單位資產(chǎn)清查的工作報(bào)告
xx廳/局xx研究中心:
受省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查聯(lián)席會(huì)議辦公室的委托,我們審計(jì)了ABC研究中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)截至20xx年xx月xx日止的資產(chǎn)清查情況,對(duì)其單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解,并在ABC中心資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上,對(duì)ABC中心資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。
在審計(jì)過(guò)程中,我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則,實(shí)施了必要的審計(jì)程序,現(xiàn)將以20xx年xx月xx日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下:
一、資產(chǎn)清查工作范圍。(根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě))
。ㄒ唬〢BC中心基本情況。
簡(jiǎn)要介紹ABC中心的組建情況、性質(zhì)、職能,負(fù)責(zé)人名稱(chēng),地址人員概況等。
。ǘ┵Y產(chǎn)清查工作范圍。
按照《甘肅省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查實(shí)施辦法》以及資產(chǎn)清查工作方案的要求,本次資產(chǎn)清查的范圍為ABC中心及所屬分支機(jī)構(gòu)(指不具獨(dú)立法人資格)的全部資產(chǎn)、負(fù)債。列入資產(chǎn)清查的范圍的資產(chǎn)總額元,負(fù)債總額元,凈資產(chǎn)總額元(其中:固定基金元,結(jié)余元)。參與ABC中心資產(chǎn)清查的單位具體情況為:(列明參與資產(chǎn)清查的具體分支機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、負(fù)責(zé)人、性質(zhì)等)。
二、資產(chǎn)清查依據(jù)。(根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě))
。ㄒ唬┓、法規(guī)依據(jù)
1、行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則;
2、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則;
3、行政單位會(huì)計(jì)制度;
4、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度;
5、行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法;
6、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法;
7、財(cái)政部關(guān)于行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的有關(guān)規(guī)定;
8、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查實(shí)施辦法(甘財(cái)辦資[2006]49號(hào));
9、《甘肅省人民政府關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作的通知》(甘政[2006]97號(hào))
10、《甘肅省人民政府辦公廳關(guān)于開(kāi)展全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(甘政[2006]112號(hào))
11、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》;
12、資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定。
(二)行為依據(jù)。
1、20xx年xx月xx日部門(mén)xx號(hào)文件(關(guān)于ABC中心資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的函);
2、資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)委托協(xié)議書(shū)。
三、資產(chǎn)清查過(guò)程及實(shí)施情況。
1、資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日:20xx年xx月xx日。
2、工作起止日期:20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日;
3、組織實(shí)施情況:
。1)根據(jù)國(guó)家和甘肅省資產(chǎn)清查的相關(guān)文件,在對(duì)ABC中心充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上編制此次資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)施方案;
。2)培訓(xùn)參加專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員,協(xié)助ABC中心做資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作;
。3)對(duì)ABC中心資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),以保證ABC中心資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確性;
。4)核對(duì)、詢(xún)證、查實(shí)ABC中心債權(quán)、債務(wù),監(jiān)盤(pán)ABC中心現(xiàn)金和抽查存貨;
。5)勘察、抽查ABC中心固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán);
。6)協(xié)助ABC中心按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和資產(chǎn)清查的要求對(duì)單位有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整
