論新背景下應收賬款管理方式新思路

時間：2024-05-31 05:57:40 論文范文我要投稿

論新背景下應收賬款管理方式新思路

　　【論文關鍵詞】擴大內需　應收賬款　信用梢售　金融服務

　　【論文摘要】本文分析了在擴大內需的大背景下，國內貿易的發展所遇到的首要制約因素一應收賬款的現狀以及其對企業產生的影響，并結合自身的實踐經驗為解決應收賬款問題提出了一套新的解決方式。

1國內貿易背景

全國政協委員張志剛在全國政協十一屆三次會議第二次全體會議上提出，擴大內需是我國經濟發展長期堅持的戰略方針。這是我國經濟面向未來可持續發展的必然選擇。

商務部長陳德銘亦指出，中國促進內需啟動消費的計劃是全球受益。中國內需市場潛力巨大，今后會在擴大內需方面進一步加力，包括改善消費環境、提高居民收人、完善收入分配結構等方面。

由此可見，擴大內需，拉動國民經濟，在現階段的中國已提到一個重要的戰略高度。

2擴大內需的必要性

擴大內需具有很重要的戰略性意義，而不僅僅是權宜之計。

長期以來，依賴外貿出口一直是拉動我國經濟增長的重要因素。但2008年前三季度，我國出口增速比上年同期回落了4.8個百分點。原因就是世界經濟增速減緩，進而對我國出口產生較大影響。因此，我們不可能被動地等待國際經濟的回暖，而必須主動去尋求發展的新路子，所以擴大內需就顯得極為必要。

我國是一個大國，地域遼闊，消費人口多，因而國內需求巨大且市場潛力更大，當受到國際經濟危機的沖擊時，國內的回旋余地很大。

從另一個角度看，擴大內需也為我們提供了新的發展機遇，有利于推動國內生產結構和消費結構的戰略性改變，使整體的經濟運行上一個新的臺階。

然而擴大內需這一良好的發展道路上，卻遇到了許多的制約因素，其中最突出的是三角債問題，即國內企業間相互信用的問題。因此，想要將擴大內需全面深人的投入到中國市場經濟中，就必須要解決好企業的賬務問題。

3企業賬務問題(應收賬款“三角債”)

隨著市場經濟體制的建立與完善，企業與企業之間相互提供商業信用已經成為一種越來越普遍的現象，因此，企業應收賬款數額越來越多，對應收賬款進行管理己經成為企業流動資產的重要組成部分。企業提供商業信用，采取賒銷方式，會使企業應收賬款的數額大量增加，現金的回收時間延長，甚至會使企業遭受不能收回應收賬款的損失。但賒銷又可以擴大銷售，增加企業的市場占有率和贏利。因此，應收賬款管理的基本目標就是充分發揮應收賬款功能，權衡應收賬款投資所產生的收益、成本和風險，做出有利于企業的應收賬款決策。

3.1企業應收賬務產生的原因

一是增加銷售。企業銷售產品時可以采取兩種基本方式，即現銷和賒銷。顯然現銷對企業有利，賒銷對客戶有利。但在市場競爭較激烈，且以買方市場為主流的情況下，賒銷是促進銷售的一種重要方式。進行賒銷的企業，實際上是向客戶提供了兩項交易:第一是向客戶銷售產品;第二是在一個有限的時期內向客戶提供資金。雖然賒銷僅僅是影響客戶銷售量的因素之一，但在銀根緊縮、市場疲軟、資金匾乏的情況下，賒銷的促銷作用是十分明顯的。特別是在企業銷售新產品、開拓新市場時，賒銷具有更重要的意義。

二是減少存貨。企業持有成品存貨，就要追加管理費、儲存費、保險費等支出;相反，企業持有應收賬款，則無須上述支出。而應收賬款的增加意味著成品存貨的減少，成品存貨的減少一方面可以降低這些支出，另一方面可以增大企業的速動資產，提高企業的即期償債能力，修飾企業的財務指標。因此，無論是季節性生產企業還是非季節性生產企業，當企業成品較多時，一般應采用較優惠的信用條件進行賒銷，把存貨轉化為應收賬款，減少產成品存貨，節約各種支出。

綜上所述，我們可以輕而易舉的發現賒銷在強化企業市場競爭能力、擴大銷售、增加利潤和節約存貨資金占用方面有著其他結算方式無法比擬的優勢。

但是相對現銷而言，賒銷必然導致企業持有大量的應收賬款，由于應計現金流人量和實際現金流人量在時間上不一致，就可以發生相應的機會成本、壞賬成本以及對應收賬款的管理成本，從而影響企業財務狀況和正常經營。
3.2應收賬款對企業的影響

應收賬款對企業的影響主要來自兩方面:

1)高額的應收款直接影響企業的現金流人，直接引發財務危機。企業通過賒銷不斷擴大銷售，而賒銷的背后就是不斷上升的應收賬款，很多企業在具有良好的盈利狀況下，因應收賬款管理不善而面臨財務危機。我國許多企業經常出現有利潤、無資金，賬面狀況不錯卻資金匾乏的狀況，嚴重阻礙了企業再發展。

