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2017稅務師考試《涉稅相關法律》預習試題及答案
預習試題一：
單項選擇題
1、根據行政法理論，下列關于行政主體職權的說法正確的是( )。
A.法律、法規授權的組織享有的職權是固有職權
B.行政職權在物質上的優益條件體現為行政優先權
C.行政司法權包括行政調解權、行政仲裁權、行政司法權和行政復議處理權
D.監督行政主體享有的是行政監督檢查權
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核行政職權的相關內容。
法律、法規授權的組織享有的職權是授予職權。所以選項A錯誤。
行政職權在物質上的優益條件體現為行政受益權。所以選項B錯誤。
行政監督檢查權是行政主體依法對相對人履行法定義務的情況進行監督檢查的權力，而監督行政主體是對行政主體的行為進行監督的行為主體。所以選項D錯誤。
2、根據行政法基本理論，下列對行政法律關系特征的表述，錯誤的是( )。
A.行政法律關系的當事人必有一方是行政主體
B.行政法律關系具有非對等性
C.行政法律關系的當事人之間不能相互約定權利和義務
D.行政法律關系爭議可以通過法院適用司法程序解決
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核行政法律關系的特征。行政法律關系的特征為：(1)行政法律關系當事人一方必須是行政主體;(2)行政法律關系具有非對等 性，即行政法律關系當事人雙方的權利義務不對等;(3)行政法律關系的內容一般是法定的，即行政法律關系當事人之間通常不能相互約定權利義務，不能自由選 擇權利和義務，必須依據法律享有權利承擔義務;(4)行政主體實體上的權利義務往往是重合的;(5)行政法律關系爭議通過行政程序或準司法程序以及司法程 序解決。本題中，選項C說法是錯誤的，行政法律關系的內容一般是法定的，當事人之間通常不能相互約定權利和義務，但是有例外情況。例如，行政合同當事人之 間可以相互約定權利和義務。
3、下列關于行政程序法的基本制度說法正確的是( )。
A.《稅收征收管理法》及其實施細則對稅務機關確認納稅人提出的納稅擔保是否有效規定了相應的時效要求
B.公務員任職回避、地域回避以及執行公務回避，是回避制度的體現
C.《行政處罰法》、《行政許可法》、《價格法》、《行政復議法》、《行政訴訟法》中都設置了聽證制度
D.《行政許可法》規定，行政機關應當根據聽證筆錄，作出行政許可決定，這體現了行政程序法的行政時效制度的要求
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核行政程序法的基本制度。
《稅收征收管理法》及其實施細則對稅務登記、賬簿及憑證管理、納稅申報、稅務檢查、稅收保全以及稅收強制執行等行政程序規定了相應的時效要求，但是，對稅務機關確認納稅人提出的納稅擔保是否有效，沒有作出具體的時效規定。所以選項A錯誤。
聽證制度是行政程序法的基本制度，在《行政訴訟法》中是沒有設置該項制度。所以選項C錯誤。
《行政許可法》規定，行政機關應當根據聽證筆錄，作出行政許可決定，這是行政案卷制度的體現，不是時效制度的要求。所以選項D錯誤。
4、下列選項中，體現《行政許可法》信賴保護原則的是( )。
A.行政許可的實施和結果，除涉及國家秘密、商業秘密或者個人隱私的外，應當公開
B.公民、法人或者其他組織在辦理行政許可過程中享有陳述權、申辯權、享有依法申請行政復議和提起行政訴訟的權利，以及因行政機關違法實施行政許可造成的損害可以依法獲得賠償的權利
C.行政許可所依據的法律、法規、規章修改或者廢止，或者準予行政許可所依據的客觀情況發生重大變化的，為了公共利益的需要，行政機關可以依法變更或者撤回已經生效的行政許可。由此給公民、法人或者其他組織造成財產損失的，行政機關應當依法給予補償
D.有關行政許可的規定未經公布的不得作為實施行政許可的依據
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核行政許可法的基本原則。選項A和選項D是公開原則的規定，選項B是行政許可救濟原則的規定，選項C屬于行政法律中首次確立信賴保護原則的規定。
5、根據《行政處罰法》，能夠當場作出行政處罰決定的是( )。
A.對公民安某的違法行為處以60元罰款
B.對俊杰公司的違法行為處以1500元罰款
C.對公民梁某的違法行為處以警告處罰
D.對昊銳公司的違法行為處以吊銷營業執照的處罰
