恒大地產會計筆試題目

恒大地產會計筆試題目

　　行業的不同，會計崗位也會有所偏向，那么恒大地產會計筆試會考哪些題目呢?下面YJBYS小編為大家整理了恒大地產會計筆試題目，歡迎閱讀參考!

　　1.地產公司稅務特點

　　2.房地產公司主要繳納哪些稅

　　房地產公司需要交納的稅種：營業稅 城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅、契稅、土地增值稅、企業所得稅等。

　　1、營業稅:

　　(1)是按銷售計算繳納的。稅率 5%。建筑業3%

　　(2)應交營業稅=銷售收入*5%

　　2、城建稅：

　　(1)是按營業稅計算繳納。

　　(2)稅率： 市區的7%; 縣城、鎮的，稅率為5%;其他1%

　　(3)應交城建稅=營業稅*城建稅稅率

　　3、教育費附加

　　(1)是按營業稅計算的 稅率 3%。

　　(2)應交教育費附加=營業稅*3%

　　4、個人所得稅

　　(1)按員工工資薪金計算代扣代繳。

　　(2)計算公式：

　　應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　其中：應納稅額=工資薪金收入-3500-“五險一金”

　　(3)工資、薪金不含稅收入適用稅率表

　　級數 應納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(元)

　　1 不超過1500元的部分 3 0

　　2 超過1500元至4500元的部分 10 105

　　3 超過4500元至9000元的部分 20 555

　　4 超過9000元至35000元的部分 25 1005

　　5 超過35000元至55000元的部分 30 2755

　　6 超過55000元至80000元的部分 35 5505

　　8 超過80000元的部分 45 13505

　　5、企業所得稅：稅率為25%。

　　計算企業所得稅的準許稅前扣除項目：

　　職工福利 不超過工資薪金總額14%

　　工會經費 不超過工資薪金總額2%

　　職工教育經費 不超過工資薪金總額2.5% (超過部分準予在以后年度結轉)

　　業務招待費 按照實際發生額的60%扣除，但最高不超過銷售收入的5‰

　　廣告費和業務宣傳費 不超過營業收入15%，超過部分準予以后年度結轉

　　公益性捐贈支出 年度利潤總額12%

　　6、房產稅 (1)從價計稅：稅率1.2% 應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%

　　(2)從租計稅：稅率12% 應納稅額=租金收入×12%

　　7、城鎮土地使用稅

　　8、印花稅

　　(1)財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一;

　　(2)加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據， 稅率為萬分之五;

　　(3)購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三;

　　(4)借款合同，稅率為萬分之零點五;

　　(5)對記錄資金的帳薄，按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼花;

　　(6)營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。

　　9、契稅：

　　契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位征收的一種稅。征收范圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓(包括出售、贈與和交換)、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。計稅依據主要是成交價格、核定價格、交換價格差額和“補繳的土地使用權出 讓費用或者土地收益”等。應納稅額=計稅依據×稅率

　　10、土地增值稅 P201

　　扣除項目:(一)取得土地使用權所支付的金額

　　(二)房地產開發成本

　　(三)房地產開發費用：

　　其中，能夠提供金融機構貸款證明，允許扣除的房地產開發費用=利息+(一)、(二)兩項之和*5%以內，不能夠提供的，允許扣除的房地產開發費用= 一、二兩項之和*10%以內

　　(四)與轉讓房地產有關的稅金：營業稅、城建稅、教育費附加(印花稅計入管理費用，此處不能扣除)其中，新建房轉讓計算營業稅的營業額為轉讓收入全額，存量房的營業額為裝讓收入-購買成本

　　(五)從事房地產開發的納稅人一、二兩項之和加計扣除20%

　　計算步驟：1.計算收入總額

　　2.計算扣除項目金額

　　3.計算增值額=收入-扣除項目

　　4.計算增值率=扣除項目金額/收入總額，確定適用稅率

　　5.土地增值稅=扣除項目金額*稅率-收入總額*速算扣除系數

　　稅率表： 增值率 稅率 速算扣除系數

　　不超過50%部分 30 0

　　50%~100% 40 5

　　100%~200% 50 15

　　超過200%部分 60 35

　　3.保利地產的財務數據

　　4.會計檔案保管及銷毀的規定：保管期滿但未結清債權債務的原始憑證、正在項目建設期間建設單位的會計檔案不得銷毀。

　　一 會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15年

　　二 會計賬�。�1總賬、包括日記總賬、明細賬、輔助賬簿、日記賬 15年 現金和銀行存款日記賬保管25年。固定資產卡片 固定資產報廢清理后保管5年。

　　三 財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告。月、季度財務報告 3年 包括文字分析 年度財務報告(決算) 永久 包括文字分析

