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內部審計工作報告范文（通用12篇）
在現在社會，需要使用報告的情況越來越多，報告具有雙向溝通性的特點。我敢肯定，大部分人都對寫報告很是頭疼的，下面是小編精心整理的內部審計工作報告范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
內部審計工作報告 1
我們審計了后附的xx有限公司財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度利潤表和現金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是沅江市三隆源紡織有限公司管理層的責任。
這種責任包括：
�、旁O計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�、七x擇和運用恰當的會計政策；
�、亲鞒龊侠淼臅嫻烙嫛�
二、注冊會計師的'責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發展審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，xx有限公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允地反映了xx有限公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。
內部審計工作報告 2
20xx年度公司審計監察部在不斷完善部門基礎工作的前提下，按照公司董事會的要求，開展了一項常規審計、四項專項審計，共出具了5份內部審計報告。在審計的過程中，我們以公司制訂的《內部審計制度實施細則》為工作的指南，客觀公正、認真審計，完成了董事會下達的審計任務。
一、年度內部審計計劃的制訂與實施情況
20xx年初，公司審計監察部根據公司制訂的《內部審計制度實施細則》擬定了年度審計工作計劃，確定了年度審計工作的目標和審計計劃的工作重點。20xx年度的審計工作圍繞年度計劃組織和實施。
在審計工作中，公司的.高層領導和相關部門均給予了強力支持和配合，審計工作圍繞公司的經營重點和年度經營目標展開。
在實施內部審計時，為確保能夠在規定的時間內出具客觀公正的審計報告，審計人員深入相關部門及各事業部查閱有關資料。在審計實施方案中，對審計項目、實施時間和期間、審計方式、審計目標、審計重點都做了明確界定。
二、20xx年度審計項目實施情況
1.20xx年度內部審計、20xx年度勞務費、臨時生貼支出情況的專項審計、準油運輸公司專項審計。
2.對20xx年度、20xx年度公司自建工程項目及各事業部分包工程的專項審計。
年度的日常抽查審計：
物料采購審計。
固定資產的審計。
應收帳款的審計。
差旅費的審計。
三、重要審計發現
1、物料采購審計：供應商檔案中缺少對供應客戶的書面評價記錄。
2、固定資產的審計：固定資產投資的審批手續齊全，投資項目符合公司的發展戰略，但是在油污泥項目、大罐清洗項目、防腐項目的實施過程中，受市場及環境的影響，投資效果未達到預期目標。
3、應收帳款的審計：與20xx年度財務報表期末數相比，應收帳款余額下降了xx%，主要原因是公司在20xx年度采取了有效措施，制定專人負責督促帳款的回收，加速了資金回籠。
4、差旅費的審計：公司的差旅費文件條款粗，不便于費用的控制。
四、審計建議及改進措施
1、針對供應商檔案中缺少對供應客戶的書面評價記錄，我們與相關人員進行了交流，發現他們對供應客戶的了解很深，對產品性能價格以及供應客戶的信譽度都有準確的評價，我們建議將這些評價書面化，并針對客戶的信譽、產品質量、供貨期和價格優勢進行評定等級，以便貨比三家，選擇最佳供應商。
2、做細新市場的投資預測，加大新市場的開發力度，以達到預期的投資回報。
3、20xx年度公司在應收帳款回收方面做了大量細致的工作安排和部署，建議將相關內容制度化、條理化。
4、根據公司經營管理的目的和要求重新修訂差旅費文件，細化條款，以利于費用的控制。
五、20xx年度內審實施方案
20xx年度審計監察部將在股份公司審計委員會的指導和監督下，嚴格按照《中小企業板上市公司內部審計工作指引》的規定繼續努力工作，積極配合股份公司各職能部門，共同防范控制風險，提高管理效率。
內部審計工作報告 3
我們審計了后附的北京軸承廠（以下簡稱軸廠）財務報表，包括年12月31日的資產負債表，年度的利潤表、現金流量表、財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照《企業會計準則—基本準則》和《小企業會計制度》的規定編制財務報表是人軸廠管理層的責任。這種責任包括：
�。�1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當的.會計政策；
�。�3）做出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、導致保留意見的事項
單位年已將大部分資產轉讓給北京時代新人軸承有限公司，單位的大多數職工也已轉到北京時代新人軸承有限公司。本單位現已不能正常經營。年末資產負債率高達658%。
四、審計意見
我們認為，除了前段所述影響外，人軸廠財務報表已經按照《企業會計準則—基本準則》和《小企業會計制度》的規定編制。
內部審計工作報告 4
為嚴肅財經紀律，加強學校財務管理，提高教育經費的使用效率、由校長牽頭，對我校的財務管理工作進行了認真的自查，現將自查情況匯報如下：
1、財務管理制度建設情況：我校財務管理制度健全，制定了健全的固定資產管理制度，對固定資產的購置、領用、出租、處置、報廢等工作程序作了明確的規定、建有《報賬員管理制度》《現金管理制度》《財務管理制度》等制度，并做到制度上墻、
2、財會隊伍管理情況：學校配有財務辦公室一間，配有兼職財務人員2人，設立報賬員崗位，由鎮教育辦公室財務中心統一管理、財務人員具有一定的專業理論素養和較強業務能力，能按照有關財經規定記賬，經費使用合理，平時報表準確、及時，數據真實、
3、會計核算中心建立和運行的'模式及學校的事權、財權如何劃分：財務辦公室配備了必要的計算機、打印機等設備，且能夠正常使用，實現了固定資產實行數字化管理；數據準確，入賬及時；校長執行
4、學校支出管理情況：學校支出嚴格按照審批制度，購買執行先審批后辦理的制度，報銷環節要求各部門分管領導簽字核準，各項支出要據實列支、嚴格執行政府采購制度，重大事項須通過全體行政會通過，嚴格執行
5、學校資產管理情況：學校設立了專門的固定資產管理人員，建立健全資產的購置、驗收、保管等內部制度，建立學校固定資產管理臺帳，定期組織資產清查并及時和主辦會計對賬，報廢及毀損的固定資產及時上報、嚴格管理資產，未發現有學校固定資產對外出租、出借的情況，安全防護措施較好，做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作、
6、學校收費管理情況：嚴格執行收費管理制度公開收費項目，公開收費標準，每學期開學都把收費項目、收費標準張貼于校門口，接受師生和學生家長的監督；統一使用財政部門印制的收費（收款）票據、經過學校自查，未發現自立收費項目、提高收費標準現象、
此次自查工作中學校領導高度重視，通過自查工作的開展充分認識到財務管理工作的重要性，今后我們要規范基礎管理，強化經費監督深化服務內涵，扎扎實實地把財務管理各項工作落到實處、
內部審計工作報告 5
為深入貫徹落實國家、省、市關于治理中小學亂收費問題的指示精神，進一步規范中小學收費行為，加強財務監督和管理，嚴肅財經紀律，提高學校資金使用效益，促進我校教育教學事業健康發展，對我校財務管理情況自查如下：
一、強化學校收費行為的管理
1、嚴格執行“一證、一卡、一單、兩公開、四統一”的收費管理制度。一證，學校憑物價部門的《中小學收費許可證》收費；一卡，學生憑《中小學收費公開卡》繳費；一單，學校憑《收費結算清單》與學生結算；兩公開，公開收費標準，公開收費的使用情況四統一，統一收費時間，統一收費項目，統一收費標準，統一使用財政部門印制的收費票據。經過學校自查，無發現自立收費項目、提高收費標準、卡外收費現象，嚴格按照萊教便函（20xx）62、66號文件執行，上級禁止的學后服務費、班費，我們堅決停收。
2、學校認真實行收費公開制度。學校收費前，能通過校務公開欄、宣傳欄、廣播等形式，將收費政策、項目、標準在校外公示，接受師生和學生家長的監督。
3、學生微機上機費、語音上機費能保證上足課時。
4、進校書刊都能按煙臺市教育局審定的用書目錄征訂，學校所定的課本目錄都由上級教育主管部門審批后，在由新華書店征訂，除教材以外的其他書刊，堅持學生自愿的原則，無強制向學生攤派或變相攤派學習輔導資料及其它用品現象。
5、我校認真落實《關于建立健全中小學家庭貧困學生助學金和減免學雜費制度的通知》精神，對家庭經濟困難學生進行摸底排查，使家庭經濟困難學生得到減免雜費、享受助學金補足，并將享受減免學雜費學生名單、減免數額在校內張榜公布，接受社會各界監督。