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核行政處罰決定程序中的簡易程序。違法事實確鑿并有法定依據，對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當場作出行政處罰決定。
6、根據《行政強制法》，情況緊急需要當場實施行政強制措施的，行政執法人員應當在( )向行政機關負責人報告并補辦手續。
A.立刻
B.12小時內
C.24小時內
D.48小時內
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核行政強制措施實施的一般規定。情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，行政執法人員應當在24小時內向行政機關負責人報告，并補辦批準手續。
7、根據《行政強制法》，下列關于行政強制執行的說法錯誤的是( )。
A.對沒有明顯社會危害，當事人確無能力履行，中止執行滿2年未恢復執行的，行政機關不再執行
B.在執行中或者執行完畢后，據以執行的行政決定被撤銷、變更，或者執行錯誤的，應當恢復原狀或者退還財產
C.實施行政強制執行，行政機關可以在不損害公共利益和他人合法權益情況下，與當事人達成執行協議
D.當事人不履行執行協議的，行政機關應當恢復強制執行
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核行政強制執行實施的一般規定。對沒有明顯社會危害，當事人確無能力履行，中止執行滿3年未恢復執行的，行政機關不再執行。
8、根據《行政復議法》，關于行政復議第三人，下列說法錯誤的是( )。
A.第三人在行政復議中具有獨立的法律地位
B.第三人不參加行政復議，不影響復議案件的審理
C.在行政復議中，如果被處罰人提起行政復議，則受害人為第三人
D.第三人與申請人逾期不起訴又不履行復議決定的強制執行制度不同
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核行政復議第三人。第三人與申請人逾期不起訴又不履行行政復議決定的強制執行制度相同。所以選項D說法錯誤。
《行政復議法實施條例》第52條規定，第三人逾期不起訴又不履行行政復議決定的，依照行政復議法第33條的規定處理。《行政復議法》第33條規定， 申請人逾期不起訴又不履行行政復議決定的，或者不履行最終裁決的行政復議決定的，按照下列規定分別處理：(一)維持具體行政行為的行政復議決定，由作出具 體行政行為的行政機關依法強制執行，或者申請人民法院強制執行;(二)變更具體行政行為的行政復議決定，由行政復議機關依法強制執行，或者申請人民法院強 制執行。
9、根據《行政復議法》，下列關于行政復議的申請期限和審理期限的表述，正確的是( )。
A.行政復議機關應當自受理申請之日起90日內作出行政復議決定;但是法律規定的行政復議期限少于90日的除外
B.申請人可以自收到行政復議機關不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起30日內，依法向人民法院提起行政訴訟
C.申請人認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請;但是法律規定的行政復議期限超過60日的除外
D.情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關的負責人批準，可以適當延長，但是延長期限最多不超過60日
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核行政復議的申請期限和審理期限。
《行政復議法》第三十一條第一款規定，行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定;但是法律規定的行政復議期限少于60日的除外。 情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關的負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人;但是延長期限最多不超過30日。所 以，選項A、D說法錯誤。
《行政復議法》第九條規定，公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請; 但是法律規定的申請期限超過60日的除外。因不可抗力或者其他正當理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續計算。所以，選項C說法正確。
