2022年企業(yè)財務(wù)部門管理制度
在不斷進步的時代，制度的使用頻率逐漸增多，制度對社會經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編整理的2022年企業(yè)財務(wù)部門管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
2022年企業(yè)財務(wù)部門管理制度1
一、總則
為規(guī)范我街道學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《市學(xué)校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本街道學(xué)校特點，制定本制度。
學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。
本所屬學(xué)校實行“集中管理，分校核算”的財務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備會計人員進行集中核算管理，實施會計工作電算化;各校只設(shè)報帳員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心學(xué)校報帳。
二、財務(wù)收支管理
(一)收入管理
1.收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。
2.學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
3.學(xué)校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經(jīng)費必須及時足額上繳中心學(xué)校，做到票款同步。
(二)支出管理
1.支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出、對附屬單位補助支出。
2.學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。
3.學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，中小學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。
(三)財會人員職責(zé)
1.會計人員具體負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)會計工作，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實反映情況。負(fù)責(zé)編制本單位的財務(wù)收支計劃，并組織實施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟活動的預(yù)測、規(guī)劃、決策，學(xué)校資金的籌措和使用，運用會計資料進行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費管理，制止亂收費。
2.出納人員應(yīng)熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù)，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格空白支票和票據(jù)管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
3.報帳人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點：
�、偶皶r將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交中心學(xué)校會計人員入帳;
�、圃�8000元備用金范圍內(nèi)支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)，并及時向中心學(xué)校報帳;超過8000元的支出業(yè)務(wù)應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定。
4.財會人員應(yīng)認(rèn)真做好會計核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號、認(rèn)真復(fù)核、及時打印、妥然粘貼，發(fā)現(xiàn)有錯及時更正，確保會計核算資料的準(zhǔn)確性。
由于憑證錄入錯誤而導(dǎo)致會計帳簿發(fā)生錯誤，只能通過調(diào)整憑證的方法進行調(diào)整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內(nèi)帳簿作無痕修改。
5.報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計報表必須實行全市統(tǒng)一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，并按規(guī)定要求報送。做到內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報送及時。
6.做好財務(wù)分析。學(xué)校的.財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。
三、固定資產(chǎn)管理
學(xué)校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育、教學(xué)工作，滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。
1.固定資產(chǎn)的管理和使用。
學(xué)校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。
財產(chǎn)總保管員負(fù)責(zé)財產(chǎn)明細(xì)帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當(dāng)分保管員調(diào)換時，負(fù)責(zé)監(jiān)督交接工作。
財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設(shè)備的保管、使用、維修，隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學(xué)校財產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用，財產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù)，努力提高使用效率。
學(xué)校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。
2.資產(chǎn)的帳、冊
財產(chǎn)分保管員應(yīng)對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。
學(xué)校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
3.固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批
學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。房屋、建筑物、車輛及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)后予以核銷。
固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方能報損，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉(zhuǎn)入修購基金。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。
四、收費管理
嚴(yán)格收費管理，加強行風(fēng)建設(shè)，各學(xué)校要進一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，常抓不懈，嚴(yán)格要求，規(guī)范學(xué)校收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。
健全收費許可證制度。各學(xué)校必須在收費前依據(jù)有關(guān)文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù);實行收費公示制度，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費，公開學(xué)校收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，自覺接受社會的監(jiān)督;規(guī)范學(xué)校收費票據(jù)，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報實行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報”的辦法。
加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨核算，�？顚Ｓ�，按規(guī)定項目列支，每學(xué)期結(jié)束前必須按實結(jié)清，列明細(xì)向?qū)W生公布，余額退還。
五、內(nèi)部牽制制度
為了在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理中查錯防弊，以保證會計信息質(zhì)量和學(xué)校財物的安全完整，各校應(yīng)制訂學(xué)校內(nèi)部牽制制度。
凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。
經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人(或證明人)簽字，報校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會議研究決定。學(xué)校財務(wù)實行校長一支筆審批。
帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。
簽發(fā)支票所使用的印鑒，有中心學(xué)校會計人員和學(xué)校報帳員分別保管。
實行財務(wù)公開、民主理財，增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。各校應(yīng)建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每月進行審查，公開學(xué)校經(jīng)費收支的項目和內(nèi)容，加強群眾性的財務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會報告，接受審議。
2022年企業(yè)財務(wù)部門管理制度2
一、總則
1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。
2、本制度分為三個部分:崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、職責(zé)、分工
(一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位:
1、總出納;
2、收銀;
3、庫管;
4、財產(chǎn)庫管;
5、財務(wù)負(fù)責(zé)人;
6、會計核算組。
(二)會計核算組分為:
1、采購應(yīng)付賬款組;
2、收入、應(yīng)收賬款組;
3、固定資產(chǎn)核算組;
4、成本核算組;
5、工資核算組;
6、材料核算;
7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責(zé)
1、財務(wù)負(fù)責(zé)人
(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策;
(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設(shè);
(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行;
(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);
(5)審核對外報表并簽字;
(6)組織會計培訓(xùn)、會計考核;
(7)組織實施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等);
(8)對處理財會不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任;
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé);
(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé);
(11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé);
(12)對未做好財務(wù)分析工作負(fù)責(zé);
(13)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項經(jīng)濟合同的簽訂;
(14)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項目的核算與控制;
(15)對各部門的成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);
(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報總裁;
(17)對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見書;
(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見;
(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會;
(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;
(22)負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;
(23)負(fù)責(zé)組織實施會計電算化方案;
(24)負(fù)責(zé)擬定會計崗位職責(zé),對會計人員進行合理分工。
2、會計職責(zé)
(1)采購、應(yīng)付賬款核算;
�、賹彶椴少徴{(diào)查報告;
�、趯彶樯曩徲媱�;
�、蹖彶椴少徣霂靻�、申購單是否一致;
�、軐彶槿霂靻胃黜検欠駵�(zhǔn)確無誤;
�、輰彶椴少徑Y(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;
⑥采購成本差異核算;
�、叩怯洃�(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細(xì)賬;
⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。
(2)銷售、應(yīng)收組;
�、賹彶闋I業(yè)日報各項目;
�、趯徍耸浙y記錄本;
�、蹖徍苏勖鈫螕�(jù);
④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);
�、菡_計算銷售成本;
⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
�、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;
�、谡叟f核算;
�、矍謇砗怂�;
�、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);
�、莸怯浌潭ㄙY產(chǎn)明細(xì)賬;
�、薰潭ㄙY產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
①審核各項費用單據(jù);
�、跁鞑块T制定費用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;
③成本費用的歸集與分配;
�、艿怯浻嘘P(guān)明細(xì)賬。
(5)工資核算
�、僦贫üべY表;
�、诜峙溆嬎�;
③審核發(fā)放。
(6)材料核算
�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證;
�、诤怂悴牧项I(lǐng)用存;
�、鄣怯浻嘘P(guān)明細(xì)賬;
�、芨黜椀秃钠返馁忂M、領(lǐng)用、攤銷核算;
⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
�、賹徍擞涃~憑證;
②匯總記賬憑證;
�、鄣怯浛偡诸愘~;
�、茉陆K財務(wù)分析;
�、萏钪聘黝悎蟊�。
3、出納職責(zé)
(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;
(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;
(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);
(5)認(rèn)真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);
(6)各種支票嚴(yán)加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理;
(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;
(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。
4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》
5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》
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