6、學生參加平安保險，堅持自愿的.原則，沒有硬性規定學生必須統一著裝穿校服，沒有強行安排學生統一購買學習生活用品。
二、加強對中小學收費資金的管理，保證學校日常開支順利進行
1、為了加強財務管理，實行財務監督，每次收費我校安排兩名收費人員，一人管錢，一人管帳。并請銀行辦事員協助，組成三人收費小組，及時準確完成收費工作，把所有收費全部上繳教委財務。
2、所收取的費用全部交給區教委財務，學校、班級、教師無截流、坐支現象。
3、每學年開始，學校都能制定學年財務工作計劃，通盤考慮，全面管理，能合理使用有限資金，集中力量，加大學校教學設備投入。每月份都能合理收支計劃，由上級財務部門批準后才能具體實施，做到收支活動心中有數，從不盲目開支。
4、學校有理財小組，能監督學校財務工作，有財務制度，大項開支有審批、教代會通過制度。
雖然我們都能按照上級要求去做，但是由于我們工作能力所限，對上級精神領會不透，也可能在工作中有一些失誤的地方，以后我們要糾正錯誤做法，規范工作行為，管理好學校財務工作。
內部審計工作報告 6
xx審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用情況進行了全面審計。針對財務管理及資金運行中存在的問題和薄弱環節，我們對審計整改工作進行了全面的安排部署和落實，現將整改情況匯報如下：
一、加強領導，明確整改工作責任。
市審計局反饋意見后，縣政府及時召開常務會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯等部門關于整改任務情況的工作匯報，再次分析了問題產生的根源�？h長李麗同志進一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與縣委開展的 治慢 工程結合起來。同時，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實的全部工作。
二、強化措施，抓好整改。
在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對審計整改工作非常重視，立即著手落實，并把 抓落實、促發展、干到位 的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下：
1、針對欠繳社會保險基金的問題，
一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶了解欠繳企業經營狀況；
二是督促欠繳企業擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳；
三是實行了養老、失業、醫療、工傷四項社�；鸬慕y查統算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益；
四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓會以及到企業進行稅費檢查等時機，廣泛宣傳社�；鹫骼U政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務公告欄、廣播電視、地稅網站等媒體多渠道、多層面進行宣傳，籍以增強企業的參保意識和廣大職工的維權意識。
止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬余元，其余欠繳部分已經列出清欠計劃，正在加大力度清收。
2、針對行政事業單位未按規定比例核征養老保險基金的`問題，上半年我縣已制定補征計劃，現正在進一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠征部分，確保今年的養老保險基金審核征收到位。
3、針對兩金 未全額繳入財政專戶的問題，審計結束后，縣財政局已將過渡賬戶內的兩金 全部轉入財政專戶。同時撤消了 兩金 過渡專戶，修訂了管理該項資金股室的工作職責，完善了相關的監管措施和辦法。
4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規定，對存量資金重新考慮設定了增值計劃，使職工的養命錢穩步、快速增值。
5、針對縣民政局將公益金支出贊助費xx元的問題，審計結束后，已沖減了相關賬務，歸還了公益金。
6、針對低保對象管理方面出現的情況，縣民政部門又對全縣的低保對象重新進行了核查登記，對個別不完全符合標準的低保對象已全部清退，對低保對象實行了 個案化 管理，規范了低保對象的檔案管理工作，整個整改工作現已全部結束。同時明確了今后將堅持 動態管理、有進有出 的原則，管好、用好社保資金。
7、對縣殘聯未足額收繳殘疾人就業保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近xx萬元，較上年增長近xx倍。
三、規范資金運行，建立長效機制。
為進一步規范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：
一是堅持社保資金收得齊、管得住、用得好的工作總要求，全面完善社保資金征管機制及體系建設工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現象的發生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業保障金的足額收繳。
二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進一步調整財政支出結構，保證城鄉低保、再就業、醫保、合作醫療等各項重點支出的需要，確保用于社會保障方面的資金投入隨著社會經濟的發展而逐年遞增。
三是嚴格執行社會保障資金管理制度和規定，全面落實社會保障財務制度。按照社會保障財務制度的要求，進一步完善社會保障資金監管體系，切實加強社會保障和再就業資金的財務管理和監督工作，把日常性的監督檢查工作作為規范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實、抓出成效。
內部審計工作報告 7
根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：
一、 基本情況
為了加強對公司物資采購與付款業務的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規范》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。
物資采購流程分兩大類，一類是生產物料采購，一類是五金物料采購。生產物料的采購，每月11日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優采購，而貨比3家的先后依據是：質量、送貨時間（是否符合我司生產需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發供應商的途徑有多種，以上網查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營業執照、藥品生產許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證；輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、GSP證書，且購入的產地保持相對的穩定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。
供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。
供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的.物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批準，由出納辦理相關貨款結算。
公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18，897.65萬元，共耗用19，023.10萬元。
二、 審計內容
本次審計采取了抽查的方式進行。
�。�1） 隨意抽查一個月的訂貨計劃書， 檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施， 是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續， 是否按預先編號、保管訂貨計劃。
（2） 分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃， 檢查其是否進行合理安排。
�。�3） 檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。
�。�4） 檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。