《行政復議法》第十九條規定，法律、法規規定應當先向行政復議機關申請行政復議、對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的，行政復議機關決定 不予受理或者受理后超過行政復議期限不作答復的，公民、法人或者其他組織可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起15日內，依法向人民法院 提起行政訴訟。所以，選項B說法錯誤。
10、根據民法基本理論，我國民法的調整對象是( )。
A.平等主體間的勞動關系
B.市場主體間管理與被管理的關系
C.國家機關間的管理關系
D.平等主體間的人身關系與財產關系
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核民法的調整對象。我國民法調整的對象主要有兩類，一是平等主體之間的財產關系;二是平等主體之間的人身關系。選項A是勞動法 的調整對象，選項B是經濟法的調整對象，選項C是憲法和組織法的調整對象。掌握民法的調整對象，緊緊抓住兩點，即“平等主體”與“人身關系和財產關系”。
11、根據《公司法》及其司法解釋，股東提起解散公司訴訟，人民法院不予受理的情形是( )。
A.股東以知情權損害為由提起解散公司訴訟
B.股東以其他股東為被告提起解散公司訴訟，被人民法院判決駁回后又以其他事由提起解散公司訴訟
C.股東以公司持續2年以上無法召開股東大會、公司經營管理發生嚴重困難為由提起解散公司訴訟
D.股東以公司董事長期沖突且無法通過股東大會解決、公司經營管理發生嚴重困難為由提起解散公司訴訟
答案：A
12、某有限責任公司董事會由11名董事組成。2010年8月，董事長王某召集并主持召開董事會會議。關于此次會議召開及討論決議事項的做法，符合《公司法》規定的是( )。
A.制訂公司的利潤分配方案
B.確定公司對外投資計劃，經表決，有6名董事同意，決定獲得通過
C.根據公司經營情況，會議決定從9月起每位董事提高30%的報酬
D.鑒于監事會成員中的職工代表張某生病致短時間內不能正常履行職責，會議決定將監事張某更換為本公司王某
答案：A
13、對具有破產原因而又有再生希望的企業，經利害關系人申請，人民法院可以依法裁定重整。關于債務人及其出資人重整期間權利義務的說法，正確的是( )。
A.債務人合法占有他人財產，該財產的權利人要求取回，債務人應當無條件予以返還
B.債務人的出資人不能請求投資收益分配
C.債務人為繼續營業而借款的，不得為該借款提供擔保
D.經人民法院批準，債務人可以自行管理財產而不接受管理人的監督
答案：B
14、根據《公司法》，關于國有獨資公司的說法，正確的是( )。
A.董事會可以制定公司章程，但需報國有資產監督管理機構批準
B.公司不設股東會，其職權由董事會行使
C.董事會所有成員均須由國有資產監督管理機構委派
D.監事會成員中的職工代表比例不得低于1/2
答案：A
15、根據《企業破產法》，關于重整申請人的說法中，正確的是( )。
A.進入破產程序前，債務人可以直接向人民法院申請重整
B.人民法院受理破產申請后宣告債務人破產前，破產管理人可以向人民法院申請重整
C.人民法院受理債權人提出的破產申請后宣告債務人破產前，出資額占債務人注冊資本5%以上的出資人，可以向人民法院申請重整
D.人民法院受理債權人提出的破產申請后，債務人不能向人民法院申請重整
答案：A
16、破產申請是破產程序開始的前提。根據《企業破產法》，關于破產申請及管轄的說法，正確的是( )。
A.破產申請只能由僨務人向人民法院提出
B.破產申請在人民法院受理前不能撤回
C.破產案件由債務人住所地人民法院管轄
D.破產案件由破產財產所在地法院管轄
答案：C
37、根據《企業破產法》，關于破產申請受理程序的說法，正確的是( )。
A.除法律另有規定外，人民法院應當自收到破產申請之日起5日內裁定是否受理
B.法院不予受理破產申請和駁回破產申請均應以裁定形式作出
C.債務人應在人民法院受理破產申請的裁定送達之日起45日內，向人民法院提交財產狀況說明、債務債權清冊、財務會計報告等資料
D.人民法院裁定受理破產申請后，應當自裁定受理破產申請之日起30日內通知已知債權人，并予以公告
答案：B
18、根據《企業破產法》，在債權人會議上經表決不能通過而需由人民法院裁定的事項是( )。
A.更換債權人委員會成員方案
B.破產財產的變價方案
C.重整計劃方案
D.監督管理人方案
答案：B
19、甲公司因負債被債權人申請破產，人民法院受理了該破產申請。根據《企業破產法》，破產申請受理后所實施的行為，符合法律規定的是( )。
