有關(guān)于預(yù)算的管理制度（通用5篇）
在當(dāng)今社會生活中，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編整理的有關(guān)于預(yù)算的管理制度（通用5篇），希望對大家有所幫助。
有關(guān)于預(yù)算的管理制度1
一、校園預(yù)算管理實行“一所校園一本預(yù)算”的管理辦法。預(yù)算編制以校園為基本預(yù)算單位，所轄教學(xué)點納入本校預(yù)算統(tǒng)一編制。
二、校園預(yù)算是指校園根據(jù)教育教學(xué)計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃（公歷年），由收入預(yù)算和支出預(yù)算構(gòu)成，反映校園教育教學(xué)工作規(guī)模和方向，是校園財務(wù)工作的基本依據(jù)。
三、校園預(yù)算編制小組是校園預(yù)算管理的議事機構(gòu)，由教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表組成，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下參與校園預(yù)算編制活動。
四、校領(lǐng)導(dǎo)班子是校園預(yù)算管理的決策機構(gòu)。主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行xx有關(guān)預(yù)算的法律、法規(guī)，審定校園預(yù)算和決算報告。
五、校園財務(wù)室是預(yù)算管理的職能部門，在充分調(diào)研和征求校園各部門的意見后，負責(zé)擬訂校園預(yù)算草案，按有關(guān)制度對校園各項經(jīng)費支出進行全過程監(jiān)督與預(yù)算控制，定期向上級主管部門和校園領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行狀況。
六、校園預(yù)算以xx有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù)，圍繞校園年度的教育教學(xué)計劃和發(fā)展規(guī)劃，本著量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。
七、校園各部門是預(yù)算管理執(zhí)行機構(gòu)，按職能提出預(yù)算需求，并根據(jù)批準的預(yù)算指標，具體負責(zé)預(yù)算的管理與執(zhí)行。
八、做好預(yù)算編制前期準備工作。開展資源調(diào)查、摸清家底，同時分析上年度預(yù)算執(zhí)行狀況，透過實際狀況與預(yù)算的比較，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；分析預(yù)算形勢，充分了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需狀況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。
九、預(yù)算編制的方法。校園預(yù)算分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括財政撥款收入。預(yù)算收入編制以上年度預(yù)算執(zhí)行狀況為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算年度維持校園正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需求，思考預(yù)算年度的收入增減因素，實事求是地測算預(yù)算年度收入數(shù)額。預(yù)算編制要遵循穩(wěn)健性原則。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算�；局С龈鶕�(jù)xx規(guī)定的支出標準和實際人數(shù)核定，其中公用經(jīng)費以維持校園日常教學(xué)工作的正常運轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，合理安排。項目支出預(yù)算以改善辦學(xué)條件和促進教育事業(yè)發(fā)展為目標，根據(jù)剩余財力，按“輕重緩急”原則安排。根據(jù)xx采購法的要求，凡納入xx采購目錄的支出項目，都要編制xx采購預(yù)算。
十、校園預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，校園各部門務(wù)必嚴格按照批準的支出預(yù)算項目和科目執(zhí)行，不得隨意變更或調(diào)整。
十一、校園預(yù)算草案經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，按上級主管部門規(guī)定的程序上報審批。
十二、校園決算是反映校園必須時期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。預(yù)算年度終了，財務(wù)部門應(yīng)清理核實全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項，做好決算數(shù)字的對賬工作，按上級主管部門的統(tǒng)一要求，編制校園年度決算。決算數(shù)字要真實可靠、資料全面準確，并編制年度財務(wù)決算報告，對全年預(yù)算執(zhí)行狀況進行全面總結(jié)與分析。
十三、預(yù)算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)xx政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響到校園預(yù)算執(zhí)行，確實需要調(diào)整的，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，由校園按規(guī)定程序向主管部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)上級主管部門和財政部門批準后才能執(zhí)行。
十四、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
有關(guān)于預(yù)算的管理制度2
第一章：總則
第一條：為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，：根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求，：結(jié)合集團企業(yè)實際狀況，制定本制度。
第二條：本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章：財務(wù)預(yù)算基本資料
第三條：預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第四條：企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對必須時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條：企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，：以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。
第六條：企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。
第三章：預(yù)算組織分工
第七條：企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責(zé)。
第八條：財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。
第九條：財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的分析和報告；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況考核等。
第十條：企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控：制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)職責(zé)。
第十一條：企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，理解企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要：負責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)職責(zé)。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案務(wù)必上報公司總部審核批準。
第四章：財務(wù)預(yù)算的編制
第十二條：預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條：企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的職責(zé)權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：
�。ㄒ唬﹫猿中б鎯�(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；
