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2017中級審計師考試《理論與實務(wù)》備考試題及答案
備考試題一：
多選題
1、審計組成員的工作職責包括( )。
A.遵守國家審計準則，保持審計獨立性
B.按照分工完成審計任務(wù)，獲取審計證據(jù)
C.如實記錄實施的審計工作并報告工作結(jié)果
D.審核審計工作底稿和審計證據(jù)
【答案】ABC
2、審計組組長應(yīng)從下列( )方面督導審計組成員的工作。
A. 將具體審計事項和審計措施等信息告知審計組成員，并與其討論
B. 檢查審計組成員的工作進展、評估審計組成員的工作質(zhì)量，并解決工作中存在的問題
C. 配置和管理審計組的資源
D. 給予審計組成員必要的培訓和指導
【答案】 ABD
3、國家審計準則中使用( )詞匯的條款為約束性條款，是審計機關(guān)和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)必須遵守的職業(yè)要求。
A. 可以 B. 應(yīng)當 C. 必須 D. 不得
【答案】 BD
4、審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當具備下列( )資格條件。
A. 符合法定的職責和權(quán)限
B. 建立適當?shù)膶徲嬞|(zhì)量控制制度
C. 有職業(yè)勝任能力的審計人員
D. 保持應(yīng)有的審計獨立性
E. 必需的經(jīng)費和其他工作條件
【答案】 ABDE
5、審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當具備下列( )職業(yè)要求。
A. 遵守法律法規(guī)和國家審計準則 B. 恪守審計職業(yè)道德
C. 保持應(yīng)有的審計獨立性 D. 具備必需的職業(yè)勝任能力
【答案】ABCD
6、審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持應(yīng)有的審計獨立性，遇到下列( )可能損害審計獨立性情形的，應(yīng)當向?qū)徲嫏C關(guān)報告。(16條)
A. 與被審計單位或者審計事項有(直接)經(jīng)濟利益關(guān)系
B. 對曾經(jīng)管理或者直接辦理過的相關(guān)業(yè)務(wù)進行審計
C. 與被審計單位工作人員有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親
D. 與被審計單位負責人或者有關(guān)主管人員有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系
E. 可能損害審計獨立性的其他情形
【答案】 BDE
7、效益性是指財政收支、財務(wù)收支以及經(jīng)濟活動實現(xiàn)的( )。
A. 生態(tài)效益 B. 經(jīng)濟效益 C. 社會效益 D. 環(huán)境效益
【答案】 BCD
8、審計人員恪守( )基本審計職業(yè)道德。
A. 正直坦誠 B. 嚴格依法 C. 勤勉盡責
D. 客觀公正 E. 兢兢業(yè)業(yè) F. 保守秘密
【答案】 ABCDF
9、審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當從下列( )方面保持與被審計單位的工作關(guān)系。
A. 嚴格執(zhí)行審計紀律
B. 堅持文明審計，保持良好的職業(yè)形象
C. 客觀公正地作出審計結(jié)論，尊重并維護被審計單位的合法權(quán)益
D. 與被審計單位溝通并聽取其意見
【答案】 ABCD
10、審計實施方案中的審計工作要求，包括( )。
A. 項目進度安排 B. 審計組內(nèi)部重要事項管理
C. 針對審計事項確定的審計應(yīng)對措施 D. 審計人員職責分工
【答案】 ABD
備考試題二：
多項選擇題
1.根據(jù)《審計法》規(guī)定，以下各項中各級審計機關(guān)有權(quán)依法進行審計監(jiān)督的有( )。
A.國務(wù)院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支
B.國有金融機構(gòu)和企事業(yè)組織的財務(wù)收支
C.國際組織和外國政府援助、貸款項目的.財務(wù)收支
D.民營企業(yè)的財務(wù)收支
E.深滬兩市上市公司的財務(wù)收支
【答案】ABC
【解析】詳見教材P31頁，根據(jù)《審計法》的規(guī)定，各級審計機關(guān)對國務(wù)院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支，國有金融機構(gòu)和企事業(yè)組織的財務(wù)收支，以及其他應(yīng)接受審計的財政、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性依法進行審計監(jiān)督，選項ABC正確。
2.審計機關(guān)的權(quán)限包括( )。
A.要求被審計單位按照審計機關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)會計報告