A.甲公司提前向乙公司清償18萬元債務
B.管理人為了維護甲公司的利益，解除了甲公司與丙公司訂立但雙方均未履行的保管合同
C.管理人為了維持甲公司的生產經營，決定用甲公司對丁公司的10萬元債權抵銷其所欠的戊公司的6萬元債務
D.乙法院因民事執行需要査封了甲公司一棟已出租的門市房并繼續執行，不予中止
答案：B
20、刑事訴訟參與人是指依法參加刑事訴訟，享有一定訴訟權利和承擔一定訴訟義務的人，其包括( )。
A.翻譯人員
B.偵查人員
C.公訴人員
D.審判人員
答案：A
預習試題二：
單項選擇題
1、中國證券監督管理委員會由國務院設置。關于其法律地位的說法，正確的是( )。
A.它是國務院組成部門，具有獨立的行政主體資格，享有規章制定權
B.它是國務院議事協調機構，不具有獨立的行政主體資格，也不享有規章制定權
C.它是國務院直屬事業單位，具有獨立的行政主體資格，享有規章制定權
D.它是國務院直屬機構，具有獨立的行政主體資格，但不享有規章制定權
答案：C
2、根據《行政許可法》、《發票管理辦法》、《發票管理辦法實施細則》及有關規定，稅務機關按照行政許可方式實施管理的特定涉稅事項是( )。
A.納稅人拆本使用發票
B.納稅人申請領購普通發票
C.跨規定的使用區域攜帶或者運輸空白發票
D.臨時到省、自治區、直轄市以外從事經營活動的納稅人申請領購經營地發票
答案：D
3、某市地方稅務局向某企業發放《印花稅票代收許可證》后，發現該企業所提交的申請材料有問題。經市地方稅務局進一步調査核實，申請材料系偽造，內容不真實。根據《行政許可法》，在辦理該代售許可證的注銷手續前，市地方稅務局對此案的正確處理是( )。
A.吊銷許可證
B.撤回該許可
C.撤銷該許可
D.廢止該許可
答案：C
4、某市質量技術監督管理局發現，該市宜林食品工業有限公司生產銷售的一批薯片涉嫌違法使用大量添加劑。遂將該批薯片先行登記保存，期限為15日。根據《行政處罰法》、《行政強制法》，關于將薯片先行登記保存的行為性質、適用條件、程序與期限的說法，正確的是( )。
A.將薯片先行登記保存的行為性質上不屬于行政強制行為，理由是《行政強制法》對這種行為沒有作出規定
B.將薯片先行登記保存的行為性質上屬于不可訴行政行為，理由是該行為對宜林食品工業有限公司的權利義務不產生實質影響
C.將薯片先行登記保存的適用條件是該批薯片作為證據可能滅失或者以后難以取得
D.將薯片先行登記保存在程序上可以由2名執法人員現場直接作出，登記保存期限15日符合法律規定
答案：C
5、根據《行政處罰法》及《稅務稽査工作規程》，稅務機關應當在作出行政處罰決定前以書面形式事先告知納稅人有關事項，其中包括( )。
A.納稅人提出陳述申辯意見和要求聽證的權利，以及不按期履行稅務行政處罰決定應當依法承擔的責任
B.稅務機關認定的稅收違法事實和性質，以及適用的法律、行政法規、規章和其他規范性文件依據
C.稅務機關據以作出稅務行政處罰決定的全部證據材料的名稱與數量、法律理由及依據
D.納稅人申請行政復議或者提起行政訴訟的權利及其途徑、期限
答案：B
6、根據《行政強制法》，關于行政機關申請人民法院強制執行的說法，正確的是( )。
A.強制執行的費用由行政機關繳納和承擔
B.行政機關申請人民法院強制執行前應當書面催告當事人履行義務
C.行政機關申請人民法院強制執行無須提供關于執行標的情況的材料
D.人民法院以拍賣方式強制執行，不可以在拍賣后將強制執行的費用扣除
答案：B
7、根據《行政強制法》，關于代履行的說法，正確的是( )。
A.行政機關可以代履行，但是不得采用暴力、脅迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行
B.代履行主要適用于行政機關依法作出要求當事人履行給付金錢或財物等義務的行政決定而當事人到期仍未履行的情形
C.代履行的費用按照成本合理確定，由行政機關、代履行人以及當事人共同分擔，但是法律另有規定的除外
D.代履行3日前，行政機關應當催告當事人履行,且實施代履行前行政機關應送達代履行決定書
答案：D
8、根據《行政強制法》，行政機關強制執行涉及金錢給付的行政決定，應當以催告書形式事先催告當事人履行義務，催告書應當載明的事項包括( )。
A.當事人履行金錢給付義務的金額、期限和給付方式
B.行政機關強制執行金錢給付的全部證據、理由和依據
C.當事人不履行義務應承擔行政或者刑事責任的具體后果
D.當事人依法申請復議或者提起行政訴訟的權利、途徑和期限
答案：A