�。ǘ﹫猿钟眯姆�(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；
�。ㄈ﹫猿謾�(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條：企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其職責(zé)權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。
第十五條：業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能構(gòu)成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)：預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際狀況并參照公司具體要求編制。
第十六條：資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條：籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。
第十八條：財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。
第十九條：企業(yè)財務(wù)預(yù)算能夠根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立必須的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。
第二十條：編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議：批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。
財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條：預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章：財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位務(wù)必認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，構(gòu)成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行職責(zé)體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量：管理等方法。
第二十三條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項：經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。
第二十四條：企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。一般狀況下，沒有預(yù)算的，：要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條：在日�？刂浦�，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率：標準，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計：預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條：在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。
第二十八條：企業(yè)務(wù)必建立財務(wù)預(yù)算報告制度，：要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新狀況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，：財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改善經(jīng)營管理的措施和推薦。
預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下資料：
�。ㄒ唬┍酒陬A(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；
�。ǘ⿲Σ町愵~進行的分析；
�。ㄈ┊a(chǎn)生不利差異的原因、職責(zé)歸屬、改善措施以及構(gòu)成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的推薦。
第二十九條：企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，：及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會帶給財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。
第六章：財務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條：下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，：或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，能夠調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
第三十一條：提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的狀況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。
第三十二條：確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，：提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第七章：財務(wù)預(yù)算的專評與激勵
第三十三條：預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者：經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成狀況和財務(wù)預(yù)算審計狀況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條：財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：
一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；
二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，透過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，到達：“人人肩上有指標，項項指標連收入”：
第三十五條：預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)職責(zé)制考評求要，制定考評細則�？荚u應(yīng)遵循以下原則：
�。ㄒ唬┠繕嗽瓌t：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成狀況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；
�。ǘ┘钤瓌t：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評務(wù)必與激勵制度相配合；
�。ㄈ⿻r效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行；
（四）例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊狀況處理；
（五）分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。
第三十六條：為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的用心性，企業(yè)能夠制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條：財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。
財務(wù)預(yù)算審計能夠全面審計或者抽樣審計，在特殊狀況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當(dāng)構(gòu)成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改善內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章：附則
第三十八條：本制度自：20××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條：企業(yè)能夠根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。
第四十條：本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條：本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。
