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2017中級審計師考試《專業相關知識》應試題及答案
應試題一：
一、單項選擇題
1.與內部審計報告相比，國家審計報告的特殊程序是：
A.征求被審計單位的意見
B.分級復核
C.送達被審計單位
D.公告審計結果
2.審計機關對被審計單位違反國家規定的財務財政收支行為需要依法做出處理處罰的書面文件是：
A.審計報告
B.審計移送處理書
C.審計決定書
D.審計建議函
3.當注冊會計師出具保留意見的審計報告時，應在審計報告中使用“除……的影響外”等術語的部分是：
A.注冊會計師的責任段
B.審計意見段
C.引言段
D.管理層對財務報表的責任段
4.我國國家審計的審計報告包括審計組的審計報告和審計機關的審計報告兩種，其中審計組出具的審計報告的報告對象是：
A.被審計單位
B.內部審計機構
C.審計機關
D.社會審計機構
5.下列選項中，屬于國家審計的審計報告的是：
A.非標準審計報告
B.內部審計報告
C.標準審計報告
D.審計組的審計報告
6.在社會審計中，當注冊會計師在對許多重要項目無法實施必要的審計程序，或者無法獲取必要的審計證據，從而無法就財務報表的整體作出評價時.應出具的審計意見類型是：
A.否定意見
B.保留意見
C.無法表示意見
D.增加說明段的無保留意見
7.國家審計所針對的審計對象是：
A.派出審計組的審計機關
B.審計委托人
C.審計小組
D.被審計單位
8.被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以采取的行動是：
A.申請行政復議
B.提起行政訴訟
C.提請審計機關的本級人民政府裁決
D.不予理睬
9.下列可以運用簡式審計報告的是：
A.內部審計報告
B.社會審計報告
C.審計組的審計報告
D.審計機關的審計報告
10.國家審計機關向被審計單位做出審計決定的依據是：
A.審計決定書
B.審計實施方案
C.審計報告
D.審計通知書
11.審計組的審計報告送達被審計對象征求意見時，被審計對象提交書面意見的時限是：
A.5日以內
B.10日以內
C.15日以內
D.30日以內
12.可以起到經濟鑒證作用的審計報告是：
A.注冊會計師簽發的審計報告
B.審計機關的審計報告
C.內部審計報告
D.審計組的審計報告
二、多項選擇題
1.下列關于審計報告的說法中正確的有：
A.審計報告是審計工作和結果的綜合反映
B.審計報告是完成審計任務的標志
C.內部審計報告是具有法律效力的證明文件，起到經濟鑒證的作用
D.審計報告是社會經濟信息的客觀反映
E.國家審計的審計報告是國家審計機關向被審計單位作出審計決定的依據
2.下列屬于審計機關審計處理措施的有：
A.罰款
B.責令限期退還被侵占的國有資產
C.責令按照國家統一的會計制度的有關規定進行處理
D.警告
E.責令限期繳納應當上繳的款項
3.下列屬于審計結果公告主要內容的有：
A.被審計單位的基本情況和審計評價意見
B.審計發現的主要問題
C.審計處理情況和建議
D.加強預算管理的意見
E.審計發現問題的整改情況
4.內部審計報告正文的主要內容包括：
A.標題
B.審計依據
C.審計結論
D.審計決定
E.審計建議
5.社會審計報告的要素有：
A.審計決定
B.收件人
C.引言段
D.注冊會計師的責任段
E.審計意見段
6.社會審計報告中，在管理層對財務報表的責任段，應當說明的內容有：
A.設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制
B.提及財務報表附注
C.指明財務報表的日期和涵蓋的期間
D.選擇和運用恰當的會計政策
E.做出合理的會計估計
7.審計工作報告的內容包括：
A.對本級預算執行情況的總體評價
B.加強預算管理的意見
C.本級預算執行中存在的主要問題及糾正和處理情況
D.管理層對財務報表的責任段
E.審計后政府及各部門的整改情況
8.下列屬于國家審計報告中包含的內容有：
A.審計依據
B.標題
C.收件人
D.審計評價意見
E.實施審計的基本情況
9.社會審計的審計報告分為：
A.審計組的審計報告
B.審計機關的審計報告
C.內部審計報告
D.標準審計報告
E.非標準審計報告
10.國家審計的審計報告經復核后，還必須進行審定。可以根據審計事項的重要程度，分別由不同的機構或人員來審定。這些審定的機構或人員有：
A.審計小組組長
B.審計機關主管領導
C.審計機關審計業務會議
D.本級人民政府
E.上級人民政府
11.在國家審計報告中，審計評價意見的內容是針對被審計單位財務財政收支的：
A.合法性
B.合理性
C.有效性
D.真實性
E.效益性
12.審計組的審計報告和審計機關的審計報告的差異主要表現在：
A.主要內容
B.報告主體
C.報告對象
D.報告格式
E.法律效力
答案部分
一、單項選擇題
1.
