個稅申報成功未扣款怎么辦

個稅申報成功未扣款怎么辦

　　個人所得稅法是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅法，就是有關個人的所得稅的法律規定。以下小編為大家整理了個稅申報成功未扣款怎么辦的詳細內容，希望對大家有所幫助！

　　一、個稅申報成功未扣款怎么辦

　　有的地方是申報成功后，即劃轉稅費；有的地方是申報成功，要到申報期結束后的次日，統一劃轉。一般不會次月重復扣款，因為征收系統有稽核部分，如果過了申報期仍未扣款，可與當地稅務咨詢溝通，否則會加收滯納金。

　　二、個稅申報流程

　　納稅人可以采取多種靈活的方式辦理納稅申報，如可以在地稅機關的網站上進行申報，可以郵寄申報，也可以直接到地稅機關的辦稅服務廳進行申報，或者采取符合主管稅務機關規定的其他方式申報。

　　1、申報時所需資料：根據一個納稅年度內的所得、應納稅額、已繳(扣)稅額、抵免(扣)稅額、應補(退)稅額等情況，如實填寫并報送《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》、個人有效身份證件復印件，以及主管稅務機關要求報送的其他有關資料。有效身份證件，包括納稅人的身份證、護照、回鄉證、軍人身份證件等。

　　2、納稅申報時需要填報的信息：一般只需填寫個人的相關基礎信息、各項所得的年所得額、應納稅額、已繳(扣)稅額、抵免稅額、應補(退)稅額。個人的相關基礎信息包括姓名、身份證照類型及號碼、職業、任職受雇單位、經常居住地、中國境內有效聯系地址及郵編、聯系電話，如果是外籍人員，除上述內容外，還需填報國籍、抵華日期等信息。

　　3、納稅申報表的領�。杭{稅申報表可以從稅務局網站上免費下載，也可以直接到各地方稅務機關的辦稅大廳免費領取。

　　通過兼職取得高收入者的申報：從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地的主管地稅機關申報。

　　三、個稅申報錯誤怎么辦

　　1、個人所得稅申報的應稅收入有誤、遺漏。

　　發現過去的申報數據錯誤和部分員工未申報的情況，需進行更正申報。納稅人、扣繳義務人辦理納稅申報后，發現申報表存在錯誤，完成修改更正。更正申報需全員全額申報，差額扣款。申報錯誤更正后，如涉及補繳稅款，按規定加收滯納金。需提供收入憑證等資料前往辦稅服務廳或者網上辦稅服務廳辦理相關流程。

　　網上辦稅服務廳更正申報流程：點擊個稅軟件左側的【申報更正】，選中需要更正的該條記錄，最右側，點擊【更正】以發起更正請求；此時系統會自動跳轉到【報表填寫】界面，修改報表數據后重新發送。

　　2、個人所得稅申報時自然人信息有誤。

　　在核對申報信息時發現自然人信息錯誤，如身份證件號碼、姓名、國籍等，目前可以通過自然人多證同用并檔來操作。并檔需前往辦稅務廳進行處理，處理前需先采集《個人年所得稅基礎信息表（B表）》。

　　3、自然人存在不止一處個稅申報記錄。

　　自然人在查詢過往個人所得稅申報記錄時，若發現存在同一時間段內不同單位分別以工資薪金的品目為其扣繳個人所得稅的情況，需進行合并申報。不同單位分別為其申報工資薪金，會存在重復扣除減除費用3500元的情況。因此納稅人需攜帶收入證明等憑證前往辦稅服務廳辦理，需填寫《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》。如涉及補繳稅款，按規定加收滯納金。

　　繳納個稅有什么好處

　　綜合稅制、分類稅制、綜合與分類相結合的稅制，又稱“混合所得稅制”。

　　綜合稅制，也稱綜合所得稅制，具體指對納稅人在一定時期(通常為1年)內取得的各項所得，不分其來源渠道和所得，綜合計算征收所得稅的一種制度。目前，美國、英國、德國、日本都采用綜合稅制。所以大家經常會在這些國家的電視劇里看到個稅申報的場景，每年都要進行一次。

　　分類稅制，指把個人的收入所得按照來源和性質進行分類，分別進行征稅。目前我國實行的就是分類稅制。就比如我們作為企業員工或者自己創業，這兩種情況繳納的稅務就是不同的標準。