有關(guān)于預(yù)算的管理制度3
1、中小校園預(yù)算是指中小校園根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，它是中小校園財務(wù)工作開展的基本依據(jù)。包括收入預(yù)算和支出預(yù)算；
2、中小校園的預(yù)算編制務(wù)必遵循真實性、完整性、重點性、科學(xué)性、透明性和績效性的原則；
3、中小校園編制的預(yù)算，務(wù)必及時立卷規(guī)檔，妥善保管，不得丟失和毀損；
4、中小校園應(yīng)當(dāng)按照財政和教育主管部門規(guī)定的時間編制預(yù)算。結(jié)合我市實際，2007年度各中小校園開始試行編制預(yù)算，2008年度起正式編制預(yù)算；
5、中小校園應(yīng)當(dāng)參考上一年度預(yù)算執(zhí)行狀況和本年度收支預(yù)測進行預(yù)算編制；
6、中小校園的預(yù)算務(wù)必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預(yù)留硬缺口；
7、中小校園預(yù)算收入的編制，應(yīng)當(dāng)與本單位教育事業(yè)；
發(fā)展計劃和目標任務(wù)的規(guī)模及要求相適應(yīng)，按照規(guī)定務(wù)必列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)；
8、中小校園預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的方針，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出；
9、中小校園務(wù)必強化預(yù)算編制的管理，要把預(yù)算編制工作作為財務(wù)管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保教育系統(tǒng)義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的順利進行。
有關(guān)于預(yù)算的管理制度4
第一章：總則
第一條：為加強單位預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行程序，強化監(jiān)督約束機制，特制定本制度。
第二條：本制度適用于單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。
第三條：預(yù)算管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、權(quán)責(zé)一致、厲行節(jié)約、注重績效的.原則。
第四條：制定依據(jù)：
1、《中華人民共和國會計法》；
2、《中華人民共和國預(yù)算法》；
3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；
4、《關(guān)于州本級機關(guān)事業(yè)單位財政預(yù)算管理暫行規(guī)定》。
第二章：管理機構(gòu)及職責(zé)
第五條：成立由單位領(lǐng)導(dǎo)班子、財會部門等相關(guān)部門的負責(zé)人組成的預(yù)算管理委員會，作為專門履行預(yù)算管理職能的決策機構(gòu)，其主要職能：
1、審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度；
2、確定單位預(yù)算管理的政策，辦法和要求；
3、審定年度預(yù)算編制總體目標和總體要求；
4、研究審定單位預(yù)算草案，個性是重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃；
5、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；
6、聽取預(yù)決算執(zhí)行狀況分析報告，組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，督促各業(yè)務(wù)部門按照進度執(zhí)行預(yù)算并改善預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；
7、審批預(yù)算追加調(diào)整方案；
8、審定單位決算和績效評價報告；
9、其他相關(guān)決策事項。
第六條：成立由財務(wù)部門負責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)，xx采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門的相關(guān)工作人員參與其中的預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)（以下由財務(wù)部門代指），履行預(yù)算日常管理職能：
1、草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報預(yù)算管理委員會審定后，督促各相關(guān)部門和崗位落實預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度；
2、擬定年度預(yù)算編制程序、方法和要求，報預(yù)算管理委員會審定；
3、組織和指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門開展預(yù)算編制工作；
4、匯總審核各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算推薦數(shù)，進行綜合平衡，構(gòu)成預(yù)算草案報經(jīng)預(yù)算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批；
5、組織業(yè)務(wù)部門根據(jù)職能分工和工作計劃對同級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)進行指標分解、細化調(diào)整；
6、將財政部門按照法定程序批復(fù)的單位預(yù)算分解細化后的預(yù)算指標報經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后，下達至業(yè)務(wù)部門；
7、跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行狀況，向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行分析報告；
8、匯總審核各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算追加調(diào)整申請，構(gòu)成預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審議；
9、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；
10、編制單位決算報告和相關(guān)績效評價報告，開展決算分析工作，報經(jīng)預(yù)算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批；
11、做好其他相關(guān)工作。
第七條：以各業(yè)務(wù)部門為單位成立預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機構(gòu)（以下以業(yè)務(wù)部門代指），組織開展本部門或本崗位的預(yù)算編制工作，并嚴格執(zhí)行審批下達的預(yù)算，利用分配到的經(jīng)濟資源開展業(yè)務(wù)工作，完成工作目標。預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機構(gòu)主要職能：
1、帶給編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料，根據(jù)本部門或本崗位的工作計劃提出預(yù)算推薦數(shù)；
2、按照財務(wù)部門的要求及本部門或本崗位的工作計劃對預(yù)算控制數(shù)進行分解、細化，落實到本部門的具體工作及相關(guān)崗位；
3、嚴格按照審批下達的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算；
4、根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計劃的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算追加調(diào)整申請；
5、配合財務(wù)部門做好預(yù)算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控，及時按要求解決本部門或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；
6、執(zhí)行其他相關(guān)任務(wù)。
第三章：預(yù)算編制
第九條：預(yù)算編制按照以收定支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則編制，當(dāng)年實現(xiàn)收支平衡。
第十條：財務(wù)部門應(yīng)按同級財政部門預(yù)算年度部門預(yù)算編制原則、資料、方法、要求部署本單位和所屬單位預(yù)算編報工作，提出本部門和單位預(yù)算編制總體要求。