�。�5） 檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。
�。�6） 審核供應商的發票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數量是否一致。
�。�7） 檢查是否存在超收，超收標準的規定；分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。
�。�8） 查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。
�。�9） 查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
（10）查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規定。
（11）查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。
三、 審計結果
�。�1） 訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經過生產部部長復核，訂貨計劃則由總經理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
�。�2） 原材料的采購價格均經過市場調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質要求，最后由領導審批。
�。�3） 采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。
�。�4） 一般情況下，訂貨計劃應與生產部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領導審批。
（5） 供應商提供合法的票據，發票上的內容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發票上的數量與采購合同存在一定的差異。
�。�6） 公司允許按合同數量的5%-10%的差異標準來簽收貨物，若在這范圍內都是經濟的、合理的，但要是超標，需經領導同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。
�。�7） 詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據。
�。�8） 供應商檔案健全，按采購類別的不同，供應商所提供的有效證照復印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質量體系評估報告，并每年底對供應商進行一次復評，定期更新。
�。�9） 公司沒有明確的關于采購額度的權限規定，但每張訂貨計劃都有總經理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。
�。�10）公司檢驗室根據國家規定的標準及有關質量要求對所有采購的原材料、包裝物進行檢驗，并在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質管部與供應部人員在旁核查，但不經財務部。
內部審計工作報告 8
為進一步推動基層內部審計工作，4月15日至17日，我們一行6人到浙江省參加了全省基層內部審計協會工作培訓班。培訓班上，浙江省、紹興市內部審計師協會鄭蓓、魏文煥秘書長對當地內部審計工作開展情況做了詳細介紹。感覺收效頗豐，既開闊了眼界，又拓展了思路，有“勝讀三年書”之感，今后這樣的學習要多舉辦、多參加。同時還清晰地看到我們工作中存在的差距，有一種時不我待的緊迫感�，F將詳細情況匯報如下：
一、浙江省、紹興市內部審計發展基本情況
浙江省內部審計協會于1996年成立。三十年來，隨著浙江經濟不斷發展，浙江內審也抓住機遇，圍繞經濟社會發展大局，以轉型促發展，以有為求有位，內部審計理念不斷創新，制度不斷完善，領域不斷拓展，社會認可度不斷提升。近年來又提出了“職業化、特色化、科學化”的工作思路，以創新促轉型、以轉型促發展，取得了顯著成效，內部審計工作走在了全國前列。
紹興市內部審計師協會同樣成立于1996年，是浙江省內部審計工作的排頭兵，內部審計工作多次受到李金華審計長、劉家義審計長的視察、批示。截至目前，全市已建立10個分會，發展單位會員362家，個人會員1985名，其中：獲得cia資格的108人。
二、浙江省、紹興市內部審計工作主要經驗
�。ㄒ唬┌l展內審，制度要先行。浙江省政府以政府令形式頒布了《內部審計工作規定》，《規定》立足宏觀，成為全省內部審計工作指南。出臺了《浙江省內部審計協會-工作規劃》，《規劃》以實現“全國一流，接軌國際”為目標，提出了推進浙江內審“職業化、特色化、科學化”進程的方向性指導。出臺了《浙江省審計廳關于加強內部審計工作的意見》，對加強內部審計工作提出了六大措施。以上三項制度構建了較為完善的浙江內部審計制度體系。紹興市1999年12月出臺《紹興市內部審計工作規定》（市政府令39號），對這項規定進行了修訂，推動內部審計工作深入發展。
�。ǘ┌l展內審，人才是保障。浙江省內部審計在推進職業化進程中，以內審人員職業道德和職業技能為抓手，把人才遴選與培養提高到戰略層面。鄭蓓秘書長講到，合格的內審人員要誠實守信、客觀公正、愛崗敬業、遵守職業道德。好的內審人員要具有專業勝任能力和敏銳的職業敏感度，而優秀的內審人員要有宏觀的、戰略性思維和良好的溝通能力與執行力，正當會做、會說、會寫“三會”能手。這段話讓我感觸頗深。俗話說，“千里馬易尋，伯樂難求”，浙江內審協會成為全省內審人員的“伯樂”，這是廣大內審人員的幸事。一是在全國率先出臺了《浙江省內部審計高級專業人才遴選、培養及管理辦法》，根據《辦法》選出內部審計實務專家、職業帶頭人、實務能手等三個層次的內審人才162名。
協會對遴選出的高級專業人才建立了工作檔案，提供經費資助、各項培養等措施，充分發揮專業人才的集智效應和引領作用，也實現了“雙贏”的目標，對獲取內部審計高級專業人才稱號的人員來說，是個人的榮譽，同時，他們也為發展全省的內部審計工作提供了強大的外部力量。二是促進人才資源整合利用。協會協助省廳制定了《浙江省審計廳借調內部審計人員參與國家審計工作管理辦法（試行）》，并建立“審計機關可借調內部審計人員信息庫”，充分發揮內部審計專業優勢，使其成為國家審計力量的補充。三是通過多種形式，加強人員培訓。注重做好需求調研，制定詳細計劃，選取結構良好的師資，傾向于實務、案例授課，采取專題沙龍、實務指導等靈活多變的形式，提高培訓效果。同時，加強cia考試宣傳，參考人數穩步增長，認定程度越來越高，截至目前，全省共有1828人通過考試取得cia資格。
�。ㄈ┌l展內審，國家審計是依托。通過學習，一個突出的印象是浙江內審從不是單打獨斗，而是與國家審計密不可分，同頻共振，建立了一盤棋的大審計格局。主要采取以下幾種方式：一是國家審計項目抽調內審人員。浙江國家審計的大項目，特別是像房產經營性收入、公車維修等專項調查項目都要借調內審人員，也起到“以干代訓”的作用。內審人員回到原單位后，加強單位內部審計，提升內部管理水平。二是實行國家審計試審推廣制。每年選取一定專題，由國家審計試審后，統一方案、統一重點、統一報告模板、統一處理處罰，由內部審計會員單位和人員完成審計調查，形成綜合報告上報黨委政府。在這方面，蕭山市內審協會帶領鄉鎮內部審計部門作出了有益探索，社區衛生室專項調查報告引起領導的高度重視，批示落實整改。三是協會分會實行行業主管部門與省廳主管處室共同管理的模式。協會從開始探索成立行業分會，先后成立了政法軍警分會、企業分會、教育分會等6個分會，分會的會長分別由主管部門和相應處室負責人擔任，處室負責人參與分會的點對點學習和討論，幫助會員單位制定計劃、明確重點、加強整改。通過加強內部審計指導，找準薄弱點，明確國家審計重點。
在這方面，紹興內審協會的'做法是實行內審指導工作聯系點制度，市審計局9名領導班子共對18個內審聯系點開展信息溝通、政策咨詢和業務指導等工作，及時了解聯系點的內部審計工作動態，指導幫助解決內部審計工作中存在的問題，取得良好成效。四是內審情況寫入報告，經濟責任審計寫入對領導的評價，根據內審工作情況確定國家審計頻次，對內審工作好的單位減少國家審計次數，對內審工作開展差的單位進行重點關注。同時，國家審計充分利用內部審計工作成果，減少重復檢查，切實提高工作效率。
（四）發展內審，典型引路促提升。浙江省內審協會對行政事業單位、企業、鄉鎮街道進行分類指導。不同類型的單位樹立不同的典型，例如行政事業單位中省公安廳的“三預”（預防、預告、預警）機制、海亮集團的零庫存理念幫助度過經濟危機的做法、蕭山和余姚在鄉鎮街道內部審計的做法等，都被總結出來，在內部審計全國期刊上接受采訪或發表。與此同時，通過走訪和調查及結合國企揚帆等活動基礎上，確定了60家“轉型先進單位”，征集經驗與案例300余篇，內容涵蓋內部審計理念創新、流程創新、管理創新、組織架構創新等方面，評選出100余篇匯編成《浙江內部審計創新轉型實務經驗與案例集》公開出版，真正起到示范引領作用。
