公司財務盤點管理制度
第一條 目的
為加強公司財務管理，使盤點事務處理有所遵循，并保證其存貨及財產(chǎn)盤點的準確性，明確相關人員的管理職責，特制定本制度。
第二條 盤點范圍
1.存貨盤點：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點。
2.財務盤點：包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約的盤點。
3.財產(chǎn)盤點：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點。
(1)固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn)。
(2)保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設備。
(3)保管品：以費用購置的資產(chǎn)。
第三條 盤點方式
1.年中、年終盤點
(1)存貨：由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會同財務部于年(中)終時，實施全面總清點一次。
(2)財務：由財務部與會計室共同盤點。
(3)財產(chǎn)：由經(jīng)管部會同財務部于年(中)終時，實施全面總清點一次。
2.月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部會同財務部實施全面清點一次(經(jīng)管項目500項以上時，應采取重點盤點)。
3.月份檢查由檢核部(總經(jīng)理室)或財務部，會同經(jīng)管部，做存貨隨機抽樣盤點。
第四條 人員及職責
1.總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及其異常事項的裁決。
2.主盤人：由各部門主管擔任，負責盤點的實際工作。
3.復盤人：由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管，負責盤點的監(jiān)督。
4.盤點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量。
5.會點人：由財務部指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。
6.協(xié)點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。
7.特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。
8.監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔任。
第五條 準備工作
1.盤點編組由財務部主管于每次盤點前，依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”(略)，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。
2.經(jīng)管部將應盤點的財物及盤點用具，預先準備妥當，并由財務部準備盤點表格。
(1)存貨的'堆置，應力求整齊、集中、分類，并予以標示。
(2)現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。
(3)各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。
(4)各項財務賬冊應于盤點前登載完畢，如因特殊原因無法完成時，應由財務部將尚未入賬的有關單據(jù)(如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等)，利用“結存調(diào)整表”(略)一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結存數(shù)后，第二聯(lián)財務部自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部。
3.盤點期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者，應另行分別存放，并予以標示。
第六條 年中、年終全面盤點
1.財務部經(jīng)總經(jīng)理批準，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門的盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。
2.盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用的領料，材料可不移動，但必須標示出。
3.原則上應采取全面盤點方式，特殊情況應呈報總經(jīng)理核準后，方可改變方式進行。
4.盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財務數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。
5.盤點物品時，會點人應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄“盤點統(tǒng)計表”(略)，每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者，必需再重點。盤點完畢，盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”(略)一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部自存，第二聯(lián)送財務部，供核算盤點盈虧金額。
第七條 不定期抽點
1.由總經(jīng)理室根據(jù)實際需要，隨時指派人員抽點�？捎韶攧詹刻钪啤柏斘锍辄c通知單”(略)于呈報總經(jīng)理核準后辦理。
2.盤點日期及項目，原則是不預先通知經(jīng)營部。
3.盤點前應由會計室利用“結存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的實際賬面結存數(shù)，再行盤點。
4.不定期抽點應填列“盤存表”。
第八條 盤點報告
1.財務部應根據(jù)“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”(略)一式三聯(lián)，送經(jīng)管部填列差異原因的說明及對策后，送回財務部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部，第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第三聯(lián)自存財務部作為賬項調(diào)整的依據(jù)。
2.不定期抽點，應于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部于盤點后兩星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。
3.盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的“盤點盈余”或營業(yè)外支出的“盤點虧損”。
第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點
1.現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部會同經(jīng)管部共同盤點外，平時總經(jīng)理室或財務部至少每月抽查一次。
2.現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當日上下班未行收支前，或當日下午結賬后進行。
3.盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。
4.會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”(略)一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財務部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
5.有價證券及各項所有權等應確定核對認定，會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”(略)一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財務部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室，如有出入，應即呈報總經(jīng)理批示。
第十條 存貨盤點
1.存貨的盤點，應于當月最末一日進行。
2.存貨原則上采用全面盤點，如因成本計算方式無需全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應呈報總經(jīng)理核準后方可改變盤點方式。
第十一條 其他項目盤點
1.外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”(略)一式三聯(lián)，應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部，第二聯(lián)存財務部，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
2.銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。
3.經(jīng)管部應將新增加土地、房屋的所有權證的影印本，送交財務部核查。
第十二條 注意事項
1.所有參加盤點工作的盤點人員，必須深入了解本身的工作職責及應行準備事項。
2.盤點人員盤點當日一律停止休假，必須依規(guī)定時間提早到達指定的工作地點，向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人，應該事先報備核準，否則以曠職論處。
3.所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，故盤點開始后應停止財務的進出及移動。
4.盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，須經(jīng)盤點人員簽認方能生效，否則應查究其責任。
5.所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確定資料為依據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。
6.盤點人員超時工作時間，可報加班或經(jīng)主管核準輪流編排補休。
7.盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。
8.盤點終了，由各組復盤人向主盤人報告，經(jīng)核準后方可離開工作崗位。
第十三條 獎懲
1.盤點工作事務人員須依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)主盤人簽報，給予獎勵。
2.違反本辦法的，視其情節(jié)輕重，由主盤人簽報人力資源部議處。
第十四條 賬載錯誤處理
1.賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節(jié)輕重予以警告以上處分，情節(jié)嚴重者，應呈報總經(jīng)理議處。
2.賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數(shù)字者，均由直接主管簽報總經(jīng)理議處。
第十五條 賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況之一者，應呈報總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：
1.未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者;
2.對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者;
3.對所保管的財務未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者。
第十六條 本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。
第十七條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
第九章 獎勵與處罰
第十八條 審計人員對被審計單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。
第十九條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：
1.拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料的;
2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;
3.弄虛作假，隱瞞事實真相的;
4.拒不執(zhí)行審計結論和決定的;
5.打擊報復審計人員或舉報人的。
第二十條 如審計人員有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：
1.利用職權牟取私利的;
2.弄虛作假、徇私的;
3.玩忽職守，給公司造成重大損失的;
4.泄露公司秘密的。
第二十一條 對審計過程中發(fā)生的以上行為，若構成犯罪的，應提請司法機關依法追究刑事責任。
第二十二條 本辦法由審計(財務)部負責解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒行。
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