【正確答案】：D
【答案解析】： 選項ABC內部審計報告也需要有這些程序。
2.
【正確答案】：C
【答案解析】：見審計決定書定義。
3.
【正確答案】：B
4.
【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P151。
5.
【正確答案】：D
【答案解析】：選項AC是社會審計報告，選項B是內部審計報告。
6.
【正確答案】：C
【答案解析】：如果范圍受到限制可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當的審計證據，以致于無法對財務報表發表審計意見，注冊會計師應當出具無法表示意見的審計報告。
7.
【正確答案】：D
【答案解析】：注意是審計對象，不是報告對象。
8.
【正確答案】：C
【答案解析】：被審計單位對審計機關作出的有關財務收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。
9.
【正確答案】：B
【答案解析】：在我國，國家審計機關和內部審計機構在實施審計后，通常都要撰寫詳式審計報告。
10.
【正確答案】：C
【答案解析】： 見審計報告的作用。
11.
【正確答案】：B
【答案解析】：送達被審計對象征求意見。同第三章內容，10天的日期限制。
12.
【正確答案】：A
【答案解析】：社會審計的突出作用是鑒證作用。
二、多項選擇題
1.
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：審計報告的作用。
2.
【正確答案】：BCE
【答案解析】：根據《審計法》的規定，審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內，依照法律、行政法規的規定，區別情況采取下列處理措施： (1)責令限期繳納應當上繳的款項; (2)責令限期退還被侵占的國有資產;(3)責令限期退還違法所得;(4)責令按照國家統一的會計制度的有關規定進行處理;(5)其他處理措施。
3.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：審計結果公告的主要內容包括五項：(1)被審計單位的基本情況及審計評價意見;(2)審計發現的主要問題;(3)審計處理情況和建議;(4)審計發現問題的整改情況;(5)其他認為需要公告的內容。
4.
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：選項A不屬于正文內容。
5.
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：選項A屬于內部審計、國家審計報告的內容。
6.
【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項BC屬于引言段應當說明的。
7.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：參見審計工作報告內容。
8.
【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項BC屬于內部審計報告、社會審計報告中的內容。
9.
【正確答案】：DE
【答案解析】：選項AB是國有審計報告，選項C是內部審計報告。
10.
【正確答案】：BC
【答案解析】： 根據重要程度，一般審計事項的審計報告，可以由審計機關主管領導審定;重大事項的審計報告，應由審計機關審計業務會議審定。
11.
【正確答案】：ADE
【答案解析】：參見國家審計目標。
12.
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：審計組的審計報告是審計組對審計事項實施審計后，就審計實施情況和審計結果向派出的審計機關提出的書面報告。審計機關的審計報告是審計結果的最終載體和全面反映，是審計機關對被審計單位的財政收支或者財務收支的真實、合法、效益發表審計意見的審計結論性法律文書。
應試題二：
一、單項選擇題
1.審計人員判斷審計事項是非、優劣的準繩是：
A.審計證據
B.審計標準
C.審計準則
D.審計質量控制標準
2.對審計事項的某一審計目標有重要的、直接證明作用的審計證據是：
A.親歷證據
B.內部證據
C.輔助證據
D.基本證據
3.在審計證據中占主要部分，數量多、來源廣的審計證據是：
A.實物證據
B.書面證據
C.口頭證據
D.視聽或電子證據
4.下列關于審計標準作用的表述中，正確的是：
A.判斷審計事項是非優劣的準繩
B.衡量審計質量的尺度
C.控制審計工作質量的手段
D.解除或者追究審計人員責任的事實依據
5.下列各項證據中，屬于內部證據的是：
A.審計人員監督財產物資盤點而取得的審計證據
B.審計人員觀察被審計單位經濟業務執行情況所取得的審計證據
C.被審計單位提供的其他單位填制的發票、收據、對賬單等
D.銀行詢證函回函
6.下列審計證據中，屬于親歷證據的是：
A.審計人員編制的應收賬款賬齡分析表
B.審計人員從被審計單位獲得的采購合同
C.審計人員取得的銀行對賬單