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編制要求，根據(jù)本部門或本崗位預(yù)算年度工作計劃和經(jīng)濟活動資料，對完成各項工作任務(wù)所需的基本支出和項目支出進行合理測算，提出預(yù)算推薦數(shù)；
（二）業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算推薦數(shù)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的具體工作計劃、工作安排及資金額度的合理性進行審核后，上報財務(wù)部門審核；
�。ㄈ┴攧�(wù)部門對各項基本支出和項目支出預(yù)算是否貼合人員定額、實物定額等標準、是否貼合嚴格控制“三公經(jīng)費”、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、一般性支出等政策要求，是否建立預(yù)算績效管理目標等合規(guī)性要求進行審核，并構(gòu)成本部門預(yù)算草案；
�。ㄋ模┴攧�(wù)部門將預(yù)算草案上報預(yù)算管理委員會審批。對建設(shè)工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應(yīng)按要求對業(yè)務(wù)事項的目的、方案的可行性、計劃的科學(xué)性及金額的合理性等方面進行綜合立項評審。
第十一條：經(jīng)預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算草案，由財務(wù)部門在“一上”階段報送同級財政部門。
第十二條：財務(wù)部門對同級財政部門在“一下”階段下達的預(yù)算控制數(shù)進行分解，上報預(yù)算管理委員會審批后下達給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在控制數(shù)額度內(nèi)對需要進行壓縮或調(diào)整的項目重新細化調(diào)整，財務(wù)部門審核匯總構(gòu)成調(diào)整后的預(yù)算草案，預(yù)算管理委員會審批后，由財務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算草案在“二上”階段報送同級財政部門。
第四章：預(yù)算執(zhí)行
第十四條：業(yè)務(wù)部門要嚴格按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)。
第十五條：業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際工作需要、項目實施進度及批復(fù)的預(yù)算，編制本部門的月份資金使用計劃報歸口管理
部門和財務(wù)部門審核。
（一）財務(wù)部門重點對月份資金使用計劃是否在預(yù)算指標范圍內(nèi)、是否貼合規(guī)定的支出標準和支出方向、是否貼合單位內(nèi)部管理制度相關(guān)要求、是否提交相應(yīng)的文件和單據(jù)等方面進行審核；
�。ǘI(yè)務(wù)部門按批準后的用款計劃組織經(jīng)濟活動和項目建設(shè)，需要辦理xx采購和投資評審的要按有關(guān)政策規(guī)定和程序履行相關(guān)手續(xù)。財務(wù)部門在同級財政部門撥付的預(yù)算限額內(nèi)按單位財務(wù)制度的具體規(guī)定支付資金。
第十六條：由于外部環(huán)境、xx政策和不可抗力等因素影響，或根據(jù)實際需要務(wù)必增加的支出，應(yīng)辦理預(yù)算追加調(diào)整。
�。ㄒ唬簶I(yè)務(wù)部門提出預(yù)算追加調(diào)整申請，詳細說明追加理由、推薦方案、調(diào)整前后預(yù)算指標的比較及所帶來的影響等資料，同級財政部門審核；
�。ǘ﹫筘攧�(wù)部門審核匯總，構(gòu)成預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批透過后，由財務(wù)部門向主管部門提出申請，主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則，認真研究提出意見，經(jīng)部門預(yù)算管理委員會群眾研究后，按規(guī)定程序和權(quán)限分別報上級部門。
第十七條：建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。財務(wù)部門應(yīng)定期通報各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行狀況，重點通報建設(shè)項目、大宗物資采購等重大預(yù)算項目執(zhí)行狀況。預(yù)算管理委員會定期召開預(yù)
算執(zhí)行分析會議，審議預(yù)算執(zhí)行階段性報告，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改善措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。
第五章：決算和預(yù)算績效管理
第十八條：財務(wù)部門負責(zé)本單位會計核算，按照同級財政部門決算編制要求和單位實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行年終決算，編制決算報表和分析報告。
第十九條：決算編制應(yīng)真實、完整、準確、及時。決算編制完成后，應(yīng)由專人進行審核。重點對決算報表資料是否完整，數(shù)據(jù)是否真實、準確、與會計賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致、與財政部門和業(yè)務(wù)部門帶給的對賬數(shù)據(jù)是否相符、是否貼合報表間、報表內(nèi)各項目間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進行簽字確認。
第二十條：財務(wù)部門加強決算分析工作，重點分析業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行狀況、資金和實物資產(chǎn)使用狀況、各項支出安排是否合理、項目支出是否到達既定的效果，對存在的問題提出改善推薦，構(gòu)成分析結(jié)果報告，報送預(yù)算管理委員會，并反饋給各業(yè)務(wù)部門，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算和決算相互反映、相互促進的機制。
第二十一條：加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。
第二十二條：業(yè)務(wù)部門根據(jù)單位總體發(fā)展目標和各自的職能分工及項目建設(shè)狀況，思考經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益等因素，制定本部門具體的項目預(yù)算績效目標，并根據(jù)實現(xiàn)預(yù)算目標的需要測算資金投入、編制預(yù)算，財務(wù)部門審核。經(jīng)財務(wù)部門審核匯總，報預(yù)算管理委員會審批后，隨同部門預(yù)算上報財政部門。
第二十三條：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制。財務(wù)部門加強與各業(yè)務(wù)部門的溝通，定期采集績效運行信息并匯總分析，對各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行狀況進行跟蹤問效，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確保業(yè)務(wù)部門開展各類業(yè)務(wù)事項均貼合預(yù)算要求，并依據(jù)相關(guān)工作計劃和定額標準嚴格執(zhí)行預(yù)算。
第二十四條：建立績效評價制度。財務(wù)部門負責(zé)組織本單位績效評價工作，并將預(yù)算執(zhí)行的效果和效率納入業(yè)務(wù)部門和個人的考核和獎懲范圍。財務(wù)部門編制績效評價報告報預(yù)算管理委員會審查，結(jié)果反饋給各業(yè)務(wù)部門，并按要求上報同級財政部門。
第二十五條：加強績效評價結(jié)果的運用。對于績效評價結(jié)果較好的業(yè)務(wù)部門，在以后年度分配方面給予優(yōu)先思考；對于績效評價結(jié)果較差的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)進行整改，并對以后年度的項目立項和預(yù)算分配從嚴把關(guān)和控制。
第六章：附則
第二十六條：本制度由本單位財務(wù)部門負責(zé)解釋。
第二十七條：本制度自發(fā)布之日起實施。
�。ǘ╊A(yù)算業(yè)務(wù)工作流程圖
�。ㄒ唬╊A(yù)算編制流程圖：
（二）預(yù)算批復(fù)下達流程圖：
�。ㄈ╊A(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)流程圖：
（四）決算和績效評價環(huán)節(jié)流程圖：
有關(guān)于預(yù)算的管理制度5
1、目的
規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責(zé)
3、1 預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責(zé)人等人員組成。負責(zé)審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案；負責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項。