。7)按照國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)ABC中心清理出的.有關(guān)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證;
。8)復(fù)核ABC中心在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)清查報(bào)表;
。9)出具資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
四、資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況。
。ㄒ唬┥陥(bào)處理的資產(chǎn)損失情況。
在此次資產(chǎn)清查過(guò)程中,ABC中心共計(jì)清理出資產(chǎn)損失筆,總額(盈虧相抵后)為元。其中:資產(chǎn)損失筆,金額元;資產(chǎn)盤(pán)盈共筆,金額元;潛盈筆,金額元。
。ǘ┙(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失情況。
經(jīng)我所審核確認(rèn)的符合資產(chǎn)清查申報(bào)條件的損失共筆,金額(盈虧相抵后)元。其中:流動(dòng)資產(chǎn)損失筆,金額元;長(zhǎng)期投資損失筆,金額元;固定資產(chǎn)損失筆,金額元;無(wú)形及遞延資產(chǎn)損失筆,金額元;流動(dòng)負(fù)債損失筆,金額元;長(zhǎng)期負(fù)債損失筆,金額元;存貨盤(pán)盈筆,金額元;固定資產(chǎn)盤(pán)盈筆,金額元;流動(dòng)負(fù)債潛盈筆,金額元;長(zhǎng)期負(fù)債潛盈筆,金額元xx單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告基本格式xx單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告基本格式。
(三)資產(chǎn)損失原因說(shuō)明。(按實(shí)際情況填列)
經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失中:
1、損失情況說(shuō)明:
說(shuō)明損失的科目、戶(hù)名、金額、原因、認(rèn)定條件、核銷(xiāo)理由、主要依據(jù)證據(jù)、所在頁(yè)碼等;(可以分損失原因說(shuō)明,包括壞賬損失、資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)盤(pán)虧、資產(chǎn)毀損、報(bào)廢、投資損失、貪污、盜竊、詐騙損失、司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失等)
2、盤(pán)盈情況說(shuō)明:
說(shuō)明盤(pán)盈資產(chǎn)的科目、名稱(chēng)、數(shù)量金額及金額的確定依據(jù)、盤(pán)盈原因、主要依據(jù)證據(jù)、所在頁(yè)碼等;
3、潛盈情況說(shuō)明:
說(shuō)明潛盈項(xiàng)目的科目、戶(hù)名、金額、潛盈原因、主要依據(jù)證據(jù)、所在頁(yè)碼等;
五、資產(chǎn)清查處理意見(jiàn)。(根據(jù)實(shí)際情況列示)
。ㄒ唬┥陥(bào)待核銷(xiāo)凈損失的處理預(yù)案。
本次資產(chǎn)清查中,經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的ABC中心資產(chǎn)損失凈額為元;申報(bào)自列損溢元,核減凈資產(chǎn)元,根據(jù),ABC中心的實(shí)際情況,具體處理方法如:
1、核減結(jié)余元;
2、核減流動(dòng)基金元;
3、核減固定基金元;
。ǘ┥陥(bào)損失批復(fù)后凈資產(chǎn)的變化情況。
上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后,ABC中心的凈資產(chǎn)將為元,其中固定基金元、流動(dòng)基金元、結(jié)余元。
我們認(rèn)為,ABC中心的資產(chǎn)清查工作是依據(jù)甘肅省相關(guān)文件執(zhí)行的,申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信,符合有關(guān)規(guī)定,各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確,可以作為財(cái)政部門(mén)審批的依據(jù)。
。ㄈ┨幚?yè)p失及掛帳對(duì)ABC中心的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況將產(chǎn)生的影響。
1、處理?yè)p失及掛帳后,對(duì)ABC中心財(cái)務(wù)狀況的影響如下:
單位:xx人民幣元。
資產(chǎn)總額:xx。
負(fù)債總額:xx。
凈資產(chǎn):xx。
2、處理?yè)p失及掛帳后,對(duì)ABC中心未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響如下:(可簡(jiǎn)要分析)
六、在資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的ABC中心重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問(wèn)題以及向ABC中心提出的有關(guān)改進(jìn)建議。
(一)財(cái)務(wù)核算和管理存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議。
。ǘ⿲(shí)物資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議。
。ㄈ┢渌矫娲嬖诘膯(wèn)題及改進(jìn)建議。
七、重大事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。
對(duì)被審計(jì)單位在資產(chǎn)的完整性、產(chǎn)權(quán)瑕疵、擔(dān)保、抵押、未決訴訟、未申報(bào)但實(shí)際存在的出租出借情況、銀行借款、存款和往來(lái)賬款函證或回函不符等事項(xiàng)的說(shuō)明。
八、報(bào)告使用范圍。
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