié)
B. 進口環(huán)節(jié)
C. 零售環(huán)節(jié)
D. 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
5. 下列各項中，屬于現(xiàn)行營業(yè)稅適用稅率的有()。
A. 3%
B. 5%
C. 5%—20%
D. 8%
6. 下列各項中，應由納稅人向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報繳納營業(yè)稅的是()。
A. 銷售不動產(chǎn)
B. 跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程
C. 經(jīng)營運輸業(yè)務
D. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
7. 下列各項中，可以不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有()。
A. 納稅人按國家統(tǒng)一規(guī)定進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值
B. 企業(yè)取得國家財政性補貼收入
C. 納稅人購買國家重點建設債券的利息收入
D. 納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)
8. 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象包括()。
A. 在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得
B. 總機構(gòu)設在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得
C. 在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境外中資企業(yè)的所得
D. 在中國境內(nèi)設立機構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得
9. 外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)的所得，應按20%的稅率征收預提所得稅的有()。
A. 提供能源開發(fā)專有技術(shù)所收取的使用費
B. 向國內(nèi)企業(yè)提供商業(yè)貸款收取的利息
C. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得超出出資額的轉(zhuǎn)讓收益
D. 租賃貿(mào)易以產(chǎn)品返銷方式收取的租賃費
10. 下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。
A. 在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人
B. 在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人
C. 在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人
D. 在中國境內(nèi)有住所的個人
11. 下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得是()。
A. 外籍個人按合理標準取得的出差補貼
B. 殘疾人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入
C. 個人舉報違法行為而獲得的獎金
D. 外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利
12. 資源稅納稅義務人銷售應稅產(chǎn)品，采取除分期收款和預收貨款以外結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為()。
A. 銷售合同規(guī)定的收款日期的當天
B. 收訖銷售款的當天
C. 發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天
D. 取得索取銷售款憑據(jù)的當天
13. 下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是()。
A. 納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金
B. 納稅人享受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅
C. 納稅人偷逃增值稅被處的罰款
D. 納稅人偷逃消費稅被查補的稅款
14. 下列各項中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A. 用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地
B. 名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設的照相館用地
C. 公園中管理單位的辦公用地
D. 學校食堂對外營業(yè)的餐館用地
15. 對將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人，稅務機關(guān)可處以罰款，罰款的方式包括()。
A. 重用印花稅票金額1倍至3倍
B. 重用印花稅票金額1倍至5倍
C. 重用印花稅票金額5倍
D. 2000元以上10000元以下
16. 下列各項中，應按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有()。
A. 轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物的
B. 提供扣除項目金額不實的
C. 隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的
D. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的
17. 納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關(guān)()。
A. 結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款
B. 提供清繳欠稅的納稅擔保
C. 繳納不超過10000元的保證金
D. 繳銷發(fā)票和其他稅務證件
18. 下列各項中，稅務機關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有()。
A. 曾因偷稅被稅務機關(guān)給予過二次行政處罰再犯的
B. 依照征管法可以不設置賬簿的
C. 外商投資企業(yè)的賬簿、憑證和報表不使用中文的
D. 雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
19. 稅務行政處罰聽證的范圍是()。
A. 對公民作出1000元以上罰款的案件
B. 對公民作出2000元以上罰款的案件
C. 對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件
D. 對法人或其他組織作出5000元以上罰款的案件
20. 稅收征管法規(guī)定稅務機關(guān)可以采取的稅收保全措施有()。
A. 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款
B. 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C. 扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其它財產(chǎn)
D. 扣押、查封、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其它財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
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