　　這2種稅制對個人交的稅有啥影響呢?舉個例子大家一看就明白了。

　　A工資為3400元，勞務收入為700元；B只有工資收入4100元。雖然A和B的收入都是4100元，但是在分類稅制下，由于A兩項收入都沒有達到起征點，A一分錢的稅也不用交；而B卻要交18元的個人所得稅。這對于B來講顯然是不公平的。在綜合稅制下，A和B的收入相同，所交的稅也是相同的，因此會更加公平。

　　上周有報道稱，工資薪金、勞務報酬等將統一納入綜合范圍征稅，而養老、二孩、房貸利息負擔未來也有望抵扣個稅。這說明我國的個人所得稅正更加趨于公平合理。

　　其實交個稅還是有好處，下面我們一起來看看個人完稅證明的用處有哪些。

　　第一、個稅可以作為自己收入證明的佐證

　　交稅多少當然是跟收入水平呈現正相關的關系，一般來說，收入越高交稅越多；交稅越多，收入越高。去銀行貸款時，個人所得稅完稅證明雖然不作為硬性規定，但是可以作為個人收入證明的佐證。也就是你現在可能會抱怨自己交稅太多，但如果真的去辦理貸款，有可能就比交稅少的人群更有優勢啦。

　　第二、防止個人隱匿收入

　　在離婚案件中多涉及撫養費，夫妻的一方為了少付子女撫養費，會刻意隱瞞自己的收入或者財產，但一面之詞不足采信，取證機構一般還會調查父母雙方的納稅證明。如果有個稅完稅證明，想要隱藏自己的真實收入恐怕難度大大增加。

　　第三、辦理居住證

　　這兩天北京積分落戶政策一出，各位北漂都發現了，暫住證已經被居住證取代。想要辦理居住證，其中有一個要求就是要求提供最近連續6個月的個人所得稅繳稅證明，而且單月繳稅額還不能低于150元。

　　第四、在北京買房

　　大家都知道在北京買房很難，不單單是因為北京房價高，北京的限購政策也非常嚴苛。其中有一項規定是：要求購房者提供在北京連續5年的納稅證明或者在北京連續交5年的社保證明。而且是不間斷的哦，非京籍人員社保只要一次中斷，哪怕已經交了4年11個月，也還是要從頭開始。

　　第五、外地人在北京買車需要提供個人完稅證明。

　　北京不僅限購房子，還限購車子。外地人想在北京市買車，你不僅需要提供連續上交5年社保(不可斷月，斷月當年可補繳，不得補繳去年及以前的)的證明，還要提交連續繳稅5年的證明(可斷月，不可斷年)。

　　工資個稅的計算公式

　　計算公式

　　工資個稅的計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數

　　個稅免征額是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

　　繳稅=全月應納稅所得額x稅率-速算扣除數

　　實發工資=應發工資-四金-繳稅。

　　全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500

　　扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算

　　如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

　　企業稅率

　　(個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用)

　　級數全年應納稅所得額稅率(%)速算扣除數

　　1、不超過15000元的50

　　2、超過15000元至30,000元的部分10750

　　3、超過30,000元至60,000元的部分203750

　　4、超過60,000元至100,000元的部分309750

　　5、超過100,000元的部分3514750

　　注：

　　1、所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額

　　2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和由納稅人負擔稅款的對企事業單位的承包經營、承租經營所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的對企事業單位的承包經營、承租經營所得。

　　勞務報酬只對80%的部分征稅

　　(勞務報酬所得適用)級數每次應納稅所得額(含稅級距)不含稅級距稅率速算扣除數

　　1、不超過20000元的不超過16000元的20%0

　　2、超過20000元至50000元的部分超過16000元至37000元的部分3000

　　3、超過50000元部分超過37000元的部分40p00

　　個稅社保稅前扣除的標準

　　稅事1：為職工繳納的“五險一金”允許稅前扣除

　　《企業所得稅法實施條例》第三十五條第一款規定，企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。企業為職工繳納的“五險一金”，各地標準不一，存在差異。其判斷標準是，規定的范圍和標準以內的，據實扣除，超過標準的部分，不得稅前扣除個稅社保稅前扣除標準個稅社保稅前扣除標準。以北京市為例，養老保險繳費單位20%(其中17%劃入統籌基金，3%劃入個人帳戶)，個人8%(全部劃入個人帳戶)；醫療保險繳費比例：單位10%，個人2%+3元；失業保險繳費比例：單位1.5%，個人0.5%；工傷保險根據單位被劃分的行業范圍來確定它的工傷費率；生育保險繳費比例：單位0.8%，個人不交錢。公積金繳費比例，需根據企業的實際情況，選擇住房公積金繳費比例。但原則上最高繳費額不得超過北京市職工平均工資300%的10%.