9、趙某系港口區岳谷中心村村民。因所住房屋已破舊不堪擬大修，遂向區規劃局提出申請要求批準其翻修房屋。區規劃局作出不予批準決定。趙某遂向市規 劃局申請復議。市規劃局作出維持區規劃局不予批準決定的復議決定。趙某遂向區法院起訴，請求法院判決確認區規劃局的不作為行為違法，并責令區規劃局批準其 翻修房屋要求。訴訟期間，區規劃局向區法院提交了一份岳谷中心村規劃布局圖復印件，該規劃布局圖由區政府批準和保存。趙某向區法院提交了一份證明其房屋現 狀的錄像資料。根據有關規定，關于本案法院處理和證據提交要求的說法，錯誤的是( )。
A.若法院認定趙某的請求成立，判決撤銷區規劃局不予批準決定，則法院應同時對市規劃局的復議決定作出裁判
B.區規劃局提交岳谷中心村規劃布局圖復印件，應加蓋區政府印章
C.若法院認定趙某的請求不成立，可以判決駁回趙某訴訟請求
D.趙某提交錄像資料應注明制作人、制作方法和制作時間
答案：A
10、根據《行政訴訟法》，關于行政訴訟起訴期限的說法，正確的是( )。
A.公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道作出具體行政行為之日起3個月內提出，法律另有規定的除外
B.公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道作出具體行政行為之日起3個月內提出，法律、行政法規另有規定的除外
C.公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道作出具體行政行為之日起3個月內提出，《行政訴訟法》不允許適用其他單行法律特別規定的起訴期限
D.申請人不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起15日內向人民法院提起訴訟;復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起15日內向人民法院提起訴訟，法律、行政法規另有規定的除外
答案：A
11、根據司法解釋，自然人離開住所地最后連續居住( )以上的地方為經常居住地，但住院治病的除外。
A.6個月
B.1年
C.2年
D.5年
答案：B
12、債務人甲下落不明，但未被宣告失蹤。債權人乙起訴要求清償債務，人民法院在公告傳喚后債務人甲仍未出現。根據民法及相關司法解釋，人民法院的正確處理是( )。
A.應當駁回乙的起訴
B.可以駁回乙的訴訟請求
C.可以缺席判決
D.可以終止訴訟
答案：C
13、王玲向李文借錢，并將自己所有的二室一廳房屋作為借款抵押。李文對抵押房屋享有抵押權，該抵押權屬于( )。
A.對****
B.抗辯權
C.請求權
D.支配權
答案：D
14、民事法律行為依不同標準可劃分為若干類型。關于民事法律行為類型的說法，正確的是( )。
A.遺贈扶養協議屬于單方法律行為
B.附義務的贈與屬于有償行為
C.租賃屬于諾成行為
D.保證屬于身份行為
答案：C
15、在民法理論上，代理有不同類型。關于代理概念和代理責任的說法，正確的是( )。
A.一般代理是指代理權被限定在一定范圍的代理
B.數個委托代理人共同行使代理權的，如果其中一人未與其他代理人協商，其行使代理權侵害被代理人利益的，由實施行為的代理人承擔民事責任
C.本代理是指轉委托的代理
D.直接代理是指代理人以自己的名義實施民事法律行為，其后果移轉于被代理人的代理
答案：B
16、根據民法理論和有關規定，關于訴訟時效的說法，正確的是( )。
A.訴訟時效適用于形成權，超過訴訟時效期間即喪失了起訴權
B.法官在民事訴訟中可以根據事實依職權主動適用訴訟時效
C.訴訟時效適用于請求權，超過訴訟時效期間即喪失了勝訴權
D.訴訟時效期間可能中止、中斷甚至延長，且當事人可以約定訴訟時效期間
答案：C
17、根據《民法通則》和《物權法》，可以適用先占取得的物是( )。
A.遺失的手表
B.所有人不明的埋藏物
C.房屋
D.所有人拋棄的動產
答案：D
18、保證合同對連帶責任保證期限未約定或者約定不明的，保證期間為( )。
A.主債務履行期開始之日起6個月
B.主債務履行期開始之日起2年
C.主債務履行期屆滿之日起6個月
D.主債務履行期屆滿之日起2年
答案：C
19、根據《合同法》，債權人行使代位權( )。
A.可以采取私力救濟方式
B.必須通過訴訟方式
C.可以通過申請支付令方式
D.可以通過仲裁方式
答案：B
20、根據我國合同法理論，締約過失是( )。
A.違反合同約定義務的行為
B.侵權之債
C.債的發生原因之一
D.須承擔違約責任的行為
答案：C
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