D.審計人員函證應收賬款時收到的債務單位回函
7.對存貨的監盤結果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計價是否正確和所有權歸屬問題，對這一點的審計證據鑒定的根據是：
A.鑒定審計證據的客觀性
B.鑒定審計證據的可靠性
C.鑒定審計證據的合法性
D.鑒定審計證據的相關性
8.下列審計證據中，證明力最強的是：
A.被審計單位編制的工資結算表
B.被審計單位提供的采購合同
C.被審計單位財務經理的口頭答復
D.審計人員直接收到的函證回函
9.編寫審計報告、發表審計意見或做出審計決定的依據是：
A.審計證據
B.審計工作底稿
C.審計標準
D.審計方案
10.下列審計證據中。證明力最強的是：
A.被審計單位提供的證明材料
B.被審計單位會計人員的言詞證據
C.有關審計事項的環境證據
D.審計人員親自編制的相關資料
11.審計中發現的重大問題，沒有明確審計標準的應當：
A.由審計組討論決定
B.請示本級人民政府或上級審計機關
C.由被審計單位研究決定
D.由會計師事務所決定
12.下列各項中不屬于審計管理類工作底稿的是：
A.審計工作方案
B.審計通知書
C.對審計事項進行檢查所形成的工作記錄和資料
D.借用資料登記簿
13.下列各項中，應該選作審計標準的是
A.現行的規章制度
B.審計事項實施時有效的規章制度
C.審計事項發生時有效的規章制度
D.即將執行的規章制度
二、多項選擇題
1.審計人員編制的應收賬款賬齡分析表屬于：
A.實物證據
B.書面證據
C.言詞證據
D.親歷證據
E.鑒定和勘驗證據
2.審計證據的質量特征有：
A.客觀性
B.相關性
C.充分性
D.可靠性
E.合法性
3.下列審計證據類型中，屬于按原來源分類的有：
A.外部證據
B.環境證據
C.實物證據
D.內部證據
E.親歷證據
4.下列關于審計證據的可靠性的標準判斷敘述中，錯誤的有：
A.審計人員間接獲取的或推論得出的審計證據比直接獲取的審計證據更為可靠
B.經過加工匯總的業務憑證比直接產生于經濟活動的業務憑證更為可靠
C.從被審計單位外部取得的證據比從內部取得的證據更為可靠
D.從原件獲取的審計證據比從傳真或復印獲取的審計證據更為可靠
E.以文件記錄形式存在的審計證據比口頭形式的審計證據更為可靠
5.下列關于審計人員鑒定審計證據客觀性的說法中，正確的有：
A.對實物證據，不僅要核實數量，還應關注質量
B.對書面證據，不僅要核對金額，還應判別真偽
C.對言詞證據，要分析提供者的陳述是否客觀
D.經過加工匯總編制的資料比原始憑證更可靠
E.良好內部控制環境下產生的證據更可靠
6.按審計標準的性質和內容分類，審計標準可分為：
A.法律、法規和規章制度
B.內部制定的審計標準
C.外部制定的審計標準
D.預算、計劃、合同
E.業務規范、技術經濟標準
7.下列各項中屬于業務類審計工作底稿的有：
A.應收賬款賬齡分析表
B.審計通知書
C.內部控制調查表
D.銀行存款函證回函
E.審計工作方案
8.審計標準的特點包括：
A.準確性
B.時效性
C.層次性
D.客觀性
E.地域性
9.在選用適當的審計標準時，應當考慮的問題有：
A.審計標準的相關性
B.審計標準的可靠性
C.審計標準的準確性
D.審計標準的合法性
E.審計標準的適用性
10.下列關于實物證據的說法中正確的有：
A.實物證據是指以實物存在并以其外部特征和內在本質證明審計事項的證據
B.實物證據通常包括固定資產、存貨、有價證券和現金等
C.實物證據通過實際觀察或盤點取得的，用以確定實物資產的存在性
D.實物證據對于證明實物資產是否存在具有較強的證明力
E.實物證據還可證明資產的所有權歸屬、資產的質量和分類
11.以下各項中屬于鑒定和勘驗證據的有：
A.審計人員進行函詢時的往來信件
B.對某些書面資料字跡的鑒定
C.經濟業務發生時現場的錄像帶
D.被審計單位的內部控制情況
E.產品或工程質量鑒定證明
12.下列關于審計工作底稿的說法中，正確的有：
A.審計工作底稿相互引用時應注明索引號
B.審計工作底稿是行政復議的重要作證資料
C.非重大事項的審計工作底稿不用進行復核
D.編寫審計工作底稿應內容完整
E.只有業務類審計工作底稿需要歸檔
13.根據審計證據的質量特征，審計證據的相關性中的“相關”指的是：
A.審計證據與審計目標相關
B.審計證據與審計目的相關
C.審計證據與審計標準相關
D.審計證據與其他審計證據相關
E.審計證據與其他審計目標相關
14.下列各項中，可以選作審計標準的有：
A.增值稅暫行條例
B.報紙、雜志等進行的報道
C.會計準則
D.即將執行的準則
E.國際慣例和條約
15.審計證據的作用有：
A.判斷被審計事項是非、優劣的準繩
B.考核審計人員業績的依據
C.做出審計決定的基礎
D.審計理論與審計實踐聯結的紐帶和橋梁
E.評價審計事項的事實依據
16.下列審計證據中屬于審計人員親歷證據的有：
A.審計人員監督存貨盤點取得的盤點表
B.審計人員取得的被審計單位的租賃合同
C.審計人員復制的被審計單位的銷售發票
D.審計人員從被審查賬簿中摘錄的資料
E.審計人員動手編制的銀行存款余額調節表
答案部分
一、單項選擇題
1.