　　稅事2：為職工支付的補充養老保險和補充醫療保險可以稅前扣除

　　《企業所得稅法實施條例》第三十五條第二款規定，企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，準予扣除個稅社保稅前扣除標準其具體范圍和標準，

　　《財政部、國家稅務總局關于補充養老保險費、補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔20xx〕27號)規定，自20xx年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除基本或補充養老、醫療和失業保險，可在補繳當期直接扣除。

　　稅事3：僅為部分員工繳納的補充保險不得稅前扣除

　　為全體員工繳納的社保費才可稅前扣除，而企業只為部分管理層員工繳納了補充養老保險和補充醫療保險，計入當期的費用中，并且全額在企業所得稅前扣除，匯算清繳時也沒有進行納稅調整，違反相關稅收政策法規個稅社保稅前扣除標準百科。企業如果不是為全體員工繳納了補充養老保險和補充醫療保險，那么，因此多列支的保險費用應該進行納稅調整，補征稅款。

　　稅事4：補繳以前年度社保費5年內可以追補扣除

　　《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告20xx年第15號)第六條第一款規定，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

　　稅事5：外企為境內員工支付的境外社保費不得稅前扣除

　　根據國家稅務總局《關于外商投資企業和外國企業的雇員的境外保險費有關所得稅處理問題的通知》〔國稅發(xxxx)101號〕的規定，外商投資企業和外國企業按照有關國家社會保險制度的要求，或者作為企業內部福利或獎勵制度，直接為其在中國境內工作的雇員(含在中國境內有住所和無住所的雇員)支付或負擔的各類境外商業人身保險費和境外社會保險費，如向境外社會保險機構和商業保險機構支付的失業保險費、退休金、儲蓄金、人身意外傷害保險費、醫療保險費等，不得在企業所得稅前扣除；但該境外保險費作為支付給雇員的工資、薪金的，可以在企業所得稅前扣除。

　　稅事6：補充保險不得變相用于職工其他開支

　　《財政部、勞動保障部關于企業補充醫療保險有關問題的通知》(財社〔20xx〕18號)第三條規定，企業補充醫療保險辦法應與當地基本醫療保險制度相銜接。企業補充醫療保險資金由企業或行業集中使用和管理，單獨建賬，單獨管理，用于本企業個人負擔較重職工和退休人員的醫藥費補助，不得劃入基本醫療保險個人賬戶，也不得另行建立個人賬戶或變相用于職工其他方面的開支。

　　稅事7：未實際支付的補充養老保險不能稅前扣除

　　《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告20xx年第34號)第六條規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。因此，企業在匯算清繳時仍未實際繳納的社會保險費及住房公積金不得在企業所得稅稅前扣除。

　　稅事8：社會保險費滯納金計算方法

　　《中華人民共和國社會保險法》(中華人民共和國主席令第三十五號第八十六條)規定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款。對用人單位新發生欠繳的社會保險費，自欠繳之日起至用人單位申報補繳成功的前一日止，根據其欠繳金額分險種按日加收萬分之五的滯納金，即補繳日期為20xx年7月(包含)之后的保險費時，按照補繳金額分險種加收萬分之五的滯納金，養老保險不再加收放大系數個稅社保稅前扣除標準個稅社保稅前扣除標準。補交社保費滯納金計算公式為：

　　(一)應補交社保費滯納金=每月應繳社會保險費×欠繳天數×0.05%

　　(二)滯納金天數計算方法：滯納金計算止日期-滯納金計算起日期+1.

　　(三)滯納金計算起日期：按照結算日期的第二個月1日開始計算。

　　(四)滯納金計算止日期：按照生成申報表補繳生成日期的前一天。

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