�。ㄎ澹┌l展內審，審計質量是關鍵。一是發布《浙江省內部審計質量自我評估指引（試行）》。《指引》對內部審計環境、內部審計業務操作和內部審計成效進行評估，既是內部審計質量的自我評估方法，也是審計實務指南。二是進一步細化規范建設。按照法律、法規及內部審計準則、實務指南等有關要求，根據不同類型審計制定相應的業務工作規范，指導會員單位開展工作。例如，借鑒國家審計黨政、高校、企業經濟責任審計規程制定內部審計操作規程，針對鄉鎮街道內部審計專門制定了農村集體經濟財務審計、基本建設、內管干部審計操作規程。操作規程詳細解答了為什么審、審什么、怎么審的問題，從審計計劃制定，到審前調查、方案制定到取證報告階段都做了詳盡規定，發放到會員單位，成為指導內審業務的工具書，深受基層內審人員歡迎。三是健全內審指導工作考核機制。制定考核辦法，每年對所屬審計局及協會進行考核，根據考核結果，對有關單位和人員進行表彰和獎勵，有效地調動了各級審計機關與協會的積極性和創造性。同時，紹興審計機關通過爭取，還把內審工作列入考核指標對鄉鎮街道進行考核，充分體現了內部審計工作的重要性。
�。┌l展內審，創新是源動力。一是建立年度內部審計項目計劃建議條目征集發布機制。4月出臺了《內部審計項目計劃建議征集發布試行辦法》，在廣泛征集的基礎上進行兩輪審定，最終確定了6種類型21條項目建議，并從項目背景、審計目標、審計重點三方面對每個項目進行了詳細說明，于每年12月發布。建議計劃條目的發布，對內審單位來年審計工作的開展起到了指導借鑒作用，獲得廣大會員單位的好評。內部審計項目計劃能做到如此用心精細，實屬不易。二是啟動內審管理信息化建設。建立專門的數據平臺，建立內部審計資料庫、人才庫、嘗試網絡培訓，通過網上專家咨詢平臺，全省遴選出的審計實務專家輪值在線回答廣大內審人員遇到的各類問題，效果良好。三是不拘一格做活做強協會。“經濟基礎決定上層建筑”。浙江省協會和紹興市協會都有一定的經費保障，對專家實行經費補貼，提高了內審人員的積極性。同時，紹興市協會還通過建立內部審計服務中心，開展各種活動，適當收費，方式靈活而又有經費保障，提高了協會凝聚力。
（七）發展內審，協會是“內審之家”。浙江省內審協會起步早，內審工作開展時間長，協會已經成為單位會員和個人會員的“大本營”。像紹興市魏秘書長從1996年就從事內審工作，為內審工作奉獻了全部的青春和熱血，對當地的內審工作達到了了如指掌的程度，能及時掌握內審工作動態、提供服務、加強交流、解決問題，真正受到單位和個人會員的信賴，也是工作推進較好的重要原因。
三、學習考察體會及下部工作設想
通過學習認為，浙江內審工作的發展是與浙江經濟的快速發展密不可分的，真正實現了全心全意為發展，同心共力謀未來的局面，不蔓不枝、沒有雜念。他們有一支干事創業的隊伍，工作成效絕非一個經驗材料所能涵蓋，而是由實實在在的工作成績支撐。在浙江內審面前，以往我們的審計理念，比如要引起領導重視、保證內審獨立、拓寬內審范圍、提高審計質量、提升人員素質等等皆已過時，這只不過是內部審計發展的初級階段，浙江審計已經向“全國一流、接軌國際”的目標邁進，工作廣度、深度、高度、力度都較好地發揮，成為活躍在經濟領域的一股強大力量，令人贊嘆。與之相比，我們的工作還處于起步階段，處于“多、小、散、亂”的態勢，雖然在幾個點上取得了小小的成績，但整體薄弱的現狀需要改觀。下一步工作中要做到以下幾點：
�。ㄒ唬┓畔律矶危钊牖鶎�。我們現在的內審工作，多由國家審計人員兼任。任務重、人員少一直是基層審計機關難以解決的矛盾，忙于日常工作業務導致內部審計不系統、不連貫、在夾縫中生存的尷尬局面。同時，受國家審計工作方式的影響，指令的、監督的工作方法與內部審計服務交流的工作要求不相適應，工作中缺乏親和力。通過學習，深入領會到內部審計是一項事業的理念，這個理念由紹興市內審協會提出，李金華審計長在全國推廣。內審工作有廣闊天地，大有作為，只要敢想肯干。這需要領導重視、保證人員。內審工作點多面廣如針線笸籮，如有可能，哪怕配備一名專職人員，也可以撐起內部審計工作的一片天。同時，內審人員要轉變思想，多跑路、多聯系、多服務、多交流，全面掌握當地內審工作動態，有的放矢解決問題，才能贏得單位和個人會員的信任，推動內審工作開展。
（二）甩開膀子，真抓實干。通過學習感到我們的差距很大，這也說明我們還有很大的進步空間。下一步工作重點加強三個方面：一是對縣直部門進行分行業、分類培訓和指導。一方面建立“帶建聯創”工作機制，選取試點把內審人員編入國家審計組，實現資源共享、成果共用。另一方面結合“法律六進”等方式，針對不同單位特點進行分類培訓，促進會員單位加強內部管理。二是加強企業內部審計規范化工作。針對企業內部審計特點，出臺一套內部審計工作規范，收錄相關內部審計規定，對業務流程、業務文書、報告模板、檔案整理等內容進行統一規范，指導企業內部審計工作走上制度化、規范化道路。三是進一步細化農村內部審計工作。面對當前撤村成立社區的新形勢，進一步細化農村內部審計工作的對象、開展方式等內容，研究新形勢下農村內部審計工作辦法，更好地推進農村內部審計工作。
�。ㄈ┻~開步子、實現趕超。雖然與先進有一定的差距，但我們也有自身的優勢，不能妄自菲薄。比如在民營企業內審指導、信息化建設、理論研究、優秀項目評選等方面我們走在全省前列。今后的工作中，爭取實現以點帶面、干出特色，推動內審工作實現跨越式發展，實現創先爭優的目標。
內部審計工作報告 9
一、導言
基于風險評估，按公司20xx年度內部審計計劃安排，審計部對公司進出口業務關務模塊進行內部審計，涉及的期間是20xx年01月01日至20xx年12月31日。
二、審計范圍：
�。ㄒ唬╆P務制度制定與審批
�。ǘ┻M出口報關
�。ㄈ┊a品收發貨管理
�。ㄋ模┻M出口商品預歸類
三、審計目的：
本次審計的期間范圍，涉及關務制度制定與審批、進出口報關、備案手冊申請與審核、保稅貨物進出口報關、收發貨管理、保稅物料保管、領用、成品保存、出庫管理等方面的內部控制是否健全有效進行審計。審計的依據是計劃物流部、倉庫、財務、采購等各部門提供的資料證據。以及系統數據對照。審計過程中，項目組結合公司進出口業務實際情況，使用了《業務風險控制表》，對進出口業務活動風險事項逐一排查。在該表格內對風險控制目標和控制活動進行了詳細的描述;對不達標的問題點進行了詳述并提出了建議，最后針對不達標問題做缺陷整改跟進表，以達到審計目的。
四、審計內容
�。ㄒ唬╆P務制度建設及組織架構設置
1、關務制度制定與審批
《通關業務管理規定》明確規范進口保稅物料的在企業流轉過程的控制。對日常操作進行指導。對于與關務緊密相關的部門，包括倉儲、采購、計劃、研發、項目、生產、工程等部門增列關務管理的相關制度及流程，按公司的授權審核審批規定執行或發布。
2、關務組織架構設定
人力資源部門設置公司組織架構，編制組織架構圖及各部門《崗位說明書》和《職責權限表》，明確規定關務管理部門在組織架構上體現，并明確關務管理部門的權責義務。設定業務部門與關務管理接口崗位的權責義務、以及在關務工作方面需要相互協作及配合的要素。
關務業務主要相關部門包括關務、計劃、銷售、采購、倉儲、生產制造，物流、財務等。其中包括：
�。�1）BOM維護（提供準確手冊備案基礎數據）—研發部門負責;
（2）月度進口物料采購計劃—采購計劃科負責;
�。�3）準確提供出口貨物裝載通知單與車輛信息數據-物流部門、船務科負責。
關務管理職責分離
公司關務部門編制崗位職責說明書，明確各崗位職責，建立關務報關申報、復核、報關統計等崗位的崗位責任制，明晰各崗位的職責、權限、工作內容，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。
�。ǘ┻M出口報關
1、出口報關
貨物出口，關務科根據OMS系統的發貨通知單上保稅物料情況，判斷走貨貨物出口性質：
�。�1）一般貿易貨物出口：報關員根據OMS系統的發貨通知單上保稅物料領料情況，如果空白，則為一般貿易貨物，報關員根據系統上發貨通知單和實際裝柜情況制作報關文件（銷售合同、形式發票、裝箱單等），提交報關復核崗位及相關職能部門審核報關要素（貨物品名、規格、型號、目的國、單價、成交方式等），核定無誤向商檢局辦理電子申報，申請出口通關單，通過后交報關行報關。
�。�2）出口單證檢查：20xx年度總出口報關單共xxx份，出口總金額為：xxx萬美元，按20%抽查率進行審查，審查了x份報關單證，具體單證信息如下：
上述報關單證均有完整的報關單、合同、發票、裝箱單、船運單、通關放行單。報關單上產品信息、數量、金額、重量、編碼、品牌等信息與合同、發票、裝箱單信息一致。未發現不符項。
�。�3）如為工廠交貨，則為內貿方式，開增值稅專用發票。
2、進口報關
20xx年進口貨物主要以加工貿易手冊備案方式進口保稅物料，公司采購部門根據《生產計劃》，制定《采購計劃》后，經部門負責人審批通過后遞交關務部門實施手冊備案。
�。�1）20xx年度向xx海關共申請2本加工貿易手冊備案，其中第一本新手冊已向中山海關辦理核銷結案手續，海關核查結論：企業生產運作正常，保稅料件空調壓縮機庫存與海關電子底賬數據一致。
�。�2）進口單證檢查：20xx年度進口報關單共15份，進口總金額為：486萬美元，按20%抽查率進行審查，審查了3份進口報關單證。具體單證信息如下：