【正確答案】：B
【答案解析】：審計標準是進行審計時判斷審計事項是非、優劣的準繩，是提出審計意見、作出審計決定的依據。
2.
【正確答案】：D
3.
【正確答案】：B
【答案解析】：在所有審計證據中，書面證據往往是審計證據中的主要部分，數量多、來源廣。
4.
【正確答案】：A
【答案解析】：考點是審計標準的作用。
5.
【正確答案】：C
6.
【正確答案】：A
【答案解析】：審計人員編制的應收賬款賬齡分析表屬于親歷證據。
7.
【正確答案】：D
【答案解析】：鑒定審計證據的相關性要求審計人員利用與審計目標性關聯的審計證據來支持自己的審計結論。
8.
【正確答案】：D
【答案解析】：審計人員直接收到的函證回函不經被審計單位人員手，防止被挖改涂抹，證明力最強。
9.
【正確答案】：B
【答案解析】：此題考核的是審計工作底稿的主要作用。審計工作底稿是編寫審計報告、發表審計意見或做出審計決定的依據。
10.
【正確答案】：D
【答案解析】：四者相比較而言審計人員親自編制的相關資料證明力最強。
11.
【正確答案】：B
【答案解析】：審計中發現的重大問題，沒有明確審計標準的應當請示本級人民政府或上級審計機關。
12.
【正確答案】：C
【答案解析】：此題考核的是管理類審計工作底稿。管理類審計工作底稿是指與展開項目審計工作有關的計劃、組織、協調、控制、監督等方面的工作記錄和資料。
13.
【正確答案】：C
【答案解析】：在選用審計標準時，應當考慮的是在審計事項發生時有效的規章制度。
二、多項選擇題
1.
【正確答案】：BD
【答案解析】：審計人員編制的應收賬款賬齡分析表屬于書面證據和親歷證據。
2.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：審計證據共有4個質量特征，分別為本題的ABCE。
3.
【正確答案】：ADE
4.
【正確答案】：AB
【答案解析】：審計證據的可靠性受其來源和性質的影響，并取決于獲取審計證據的具體環境。一般來將，受個人支配程度越小，被篡改和偽造的機會越少，證據就越可靠。選項AB的錯誤在于說反了，應當反過來。
5.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：經過加工匯總編制的資料比原始憑證更可靠與審計人員鑒定審計證據客觀性無關。
6.
【正確答案】：ADE
【答案解析】：按審計標準的性質和內容分類，可以分為本題的ADE三項。按審計標準的來源分類，可以分為本題的惡BC兩項。
7.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：審計通知書和審計工作方案不屬于業務類審計工作底稿。
8.
【正確答案】：BCE
【答案解析】：審計標準共有三個特點分別是本題的BCE三項。
9.
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：在選用適當的審計標準時，應當考慮的問題為本題的ABDE四個選項。
10.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項E的錯誤在于單純依靠實物證據不可證明資產的所有權歸屬、資產的質量和分類，若想證明還需要其他的審計證據。
11.
【正確答案】：BE
【答案解析】：鑒定和勘驗證據是指因特殊需要審計機關指派或聘請專門人員對某些審計事項進行鑒定而產生的證據。因此BE兩項符合這個定義。選項A是書面證據;選項C屬于視聽和電子證據;選項D屬于環境證據。
12.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：選項C的錯誤在于不是非重大事項的審計工作底稿不用進行復核，而是任何審計工作底稿都必須進行復核;選項E的錯誤在于并非只有業務類的審計工作底稿需要歸檔，管理類的審計工作底稿也需要歸檔。
13.
【正確答案】：AD
【答案解析】：審計證據質量特征中的相關性是指審計證據與審計目標之間或其他審計證據之間的內在聯系程度。
14.
【正確答案】：ACE
【答案解析】：選用審計標準時，應當考慮相關性、可靠性、合法性和適用性。選項B不可靠;選項D不適用。
15.
【正確答案】：CE
【答案解析】：審計證據一共有兩個作用，分別是本題的CE兩項。
16.
【正確答案】：AE
【答案解析】：親歷證據是指審計人員在被審計單位執行審計工作時親眼目擊、親自參加或親手取得的證據。選項BCD三項都不符合這個定義要求。
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