　　四 其他類：會計移交清冊 15年、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊 永久。 銀行余額調節表、銀行對賬單 5年

　　總結：大部分15年，現金和銀行存款日記賬保管25年。固定資產卡片 固定資產報廢清理后保管5年。月、季度財務報告 3年。年度財務報告(決算) 永久 包括文字分析。會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊 永久。

　　5.、(一)固定資產的定義：固定資產，是指同時具有下列特征的有形資產：(1)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;(2)使用壽命超過一個會計年度。

　　(二)固定資產的確認條件：固定資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：1.與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業2.該固定資產的成本能夠可靠地計量

　　財稅[2014]75號《財政部、國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》規定，“對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期

　　成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。”

　　6.、投資性房地產的認定：投資性房地產，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。投資性房地產應當能夠單獨計量和出售。投資性房地產主要包括：已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權和已出租的建筑物。

　　7.投資性房地產與自有房地產的區別：

　　(一)科目設置不同，一個是投資性房地產，一個是固定資產;

　　(二)后續計量，投資性房地產分為成本模式和公允價值模式;固定資產以成本模式計量時，要按期計提折舊和攤銷，折舊額和攤銷額計入其他業務成本科目，而自用資產是計入當期損益。以公允價值計量時，不用按期計提折舊，但是要將其公允價值變動計入公允價值變動損益科目。投資性房地產取得的租金收入，計入其他業務收入;

　　(三)處置不同，固定資產通過固定資產清理科目核算，利得和損失計入營業外收入和營業外支出，而投資性房地產取得的收入是計入其他業務收入的，同時還要結轉其他業務成本(包括成本，折舊，攤銷，公允價值變動損益以及資本公積等)。

　　8.可以用來彌補虧損的權益種類：企業彌補虧損的方式主要有三種：

　　1)企業發生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。本文將重點對這種方式下的所得稅會計處理進行探討。

　　2)企業發生的虧損，5年內的稅前利潤不足或虧損彌補時，用稅后利潤彌補。這種方式不確認遞延所得稅。稅法上在計算應稅所得時不能扣除虧損余額。

　　3)企業發生的虧損，可以用盈余公積彌補。借記“盈余公積” 科目，貸記“利潤分配——盈余公積補虧” 科目。

　　9.審計的考了一個完整性的認定(就是企業有筆業務未入賬，被審計師查出來，問是影響什么認定)

　　與期末賬戶余額相關的認定與具體審計目標

　　與所審計期間各類交易和事項相關的認定與具體審計目標

　　10.經濟法的考了幾題董事會的職能，要注意董事會和股東大會職能的區別，像利潤分配這種就該是股東會的權限，還有合伙企業可以有限責任/無限責任等。

　　股東大會(P162)

　　(一)職權

　　1.一般職權

　　(1)決定公司的經營方針和投資計劃;

　　(2)選舉和更換由非職工代表擔任的董事、監事，決定有關董事、監事的報酬事項;

　　(3)審議相關報告、方案

　　①審議批準董事會或者執行董事的報告;

　　②審議批準監事會或者監事的報告;

　�、蹖徸h批準公司的年度財務預算方案、決算方案;

　�、軐徸h批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

　　(4)決議重大事項

　�、賹�公司增加或者減少注冊資本作出決議;

　�、趯Πl行公司債券作出決議;

　�、蹖�公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項作出決議;

　　④修改公司章程;

　　(5)公司章程規定的其他職權。

　　2.上市公司股東大會的特別職權，包括但不限于：

　　(1)對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議。

　　【相關鏈接】公司聘用、解聘承辦公司審計業務的會計師事務所，依照公司章程的規定，由股東會、股東大會或者董事會決定。

　　(2)審議批準變更募集資金用途事項。

　　(3)審議股權激勵計劃。

　　(4)審議上市公司應當由股東大會審議的對外擔保事項：

　�、賳喂P擔保額超過最近一期經審計凈資產10%的擔保;

　�、谏鲜泄�司在1年內購買、出售重大資產或者擔保金額達到或超過公司資產總額30%的; ③上市公司及其控股子公司的對外擔保總額，達到或超過最近一期經審計凈資產50%以后提供的任何擔保;