上述進口單證有完整的報關單、合同、發票、裝箱單、免3C 證、提單、通關放行單。報關單上產品信息、收發貨人、數量、金額、重量、編碼、品牌等信息與合同、發票、裝箱單、免3C證、提單信息相符。
3、進出口完稅價格審定
�。�1）進口完稅價格：進口完稅價格需以公司與供應商簽訂的采購合同價格為依據，由商品價格、運費、保費、特許權使用費及其他于境外發生的費用構成。
�。�2）出口價格：出口申報價格以OMS系統內發貨通知單上的銷售單價為依據。
進出口完稅價格由財務部門專員進行審核。
�。ㄈ┊a品收發貨管理
1、倉庫收貨檢查
采購計劃課、船公司發出到貨通知，并把SHIPPING ADVICE 交由倉庫，貨到后入待檢貨位，倉庫人員通知IQC檢測，檢測合格后入進口倉。檢測不合格的，入不合格倉位，IQC出具不合格檢測報告，由采購計劃課聯系廠家處理。如果確認要退運處理，則通知關務辦理相關手續。進口保稅料件與非保稅料件實行分開存放，由倉庫部門專人管理。
2、進出口貨物的重量（毛重、凈重）取值
對進口物料的.重量取值：以船單上提供的重量為標準。
對出口貨物的重量取值：以機器紙箱標注重量為參考，并以過磅數為標準。
3、出口貨物提取與裝運
銷售部門啟動發貨通知流程，由銷售、計劃、單證船務、財務審核通過，生成發貨通知單并發布。具體是由銷售啟動流程，計劃統籌生產計劃，單證和財務部檢查到款情況無誤后通過審核，物流部門根據發貨通知單的內容備貨裝柜。物流部門對出口貨物進行拍照留存，倉儲部門依據裝貨單領用成品貨物，倉管員核對走貨信息（貨物品名、規格、型號、數量等）、車輛信息（車牌、柜號等）無誤后辦理貨物提取，物流完成貨物裝箱、裝車工作，并經監柜/監倉崗位復核裝柜數量，車輛信息無誤后，于裝貨單簽字確認并將裝貨信息錄入到OMS系統，關務部門依據OMS系統的裝柜信息完成出口報關。
4、第三方物流提取與裝運
公司外銷管理部提供裝貨單，物流服務商依據貨物名稱、規格、型號、數量等裝貨單信息于倉庫提取貨物。指定專人對貨物提取過程進行監控及檢查，對已提取貨物實施抽樣調查，若發現貨物提取錯誤，應對物流人員采取責任追究機制，并依據委托合同約定實施適當懲處。
公司物流部門針對提貨多提、少提、漏提、裝箱失誤等情況按合同條款規定進行懲處，并將物流服務商處罰次數、金額、性質嚴重程度等要素納入年度供應商評估體系，由外銷管理部、倉儲部門聯合綜合評定物流服務商績效表現及等級，并完成《供應商評估表》填寫工作。
�。ㄋ模┻M出口商品預歸類
商品歸類準確明晰，稅率應用正確，商品歸類檔案更新及時，保證報關申報準確，稅費計算無誤，物料歸并合理。
1、進出口商品預歸類
關務部門根據研發、采購部門提供的成品及料件的材質、規格尺寸、用途、工藝原理等數據，對應《海關進出口商品目錄》，判定成品及料件的商品編碼。依據初步歸類結果報送海關審批，經海關審核通過后，作為進出口成品或料件的商品編碼。
2、商品歸類檔案維護
關務部門結合海關《商品歸類調整通知》，核查公司現行物料商品編碼是否需要變更。需要變更的，關務部門重新向海關申請商品編碼歸類，審核通過后，通知財務等相關部門進行稅率調整。
五、審計結論：
我們根據內審風險檢查表各點內容逐一排查，發現進出口業務制度制定與審批，保稅貨物進出口報關、保管、領用、成品保存、出庫管理均符合相關要求，整體情況良好。在對通關業務進行檢查時，發現存在以下問題：
1、企業經營系統報關復核，存在較大風險：
問題點：20xx年報關經營系統無數據自動化，報關單證由做單人審核及復核，存在風險。
整改措施：20xx年經營系統已優化，可實現數據自動化，并多重環節監管審核，報關單證由關務主管及財務人員審核，控制風險。
2、出口貨物的重量，存在較大風險。
問題點：出口貨物的重量，因臨時改變BOM表或客戶要求增減某些部件，重量會相應發生變化，但機身標示重量沒有及時更改。
整改措施：技術支持部與研發部及時溝通，對于產品重量因改變BOM表或客戶要求增減項。及時更改印刷件。對相關責任人進行追責。
針對上述問題的整改與落實，我們制定了《缺陷整改跟進表》，明確了責任人及解決問題的期限，督促相關人員改進，完善相關事項。
內部審計工作報告 10
一年來，在公司領導的親切關懷和指導下，我在審計科主任的崗位上，帶領審計科的全體同仁嚴格按照審計計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實”這一工作目標，積極主動地在公司內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：
1.從公司內審工作的開展上實現了由原來的淺層次、窄領域的簡單審計向多方位、寬領域的綜合審計的轉變。
2.實現了從創建到各項工作得以健康發展的良性過渡。
3.從個人的工作能力發面，實現了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹慎小心，甚至有些領域不敢介入，到現在能大膽的、全面的開展工作的轉變。
可以說經過大半年的努力，我現在已經全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領導的信任，有在座的各位部門領導的大力支持，再加上我們全體審計人員的勤奮工作，公司的內審工作一定能一年比一年有起色。同時也會得到公司領導和同志們的認可及歡迎。下面我從三個方面匯報工作：
一、20xx年的主要工作
1、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個比較新的部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開展，自從我調到審計科后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們工作的順利展開打下了扎實的基礎。
2、積極開展對分公司財務管理的監督和評價
xxx科技園是我公司在設立的生產明膠的企業，由于種種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也給總公司的財務管理帶來了一定的風險性。根據公司領導的要求，我們在月份對其帳目及庫存進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該公司的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照總公司的相關制度，幫助該公司制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該公司核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。
3、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核
審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、發貨費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習公司出臺發布的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了公司的財務管理工作。
4、如期實施內部核算制度，加強了員工的節能降耗、挖潛增效的責任心。
首先組織核算人員到車間進行摸底，測算出第一手的基本數據，協助生產實行定產、定員、定崗，重新修訂和健全了工資定額，而后又20%40%制定出相應的節能降耗的獎懲制度，如網膠使用率由提高到。在組織摸底的過程中，我發現公司的廢膠皮、網膠都做垃圾處理，經過審計科的不斷咨詢調查，發現市場上對該類廢品有很大的需求，目前這些廢品每月可以為公司增收近萬元。
5、為供應部門提供市場信息，降低采購成本
針對部門反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調20xx研，這也是審計部年工作計劃的一項基本內容。核查中，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期的采購積累了豐富的第一手資料。例如，xxx采購的鈦白粉由原來的每公斤元降到元，棕桐油由原來的每公斤 元降到 元，膠囊殼由原來的每萬粒 元降到 元，等等，大大降低了采購成本，為公司獲取了更多的利潤。
6、加強企業內部審計
在本部門全體人員的.通力配合下，對公司內部比較重要的工作崗位的工作情況進行了審計，并發現了一系列問題。比如對財務及外協出納的審計過程中發現的帳目混亂及現金短缺的等問題。由此，進一步規范財務內部定期對帳與稽核制度，對有關物資、現金、銀行存款和其他財產進行有效控制，保障公司資產的安全性。
二、工作中存在的不足
1、審計工作還不夠深入、細致審計工作是一項政策性、專業性很強的工作。在內部審計工作當中，既要本部門積極主動，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計劃進行。但是一年來由于審計部門與各個部門缺乏溝通，也可能由于各個部門對審計工作的不理解，導致了我們工作中經常表現出開拓性不高的弱點。