3、2 預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。
3、3 預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算，報相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達的預(yù)算；定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。
3、4 預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核；對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
3、5 預(yù)算考核機構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標，報預(yù)算管理委員會審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負責(zé)預(yù)算指標考核、評價部門，出具預(yù)算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。
4、定義
4、1 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。
4、2 預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。
5、內(nèi)容
5、1 全面預(yù)算的管理原則
5、1、1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
5、1、2 分級管理原則。預(yù)算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預(yù)算指標由各級運營及管理單位負責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
5、2 全面預(yù)算的期限與效力
5、2、1 預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
5、2、2 預(yù)算編制期，指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月—12月。
5、2、3 預(yù)算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。
5、3 預(yù)算編制的內(nèi)容
5、3、1 預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
5、3、2 預(yù)算的類別
預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類
1） 業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等；
2） 財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。
5、3、3 預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容
5、3、4 預(yù)算編制的程序
采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。
1） 準備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)。
2） 目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標，將預(yù)算目標具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達各部門。
3） 編制上報：各預(yù)算單位在下達的預(yù)算指標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案；
4） 審查平衡：財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財務(wù)預(yù)算定稿上報審批；
5） 審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行；
6） 下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴格遵照執(zhí)行。
5、4 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
5、4、1 執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)； 各預(yù)算責(zé)任單位的第一負責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負主要責(zé)任。
5、4、2 預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。
5、4、3 執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標（包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5、4、4 預(yù)算分析 ：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況；財務(wù)部進行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進度分析（累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo)），業(yè)績分析（根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)），改進措施（各級預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施）
5、5 預(yù)算的調(diào)整
5、5、1 預(yù)算調(diào)整的原則
1） 不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性；
2） 內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。
3） 積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。
5、5、2 預(yù)算調(diào)整的條件
1） 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；
2） 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面），需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標；
3） 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4） 發(fā)生不可抗力；
5） 董事會或預(yù)算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。
5、5、3 預(yù)算調(diào)整的方式
1） 定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2） 不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。
5、5、4 預(yù)算調(diào)整的類別
1） 自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
2） 自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
5、6 預(yù)算的考核評價
5、6、1 預(yù)算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
5、6、2 財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析，找原因，落實責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。
5、6、3 各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具， 報預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
5、6、4 人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進行獎懲。
6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求
6、1 本制度由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。
6、4 本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負責(zé)本制度的修訂、修改和解釋；此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
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