　�、転橘Y產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保;

　　⑤對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保;

　�、抻啥�事會審批的對外擔保，但出席董事會的無關聯關系董事人數不足3人的;

　�、吖�司章程規定的其他事項。

　　董事會職能：(一)召集股東大會，并向股東大會報告工作;

　　(二)執行股東大會的決議;

　　(三)決定公司的經營計劃和投資方案;

　　(四)制訂公司的年度財務預算方案、決算方案;

　　(五)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

　　(六)制訂公司增加或者減少注冊資本、發行債券或其他證券及上市方案;

　　(七)擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案;

　　(八)在股東大會授權范圍內，決定公司對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保事項、委托理財、關聯交易等事項;

　　(九)決定公司內部管理機構的設置;

　　(十)聘任或者解聘公司經理、董事會秘書;根據經理的提名，聘任或者解聘公司副經理、財務負責人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項;

　　(十一)制訂公司的基本管理制度;

　　(十二)制訂本章程的修改方案;

　　(十三)管理公司信息披露事項;

　　(十四)向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所;

　　(十五)聽取公司經理的工作匯報并檢查經理的工作;

　　(十六)法律、行政法規、部門規章或本章程授予的其他職權。

　　注釋：超過股東大會授權范圍的事項，應當提交股東大會審議。

　　稅法的客觀題考了一個個人所得稅的計算，具體包括工資、房租收入、咨詢收入。(汗一個，偶個稅那九級稅率都忘了。

　　11.流動比率、速動比率、周轉率、題目條件也有給到產權比率。

　　12.簡答:財務分析定義:是以會計核算和報表資料及其他相關資料為依據，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經濟管理活動

　　13.權益乘數:權益乘數又稱股本乘數，是指資產總額相當于股東權益的倍數。 權益乘數越大表明所有者投入企業的資本占全部資產的比重越小，企業負債的程度越高;反之，該比率越小，表明所有者投入企業的資本占全部資產的比重越大，企業的負債程度越低，債權人權益受保護的程度越高。

　　14.貨幣時間價值:貨幣隨著時間的推移而發生的增值，是資金周轉使用后的增值額。

　　15.債權融資和股權融資的特點/區別:

　　(一)風險不同

　　對企業而言，股權融資的風險通常小于債權融資的風險，股票投資者對股息的收益通常是由企業的盈利水平和發展的需要而定，與發展公司債券相比，公司沒有固定的付息壓力，且普通股也沒有固定的到期期日，因而也不存在還本付息的融資風險，而企業發行債券，則必須承擔按期付息和到期還本的義務，此種義務是公司必須承擔的，與公司的經營狀況和盈利水平無關，當公司經營不善時，有可能面臨巨大的付息和還債壓力導致資金鏈破裂而破產，因此，企業發行債券面臨的財務風險高。

　　(二)融資成本不同

　　從理論上講，股權融資的成本高于負債融資，這是因為：一方面，從投資者的角度講，投資于普通股的風險較高，要求的投資報酬率也會較高;另一方面，對于籌資公司來講，股利從稅后利潤中支付，不具備抵稅作用，而且股票的發行費用一般也高于其他證券，而債務性資金的利息費用在稅前列支，具有抵稅的作用。因此，股權融資的成本一般要高于債務融資成本。

　　(三)對控制權的影響不同

　　債券融資雖然會增加企業的財務風險能力，但它不會削減股東對企業的控制權力，如果選擇增募股本的方式進行虹信融資，現有的股東對企業的控制權就會被稀釋，因此，企業一般不愿意進行發行新股融資，而且，隨著新股的發行，流通在外面的普通股數目必將增加，從而導致每股收益和股價下跌，進而對現有股東產生不利的影響。

　　(四)對企業的作用不同

　　發行普通股是公司的永久性資本，是公司正常經營和抵御風險的基礎，主權資本增多有利于增加公司的信用價值，增強公司的信譽，可以為企業發行更多的債務融資提供強有力的支持，企業發行債券可以獲得資金的杠桿收益，無論企業盈利多少，企業只需要支付給債權人事先約好的利息和到期還本的義務，而且利息可以作為成本費用在稅前列支，具有抵稅作用，當企業盈利增加時，企業發行債券可以獲得更大的資本杠桿收益，而且企業還可以發行可轉換債券和可贖回債券，以便更加靈活主動的調整公司的資本結構，是其資本結構趨向合理。

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