2、審計的職能有待加強
回顧一年來我們的審計工作，往往理順性、規范性的成分多，審計評價的成分少。之所以出現這種現象與我的思想認識有關，更與我開拓意識不強有關。我一直認為這只是剛開始，一切還不規范，審計工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無形的淡化了審計的職能。
三、20xx年的工作計劃
20xx年審計部的總體工作目標是：在年審計工作在公司經營管理中取得了重大突破的基礎上，積極主動地開展企業的效益審計，加強對公司財務管理及會計資料的審計，評價其真實性、合規性及效益性。充分發揮審計的監督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進一步調整工作思路，重點是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護性和建設性的20xx作用得到程度的發揮。為公司的創業目標的實現做出應有的貢獻。
具體的工作有以下五個方面：
1、繼續做好賽用及工資的審核
20xx這項工作做好了，就體現了審計是企業經濟衛士的作用。年由于我們非常注重與財務部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。特別是對車間定額計件工資實行單人單算，體現了審計的公正、公開、公平。
2、重點對公司基建項目進行審計
企業的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給20xx企業造成損失的地方。參照年我們進行的工業園區基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護了公司的合法權益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體20xx現內部審計對投資項目的管理監督的作用。年我們要保證不僅從形式上，還要在內容上對基建項目進行全方位的整體監督審計，積極爭取總公司及相關部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標、施工隊伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細致的開展打下基礎，絕不只做最后收方工作的隨從者。
3、積極開展對公司財務信息的核查與審計
20xx年制定的《審計工作職責》中已經明確規定了要定期開展對公司財務活動的審核任務。但由于我沒有把主要精力放在這項工作上，所以很難對公司的財務管理作出正確的評價，也沒能為公司領導提供過有效的管理信息。年我們審計部將每季度對公司的財務收支憑證審計一次，重點監督檢查各項制度的執行情況和會計處理情況。全年分兩次對總公司的經濟效益進行全面的審計，評價其真實性、合理性及有效性，努力為公司決策層提供及時有效的財務狀況和公司經營管理情況的信息。
20xx年我們還要加強對生產一線成本核算的監管，全年計劃對每一個生產車間進行一次全面的成本核算管理的核查，以幫助生產車間嚴格成本核算制度，減少浪費、增加收入。
�。�1）審查產品的生產是否是按計劃生產的，是否有審批手續。
�。�2）原材料的耗用數量是否是真正的耗用，有無出庫單，出庫單的辦理是否嚴格按手續，程序是否合規，包裝物的耗用是否與產量一致。
（3）生產產品的成本計算是否正確，包括直接材料、直接人工等是否有依據手續，并要與計劃消耗數量相比較，找出節、超原因。
�。�4）設備的保養保護。
4、繼續做好對分公司的制度執行和經濟效益的審計
20xx在即將過去的一年里這項工作我們開展得比較順利，年我們要在這個良好開端的基礎上繼續做好這項工作，每季度對駐外分公司的財務收支和制度執行情況進行審計，全面反映其現金流轉及經濟效益情況。
5、積極配合銷售公司，加強對市場營銷的監督檢查。
全年計劃安排兩次對公司的市場營銷情況進行核查，重點從業務人員執行公司價格規定、營銷政策、是否存在挪用客戶貨款竄戶發貨、返利和廣告賽的發放、質檢賽用的報銷、貨款的回收、銷售計劃的完成情況以及客戶滿意度等幾個方面進行檢查，以此評價其市場駕馭能力并為公司對業務人員的考核提供盡可能詳細的資料依據。規范業務部人員執行公司財務規定的自覺性。
總之，內部審計作為企業發展的衛士，審計部作為公司后勤的重要一環，明年的工作依然是艱巨的，我要戒驕戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，實事求是地提出問題及處理問題，切忌主觀、武斷。為公司的不斷壯大作出限度的貢獻！
內部審計工作報告 11
一、導言
日期：20xx年10月26日
接受者：公司總經理
引言：
經公司20xx年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統等事項進行就地審計，涉及的期間是從20xx年1月1日至20xx年9月30日。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從20xx年1月1日至20xx年9月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結論和審計發現的性質：（主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議）在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;
2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。
公司審計部
審計組長：
審計小組成員：
二、審計過程說明審計資料：
搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。
三、審計發現的細節說明
（一）、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;
主要問題1：
目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，作為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：
需求計劃歸口由生產部門（或工藝部門）提供。生產部門是產品的制造者，生產計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產、按期交貨;
主要問題2：
需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。
建議：
（1）重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產品需求計劃并經審批后，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發部門專門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見后轉計劃物控部執行，制定時限要求;
�。�2）規范計劃編號，便于查核;
�。�3）BOM清單要相對穩定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協調一致;
主要問題3：
時間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。
主要問題4：
需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;
建議：
完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;
主要問題5：
有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等;
建議：
非生產物品采購是否可直接由執行部門經辦，減少采購員工作量;
審計結論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以后各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
�。ǘ�、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
主要問題1：
欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：
作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全采購量。
主要問題2：
采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。
建議：
減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。
主要問題3：
由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。
