解讀：社保被低繳 影響有多大
在前不久舉行的第四屆中國企業(yè)社保高峰論壇上，《2016中國企業(yè)社保白皮書》正式發(fā)布，白皮書披露了一個驚人的數(shù)字——有超過7成的企業(yè)未按照職工工資實(shí)際核定社保繳費(fèi)基數(shù)，其中3成以上的企業(yè)統(tǒng)一按最低基數(shù)繳費(fèi)!那么，社保被低繳，影響有多大呢?下面小編就為大家一一介紹!
從“不繳社保”變成“繳存額不足”
社保專家余清泉介紹，近年來，企業(yè)在參保及時性、覆蓋面上遵守程度較好，“各項(xiàng)社保的參保率都在90%以上，覆蓋率在92.8%，考慮到其他一些因素，我們認(rèn)為這個覆蓋率已經(jīng)代表著交不交社保這個事情已經(jīng)不是問題了，社保法從2011年實(shí)施到現(xiàn)在五年了，現(xiàn)在企業(yè)都知道應(yīng)該給職工上社保，這個數(shù)據(jù)保持在高位，同時其他的補(bǔ)充商業(yè)性的保險也已經(jīng)覆蓋率到29%左右。可以說我們已經(jīng)由強(qiáng)制性的社保向福利性的社保延伸了，很多企業(yè)會為員工去繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險或者意外傷害保險等。”
但是，一個值得注意的現(xiàn)象是，企業(yè)在基數(shù)合規(guī)性上停滯不前甚至有所下滑，2016年按最低下限基數(shù)繳納情況尤為突出。這反映出企業(yè)社保合規(guī)已經(jīng)逐步走過了 “不繳社保”、“遲繳社保”的階段，進(jìn)入“繳了但基數(shù)不足”的階段。在經(jīng)濟(jì)下行、成本增加的壓力下，企業(yè)社保基數(shù)合規(guī)壓力巨大。余清泉說：“參保基數(shù)的合規(guī)性，這是一個老生常談的話題，我今年突然發(fā)現(xiàn)有一個非常大的變化�；鶖�(shù)是什么?是按照職工上一月平均工資來的，但是真正在我們企業(yè)里面按照全部工資去做申報基數(shù)的，去年其實(shí)還有38%，但是到了今年掉下來了，只有25%，這是一個非常危險的信號。”
工資少報一半社保能少繳一半
小鞏在一家文化公司做人事工作，她很清楚自己公司是怎么操作的。就拿她自己來說，她每個月的工資條上能有七八千元的實(shí)際到手收入，這還是扣除了稅費(fèi)、社保費(fèi)等費(fèi)用之后的“實(shí)發(fā)”，而“應(yīng)發(fā)”一般都能過萬。但向社保部門實(shí)際申報時，公司會把每個人的工資往低了報，比如說有一年自己的收入才被報了4798元。“這個數(shù)還是稅前的，也就是說，我的稅前收入原本是10000多元，結(jié)果公司給我報了個4000多元，差了一多半呢。”
小鞏說，正是因?yàn)檫@個數(shù)字差了一多半，所以單位和個人的繳費(fèi)金額都能節(jié)省一多半。按照這個假的繳費(fèi)工資，公司每月為她交大約900多元的養(yǎng)老保險、480元的醫(yī)療保險，還有19元的工傷保險、38元的`生育保險，加起來大約有1500多元;而她個人要交大約500元。光是社保，就被扣掉了2000多元。這還是被低繳之后的結(jié)果。如果真按她的實(shí)際收入來，單位就要交到3300多元;她個人也要交到1000多元。不論是公司還是個人，負(fù)擔(dān)都高了一倍多。所以，公司給大家把基數(shù)報低了，其實(shí)她倒并不太在意——“因?yàn)槲覀�人也可以少交一多半的錢啊!”很多人都跟小鞏有一樣的想法，因此即使明知公司把自己的繳費(fèi)工資做低了，也很少有人去追究。因?yàn)槔U費(fèi)基數(shù)定得低，自己交的錢也少，好像并沒有什么不好。相反，還有不少人心甘情愿地想要低繳社保。
為少繳費(fèi)有人自愿選最低基數(shù)
社保繳費(fèi)基數(shù)還有兩類特殊情況，一類是工資收入高于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY300%的，以當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的300%為繳費(fèi)基數(shù);一類是職工工資收入低于當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄べY60%的，以當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄べY的60%為繳費(fèi)基數(shù)。也就是有了一個上限和下限。《2016中國企業(yè)社保白皮書》披露的3成以上企業(yè)選擇最低基數(shù)，說的就是這個下限。