2)應收賬款的壞帳風險對企業盈利狀況的影響。逾期應收

賬款對企業的危害直接體現在壞帳風險上，據統計逾期應收賬款一年以上的，其追帳成功率在50%以下，而在我國逾期應收賬款已達到60%以上。我國企業尤其是國有企業，實際已成壞帳但未作壞帳處理的情況普遍存在，存在著潛虧因素，甚至有些企業如果嚴重按照會計準則和法律處理，企業已經破產清算。

“三角債”被許多經濟學家稱為有“中國特色”的詞匯和現象，在20世紀90年代，企業“三角債”問題曾在中國業界肆虐一時，拖垮了一批企業。當時，企業“賴賬”成風，而且誰賴賬越多，誰就受益越大，以至于在文藝界出現了“黃世仁求楊白勞還債”的小品，辛辣地諷刺了當時社會的信用狀況。

3.3企業應收賬款現狀

根據有關部門調查，我國企業應收賬款占流動資金的比重為50%以上，遠遠高于發達國家20%的水平。企業之間尤其是國有企業之間相互拖欠貨款，造成逾期應收賬款居高不下，已成為經濟運行中的一大頑癥。據專業機構統計分析，在發達市場經濟中，企業逾期應收賬款總額一般不高于10%，而在我國，這一比率高達60%以上。

目前我國應收賬款的現狀主要表現在以下兩個方面。

1)應收賬款凈額居高不下。據國家統計局的統計結果顯示，企業間的“三角債”規模在2000年年末已累積至1.2萬多億元，其中超過3個月的拖欠已達0.8萬億元;截止到2002年6月末，企業應收賬款凈額1.53萬億元，比上年同期增加3.5%，增幅比5月份提高了0.3個百分點。

2)與發達市場經濟國家差距較大。我國企業平均壞賬率是5%一10%，賬款拖欠期平均是90多天，而市場經濟發達的美國，平均壞賬率是0.25%一0.5%，賬款拖欠期平均是7天，相差10多倍。

與此同時，美國企業的賒銷比例高達90%以上，而我國只有20%，如此大的差距，將企業的競爭力大打折扣。

綜上所述，我國要擴大內需，首先要學會賒銷，學好賒銷，使企業競爭力大幅提升，同時使市場資源的流動性大幅提升，以迎接國際國內的競爭。

4新形勢下提供的應收賬款問題的解決方案

解決應收賬款可以通過購買社會保險，向銀行出售應收賬款等方式，然而在實際操作中，銀行、保險公司等對企業的資質門檻都較高，且對企業的最終客戶要求也很高，且其辦理程序復雜，因此許多企業都被拒之門外。

具有強大的資金優勢的中設機電進出口有限公司(中設公司)為國資委管轄的單位，市場網絡廣大;同時具有豐富的市場營銷經驗。因此，我們經過深入了解市場后，結合本司的特點，為應收賬款這一市場難題提出了一套具有切實解決效果的方案，可為廣大企業解決應收賬款問題。
4.1營銷、金融服務方式方法

圖1為我司方案流程圖，具體方式為貨物供應商與最終用戶

達成賒銷意愿后，由我司與貨物最終用戶簽訂貨物銷售協議，同時與貨物制造商或供應商簽訂貨物采購合同;然后我司采購由貨物制造商或供應商提供的貨物，并采取一手交錢一手交貨的方式支付貨款，以此縮短貨物制造商或供應商的回款周期;然后貨物經由我司出售給需要貨物的最終用戶，并將企業的賬務風險進行轉移，由我司承擔相關債務風險。

與此同時，由于我司為國內進出口行業的龍頭企業，因此具有良好的市場信譽和豐富的貿易經驗，依托上述優勢，我司還可為用戶擴展產品銷售市場，拓寬客戶的產品銷售途徑。

4.2成功案例

1)成功購進德國醫療設備，出售給新疆醫科大學第一附屬醫院，并于交貨后第一時間付款給設備供應商。為外資企業解決了醫院付款周期長的問題。

目前，已與該醫療器械生產商達成長期合作的共識，并有多個項目與該廠商合作。

2)成功購進美國醫療設備，出售給西安市中心醫院，并對外開具信用證付款給美國設備生產商。同時利用我司豐富的進口經驗及社會資源為該設備生產商順利完成了進口環節的工作。為外資企業解決了醫院付款周期長的問題。

目前，已與該醫療器械生產商達成長期合作的共識，并有多個項目與該廠商合作。

3)此外，我司還與國內電子數碼設備供貨商，簽有長期合作協議，為其解決應收賬款回收周期長、風險較大等問題。

5結語

綜上所述，發展信用銷售，有助于擴大國內需求，刺激消費增長;有助于加快資金周轉，提高經濟運行效率;有助于豐富融資途徑，促進銀行信用和商業信用協調發展，緩解中小企業融資困難;有助于優化市場信用環境，完善社會信用體系。

同時，隨著市場競爭的不斷加劇，企業要在競爭中不被淘汰，保持競爭能力，就必須加強內部管理，應收賬款管理作為企業營運資金管理的重要方面應引起企業管理者的高度重視，同時企業也應進一步考慮將其自身的應收賬款進行良性的轉移，加快企業資金的流通速度，增加企業的市場競爭力。

目前，國家提出在銀行消費信貸的基礎上，鼓勵大型零售企業向消費者直接開展信用銷售，鼓勵零售企業與商業銀行、信用擔保公司合作開展各類信用銷售業務，擴大即期消費。

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