建議：
計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。計劃編制要有實質性。
主要問題4：
下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格（出于供應商業務員的要求）不便于財務成本核算。
建議：
下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結論：
計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
�。ㄈ�、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;
主要問題1：
采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。
建議：
應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。
主要問題2：
供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：
建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：
部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。
建議：
設計穩定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：
目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
�。ㄋ模}儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理
主要問題1：
倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：
對倉庫的存儲做適當修繕
主要問題2：
物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
建議：
區別價值高低，分類重點管理。
主要問題3：
據調查存貨積壓量大。
建議：
根據可利用程度適當處理。
主要問題4：
季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。
建議：
建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。
審計結論：
總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。
2、原材料倉入庫管理
主要問題1：
存1抽樣發現執行后無品管確認合格數。
建議：
增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結論：
1、大件、大批量且產品穩定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協調困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理
主要問題1：
基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按BOM單發放，其他部門領用可能有時會產生沖突。另外小件、價值低的.物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。
建議：
物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：
物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。
審計結論：
出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理
主要問題1：
入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：
在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。
主要問題2：
審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。
建議：
設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。
主要問題3：
抽樣發現T（產品入庫時間）>T（需求計劃要求交貨時間），相對滯后，可能會導致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結論：
1、入庫、出庫管理規范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。
2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
四、內部審計人員的評論
計劃物控部作為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業務程序設計，明確各環節責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠�？傊�，經審計后發現該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。
五、計劃物控部的反應
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發現的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。
內部審計工作報告 12
摘要：20世紀初，隨著中國民族工商業的興起，社會審計應運而生，當時政府頒布了一行列的規章制度對審計的職業范圍、內容和規則作了一些規定，推動了審計的發展。但與此同時，審計過程中也出現了一些問題，針對審計的發展、功能、內容等一系列問題，我查資料做調查，整理了以下報告，已明確我國審計現狀。
一、審計的分類
最基本的分類是按審計主體分，審計可以分為國家審計、內部審計、民間審計三類。
�。ㄒ唬﹪覍徲嫞�
國家審計是指由國家審計機關所實施的審計。根據《中華人民共和國審計法》規定，我國的審計機關依照法律規定獨立行使審計監督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。國家審計基本格局是：本級預算執行審計工作體系初步建立，并向綜合財政審計展開；圍繞建立現代企業制度，改進企業審計辦法，實施真實性審計；適應反腐倡廉需要，初步建立起領導干部經濟責任審計制度；結合中心工作，突出了行業同步審計，不斷深化各項專業審計。審計監督的法律法規體系基本建立，審計執法力度加大。經制定審計法律法規，促進了審計質量和效率的提高。
�。�1）一個國家的政府通過法律賦予的相關權力，無償向社會公眾征稅，形成公共資源，然后通過依法行使管理行政事務的權力對公共資源進行分配和管理，力圖發揮公共資源的最大效能。公共資源的所有者為社會公眾，政府受社會公眾的委托對公共資源進行管理和經營，社會公眾作為公共資源的所有者具有獲取政府管理和經營公共資源效果信息的權力，政府與社會公眾之間就形成了公共委托和受托關系。各級政府是否忠實地履行了公共受托責任，或者說政府在管理和使用公共資源時，是否代表了社會公眾的根本利益，需由獨立一個的機構公正地對其履行公共受托責任的情況做出評價，導致了國家審計的產生。因此，國家審計產生于社會公眾與政府之間的委托受托責任關系，這種委托受托責任關系不僅包括經濟責任關系，還包括建立在經濟責任關系基礎上的社會責任和政治責任關系。國家審計可以在促進社會公眾與政府的委托受托關系按既定規則有序運行，最終促進社會進步及和諧發展方面發揮重要作用。
�。�2）內部審計：內部審計是指由本單位內部專門的審計機構和人員對本單位財務收支和經濟活動實施的獨立審查和評價，審計結果向本單位主要負責人報告。這種審計具有顯著的建設性和內向服務性，其目的在于幫助本單位健全內部控制，改善經營管理，提高經濟效益。在西方國家，內部審計被普遍認為是企業總經理的耳目、助手和顧問。1999年，國際內部審計師協會（IIA）理事會通過了新的內部審計定義，指出：“內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢顧問服務。它以增加價值和改善營運為目標，通過系統、規范的手段來評估風險、改進風險的控制和組織的治理結構，以達到組織的既定目標�！�
�。�3）民間審計：民間審計是指由注冊會計師、審計師所組成的社會會計、社會審計組織，即會計師事務所和審計事務所，接受當事人的委托，對有關經濟組織的有關經濟事項所進行的審計查證業務。這是從審計組織形式角度，把注冊會計師、審計師組成的會計、審計咨詢組織開展的審計業務，合之為民間審計。用民間審計的名稱，一方面能夠與國際上統一起來，便于學術交流，避免“社會審計”一詞多意的問題；另一方面從立法角度來講，截至目前，在我國有關審計方面的條例、規定中并未規定社會審計組織內包括有社會會計組織。從社會會計組織的性質、職能、目的、工作范圍、地位、任務、作用等方面基本與社會審計組織一樣，都屬于民間審計，用民間審計名稱，雙方都能包括進去。因此，對我國目前社會上出現的社會會計、社會審計組織統稱為民間審計組織比較恰當。
綜上所述，我國民間審計的含義，可作如下表達：所謂民間審計，是指依法成立的民間審計組織接受委托，對被審計者的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性、效益性，依法獨立進行審計查證和咨詢服務活動。
二、審計的職能
會計的基本職能是對經濟活動過程的記錄、計算、反映和監督；審計的基本職能是監督，此外還包括評價和公證。會計雖說也具有監督職能，但這種監督是一種自我監督行為，主要通過會計檢查來實現，會計檢查或查賬，只是檢查賬目的意思，主要針對會計業務活動本身，而審計，既包含了檢查會計賬目，又包括了對計算行為及所有的經濟活動進行實地考察、調查、分析、檢驗，即含審核稽查計算之意；會計檢查只是各個單位財會部門的附帶職能，而審計是獨立于財會部分之外的專職監督檢查；會計檢查的目的主要是為了保證會計資料的真實性和準確性，其檢查范圍、深度、方式均受到限制，而審計的目的在于證實財政、財務收支的真實、合法、效益，審計檢查會計資料只是實現審計目的的手段之一，但不是惟 一手段。
三、審計的內容
�。ㄒ唬﹥炔繉徲嫷膬热荩航逃到y內部審計是教育系統內部審計機構、審計人員對財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監督、評價的行為。教育行政部門和單位應當依照國家法律、法規和本規定，實行內部審計制度，設立獨立的內部審計機構，配備審計人員，開展內部審計工作。內部審計機構和審計人員主要對下列事項進行審計：
1、財務收支及有關經濟活動；
2、預算執行和決算；
3、預算內、預算外資金的管理和使用；
4、專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用；
5、固定資產的管理和使用；
6、建設、修繕工程項目；
7、對外投資項目；
8、內部控制制度的健全、有效及風險管理；
9、經濟管理和效益情況；
10、有關領導人員的任期經濟責任；
11、本部門、本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項。
�。ǘ┟耖g審計的內容：在實施審計時，注冊會計師有責任為達到審計目標實施相應的審計程序，進行相應審查。恰當的審計程序有助于審計工作循序漸進，有條不紊的達到審計目的。由于民間審計是委托審計，是按委托者的要求進行的，所以它與國家審計的程序不完全相同。民間審計的程序一般可分為委托階段、實施階段、報告階段和立卷歸檔階段等四個階段。
民間審計只有在接受委托人委托后才能開展工作，這種委托來自兩個方面:一個是國家審計機關的委托，另一個是社會其它單位、部門的委托，審計的目的、內容和范圍是由委托審計單位指定的。因此，在民間審計組織與委托審計單位存在一定的權利義務關系。為了準確無誤的行使和承擔各自的權利和義務，在委托方委托時認為可以接受委托，雙方要簽訂協議。這樣委托階段就必然要包括兩個過程:一個是要進行洽談、簽約的委托過程；另一個是研究制訂出審計方案的.準備過程。
民間審計的實施階段是審計方案具體執行的過程，是按照協議書的內容要求，圍繞審計目標采取必要的審計手續，運用各種有效的審計技術方法，取得各種證據和資料，查清情況和問題的過程。這是審計過程中的最主要工作，也是把審計方案化為具體實施行動的一種手段。實施階段一般要進行以下幾項工作:
�。�1）擬定調查提綱；
�。�2）審閱核對報表、賬冊、憑證；
（3）清查庫存現金和財產物資；
（4）做好審計記錄和取證工作；
（5）對索取的各種證據資料進行綜合分析判斷；
�。�6）調整錯弊事項，校正核算資料；
�。�7）做出審計評價。
審計工作按照委托書（協議或合同）的內容要求基本查完以后，就要轉入報告階段，它是在審計實施基礎上對審計事項做出實事求是結論，提出審計建議的過程，必須做好以下幾方面的工作:
�。�1）歸納問題，進一步核實資料；
（2）座談討論，做出審計結論；
（3）寫好審計報告書；
（4）征求意見，審定審計報告；
�。�5）發送報告，總結工作。
每一項審計業務結束后，應將審計過程中積累起來的一系列審計文書，包括審計報告、證據、分類匯總表和原始材料等應由有關審計人員對這些材料進行集中整理和鑒別。根據合理取舍的標準進行立卷歸檔。審計檔案要區分定期或長期分類保管，以便參考，未批準不得任意銷毀。總之，審計材料的整理、鑒別以及立卷工作，應當由原審計人員在審計告一段落后及時做好。
我國民間審計事業經過十幾年的發展，已經擁有了相當規模。應當肯定，這些民間審計組織為我國對外開放政策的實施，為我國經濟建設發揮了重要作用，但同時也存在著一些突出問題。比如事務所經營規模小，難以和國際接軌；性質不明，沒有明確會計師事務所這一社會中介機構的性質，在部分政府部門和社會公眾的心目中，還是政府的事業單位；體制不順，由于“掛靠”的體制，造成了行政干預、部門壟斷、行業封鎖的不利局面。民間審計組織是終結組織，應該具有獨立、客觀、公正的身份和執業風格。不僅要保護國家的利益，也要依法維護委托人的利益。從這個意義上說，民間審計組織不應依附于任何單位和任何部門。
上述問題的存在，難以保證審計的真正獨立性，提高審計質量，增強民間組織的抗風險能力，勢必加大審計風險和審計責任。因此，改革管理體制，理順管理關系，凈化執業環境，把民間審計組織建設成獨立執業、自我管理、自我約束、自負盈虧、自我發展的社會中介服務組織，已成為亟待研究的課題。
�。ㄈ﹪覍徲嫷膬热荩褐袊鴩覍徲嫵绦蛲ǔ０ㄖ贫▽徲嬳椖坑媱�、審計準備、審計實施和審計終結四個環節。
1、制定審計項目計劃。審計機關應根據國家形勢和審計工作實際，對一定時期的審計工作目標任務、內容重點、保證措施等進行事前安排，作出審計項目計劃。
2、審計準備。根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應當在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況，經本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計。
上級審計機關對統一組織的審計項目應當編制審計工作方案，每個審計組實施審計前應當進行審前調查，編制具體的審計實施方案。
3、審計實施。審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式進行審計，取得證明材料，并按規定編寫審計日記，編制審計工作底稿。
4、審計終結。審計組對審計事項實施審計后，應當向審計機關提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前，應當征求被審計對象的意見。
審計機關對審計組的審計報告進行審議，提出審計機關的審計報告；對違反國家規定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰的意見。
四、審計的作用
1、監督國家宏觀調控政策的實施；
2、維護良好的市場經濟秩序，保證社會主義市場經濟的健康發展；
3、維護財經法紀，加強廉政建設；
4、促進國有資產的保值、增值，維護所有者和經營者的合法權益；
5、對內部審計和社會審計進行指導、監督。
五、審計的現狀
�。ㄒ唬﹥炔繉徲嫷男再|認定比較模糊
近代以來，隨著股份制這種集中和積聚資本的有效形式被廣泛采用，跨國公司的不斷崛起，不僅使管理層次的分解比以前更加迅速，而且使得企業之間的競爭日趨激烈。許多企業為了開拓和占領市場，增強競爭實力，提高經濟效益，都要求建立有效的內部審計，促進企業實現經營目標和加強經營管理。然而，我國現代內部審計的產生卻是一個行政命令的產物，片面強調外向性服務及作為國家審計基礎而存在的內部審計模式。這種審計模式實際上導致了人們對內部審計在性質認定上的模糊，從而不利于甚至阻礙著內部審計理論與實務的發展。至今在有些企業內部審計仍難以融入其整體經營管理之中，其結果導致內部審計工作很難正常開展，更談不上履行其監督評價職能及開展保證咨詢活動，因而不能充分發揮其應有的內向性服務的作用。
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內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值并提高組織的運作效率，即內部審計有兩種職能，即“監督職能”和“服務職能”。 然而，由于我國內部審計設立的特殊背景，內部審計工作的重心便局限于財務收支的真實性和合規性審計。長期以來內部審計突出了“監督”職能，忽視了“服務”職能，內部審計不關注企業的經濟效益和長遠發展。
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