有很多人力資源服務(wù)機(jī)構(gòu)都提供社保代理服務(wù)，一些靈活就業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)等沒有固定工作單位的人便通過這類公司繳納社保。這個繳費(fèi)基數(shù)可以由參保人員自己來決定，高繳低繳悉聽尊便，反正代理公司收的服務(wù)費(fèi)都是一樣的。在這種情況下，絕大多數(shù)人都會選擇按最低繳費(fèi)基數(shù)來繳納。也就是按當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄べY60%的標(biāo)準(zhǔn)繳納。去年選擇這個繳費(fèi)基數(shù)的人，繳費(fèi)就是1268元(包含單位和個人繳費(fèi))。這可比按實(shí)際收入來繳費(fèi)省錢多了。
可用人單位也有用人單位的難處。“現(xiàn)在的社保費(fèi)率居高不下，我們的用人成本實(shí)在太高了!”陳先生是一名公司的老板，他對記者訴苦說，自《勞動合同法》實(shí)施后，企業(yè)的用工管理得到了嚴(yán)格規(guī)范，簽合同、上保險、解約要賠償違約金、過了一定年限要簽無期限合同等法律規(guī)定，雖然保障了勞動者的權(quán)益，但企業(yè)的用工成本也直線上升。假如一個員工實(shí)際到手的工資是7000多元，那么企業(yè)付出的成本實(shí)際上是14000元以上。在如此大的負(fù)擔(dān)下，很多企業(yè)違規(guī)申報社保繳費(fèi)基數(shù)，也就可以理解了。
社保低繳的后果退休后才知道
如果社保被低繳了，會有多大影響呢?
按照養(yǎng)老保險的規(guī)定，退休時領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成。
基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資) 2 截至退休時本人繳費(fèi)年限 1%。本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=退休時上年度在崗職工月平均工資 繳費(fèi)指數(shù)。在“上年度在崗職工月平均工資”、“截至退休時本人繳費(fèi)年限”這兩個數(shù)值確定時，“本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資”這個數(shù)值越大的話，最終的計(jì)算結(jié)果肯定就越高。
而“本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資”=退休時全省上一年度在崗職工月平均工資 本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)。
本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)=(x1/c1+x2/c2+……+xn/cn)/N
x1、x2……為參保人員退休前一年、兩年……本人當(dāng)年繳費(fèi)工資額
c1、c2……為參保人員退休前一年、兩年……全省在崗職工平均工資
在C(也就是每一年的全省在崗職工平均工資)和N(也就是繳費(fèi)年限)固定的情況下，當(dāng)然是X(也就是本人當(dāng)年繳費(fèi)工資額)越大，所得的結(jié)果越大。
由此可見，每個人的基礎(chǔ)養(yǎng)老金多少，跟他的繳費(fèi)工資數(shù)額關(guān)系巨大，年輕時繳費(fèi)工資申報越多，所得的基礎(chǔ)養(yǎng)老金也越多。
再來計(jì)算個人賬戶養(yǎng)老金，個人賬戶養(yǎng)老金=退休時的個人賬戶儲存額 計(jì)發(fā)月數(shù)。“退休時的個人賬戶儲存額”包含當(dāng)年繳費(fèi)本金、當(dāng)年本金生成的利息、歷年累計(jì)儲存額生成的利息。這個比較好理解，當(dāng)然是年輕時繳費(fèi)越多，繳費(fèi)本金、利息等也越多。
從這個復(fù)雜的計(jì)算方法當(dāng)中可以看出，現(xiàn)如今單位是否足額給員工繳納社保，對于員工退休后的養(yǎng)老金待遇是有著決定性影響的。
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