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年終獎(jiǎng)怎么避稅
到了年底的時(shí)候，大家都十分關(guān)心年終獎(jiǎng)的事情，下面YJBYS小編為大家精心搜集了關(guān)于年終獎(jiǎng)避稅的辦法，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!
稅是咋算的?
舉個(gè)栗子：某員工的基本工資為 2000 元/月，除了年終獎(jiǎng)沒(méi)有任何獎(jiǎng)金。假設(shè)該員工在 2011 年每個(gè)月都只拿 2000 元的基本工資，年終獎(jiǎng)發(fā)放21個(gè)月的基本工資，也就是 21 × 2000 = 42000 元。
我們知道，基本工資有 3500 元的免稅額度，所以前 11 個(gè)月該員工都不用交稅;而最后一個(gè)月獲得的年終獎(jiǎng)納稅計(jì)算方法是：首先年終獎(jiǎng)中有 1500 元(即 免稅額度 - 當(dāng)月工資)不用納稅，剩余 40500 元按照12個(gè)月平攤，每個(gè)月平均3375元。按照規(guī)定，該員工年終獎(jiǎng)的稅率將為10%， 速算扣除數(shù) (采用超額累進(jìn)稅率計(jì)稅時(shí)，簡(jiǎn)化計(jì)算應(yīng)納稅額的一個(gè)數(shù)據(jù))為105。此時(shí)，員工的應(yīng)納稅額可以根據(jù)公式“獎(jiǎng)金×稅率-速算扣除數(shù)”計(jì)算，為 40500 × 10% - 105 = 3945元。
但假如員工的基本工資變成為 4000 元，而最終的獎(jiǎng)金降低到 9 × 2000 = 18000元。一年的總收成并沒(méi)有變，但會(huì)有什么不同呢?
答案是，收成一樣但最終留下來(lái)的卻多了不少。這一次納稅計(jì)算方法和上一種情況就所區(qū)別。每個(gè)月工資 4000 元，扣除 3500 元的免稅額度后，有 500 元的需納稅部分。根據(jù)規(guī)定，此部分對(duì)應(yīng)的稅率為 3%，速算扣除數(shù)為 0，此部分的應(yīng)納稅額為： 500 × 3% = 15 元，全年工資部分的納稅額為 15 × 12 = 180元。而年終獎(jiǎng)部分的納稅額度也有所變化：因?yàn)楫?dāng)月工資已經(jīng)超出了免稅額度，所以年終獎(jiǎng)全部都要納稅，此時(shí)年終獎(jiǎng)為 18000 元，平攤到 12 個(gè)月之后平均每個(gè)月 1500 元;對(duì)應(yīng)的稅率為 3%，速算扣除數(shù)為 0。計(jì)算可知，員工年終獎(jiǎng)的應(yīng)納稅額為：18000 × 3% - 0 = 540元。
可以看到，第二種情況共計(jì)納稅 540 + 180 = 720 元，比第一種情況少交了 3000 多元!雖然我們都知道，一次性發(fā)放年終獎(jiǎng)會(huì)導(dǎo)致納稅額上升，但不算一算還是很難想到會(huì)差這么多。一年的收成是一樣的，最后到手的卻少了不少，相比之下，確實(shí)讓人郁悶。
多發(fā)一元，少拿一千?
上面這種情況還不是最讓人郁悶的，最郁悶的是老板一高興，年終獎(jiǎng)多發(fā)一元錢，但結(jié)果拿到手的獎(jiǎng)金卻少了一千多元。
前面說(shuō)過(guò)，年終獎(jiǎng)獎(jiǎng)金為 18000 元時(shí)，對(duì)應(yīng)稅率為 3%，需納稅 540 元。那如果多發(fā) 1 元將會(huì)如何呢?
年終獎(jiǎng)獎(jiǎng)金為 18001 元，分?jǐn)偟矫總�(gè)月就是 1500.08 元。此時(shí)對(duì)應(yīng)的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元。這樣，年終獎(jiǎng)的納稅額為： 18001 × 10% - 105 = 1695.1 元。可以看到，納稅額比上一種情況下憑空高了 1155.1 元!
實(shí)際上，個(gè)人所得稅是分段計(jì)算稅率的。在正常情況下，不應(yīng)該出現(xiàn)這種納稅額的跳變。那是什么導(dǎo)致了“多發(fā)一元少拿一千”這種情況的出現(xiàn)呢?
原因很簡(jiǎn)單，政府有明確的年終獎(jiǎng)的征稅方法 ：年終獎(jiǎng)的稅率和速算扣除數(shù)是根據(jù)獎(jiǎng)金除以 12 后的值確定的。這樣就相當(dāng)于把獎(jiǎng)金分了 12 份，每份單獨(dú)交稅。可實(shí)際的年終獎(jiǎng)稅率計(jì)算公式“獎(jiǎng)金×稅率 - 速算扣除數(shù)”中，卻只減去了一個(gè)速算扣除數(shù)——如果是每個(gè)月交一次稅，速算扣除數(shù)是會(huì)被減 12 次的。所以在這個(gè)公式下，納稅額會(huì)產(chǎn)生 11 × 速算扣除數(shù) 的誤差，在上例中恰好為 11 × 105 = 1155 元。
分批次的年終獎(jiǎng)可以合理避稅嗎?
如果是這樣，那如何才可以合理避稅呢?根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，年終獎(jiǎng)的計(jì)稅辦法只允許采用一次。所以，如果多次分發(fā)年終獎(jiǎng)，只有一次可以采用以上的計(jì)稅方法，其余情況下都要以個(gè)人所得稅計(jì)稅。此時(shí)不僅沒(méi)有免稅額度，稅率也會(huì)大大提高，反而不如一次發(fā)放所有獎(jiǎng)金。尤其公司在年底發(fā)雙薪是很虧的，這個(gè)雙薪只能當(dāng)作工資發(fā)，稅率很高，在稅務(wù)上并不合算。但即便如此，依然存在一定的避稅空間，比如一部分獎(jiǎng)金按照年終獎(jiǎng)發(fā)，剩余部分延遲到接下來(lái)幾個(gè)月和工資一塊兒發(fā)。
事實(shí)上的確有很多企業(yè)將年終獎(jiǎng)遲發(fā)、分批發(fā)，但是此舉的目的并非避稅，而是借此留住員工。因?yàn)楹芏鄦T工都在年末的時(shí)候選擇跳槽，而遲發(fā)、分批發(fā)年終獎(jiǎng)就可以讓員工為了獎(jiǎng)金留在公司里。不過(guò)這也只能是一時(shí)之舉，并非長(zhǎng)久之計(jì)，分批發(fā)或許還給員工帶來(lái)直接的損失——想要留住員工，要靠企業(yè)平時(shí)多多維護(hù)員工的權(quán)益，讓員工感到自己的誠(chéng)意才是上策啊!
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