B.檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告
C.被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料
D.向社會公布任何審計事項的審計結(jié)果
E.審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職責，可以提請公安、監(jiān)察、財政、稅務(wù)、海關(guān)、價格、工商行政管理等機關(guān)予以協(xié)助
【答案】ABCE
【解析】詳見教材P31頁和P32頁.審計機關(guān)的權(quán)限有選項ABCE的表述，選項D表述錯誤，審計機關(guān)的權(quán)限包括“審計機關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果”。
3.對于《審計法》所規(guī)定的審計法律責任，下列表述正確的有( )。
A.它既包括國家審計的法律責任，也包括社會審計和內(nèi)部審計的法律責任
B.它是因?qū)嵤⿲徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當事人的法律責任，包括被審計單位及其有關(guān)的直接責任人和審計人員
C.它是以行政責任為主的法律責任
D.也包含部分刑事責任，但不包含民事責任
E.《審計法》不僅賦予國家審計機關(guān)對違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán)，而且對國家審計人員的法律責任也做出了明確的規(guī)定
【答案】BCDE
【解析】詳見教材P35頁.《審計法》所規(guī)定的審計法律責任，是國家審計的法律責任，不包括社會審計和內(nèi)部審計的法律責任，選項A錯誤;它是因?qū)嵤⿲徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當事人的法律責任，包括被審計單位及其有關(guān)的直接責任人和審計人員，選項B正確;它是以行政責任為主的法律責任，也包含部分刑事責任，但不包含民事責任，選項C、D正確;《審計法》不僅賦予國家審計機關(guān)對違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán)，加重了執(zhí)法力度，而且對國家審計人員的法律責任也做出了明確的規(guī)定，選項E正確。
4.根據(jù)國家審計機關(guān)的隸屬關(guān)系和審計報告的報告對象，可以將國家審計劃分為( )。
A.隸屬于議會并向議會或國家元首報告工作
B.隸屬于政府并向議會或政府報告工作
C.具有司法性質(zhì)，以審計法院形式開展工作，向議會或國家元首報告工作
D.獨立于議會、政府和司法機關(guān)，向議會或國家元首報告工作
E.隸屬于董事會，并向董事會報告工作
【答案】ABCD
【解析】詳見教材P30頁.根據(jù)國家審計機關(guān)的隸屬關(guān)系和審計報告的報告對象，可以將國家審計劃分為四類：1、隸屬于議會并向議會或國家元首報告工作;2、隸屬于政府并向議會或政府報告工作;3、具有司法性質(zhì)，以審計法院形式開展工作，向議會或國家元首報告工作;4、獨立于議會、政府和司法機關(guān)，向議會或國家元首報告工作。選項ABCD正確。
5.內(nèi)部審計機構(gòu)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料有權(quán)予以暫時封存，但應(yīng)經(jīng)過( )。
A.本單位主要負責人批準 B.權(quán)力機構(gòu)批準 C.會計師事務(wù)所批準
D.內(nèi)部審計機構(gòu)負責人批準 E.財務(wù)部門批準
【答案】AB
【解析】詳見教材P37頁.內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限中包括：對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)予以暫時封存，選項A、B正確。
6.國家審計機關(guān)有權(quán)對與國家財政收支有關(guān)的特定事項，向有關(guān)地方、部門、單位進行專項審計調(diào)查，并將審計調(diào)查結(jié)果報告給( )。
A.法院 B.本級人民政府 C.上一級審計機關(guān)D.檢察院 E.財政部
【答案】BC
【解析】詳見教材P33頁.國家審計機關(guān)的職責中包括“國家審計機關(guān)有權(quán)對與國家財政收支有關(guān)的特定事項，向有關(guān)地方、部門、單位進行專項審計調(diào)查，并向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報告審計調(diào)查結(jié)果。”，選項B、C正確。
7.我國的會計師事務(wù)所實行( )。
A.有償服務(wù) B.自收自支 C.獨立核算 D.依法納稅 E.不具有法人資格
【答案】ABCD
【解析】詳見教材P38頁.事務(wù)所經(jīng)濟上不依賴于國家和其他行政單位，實行有償服務(wù)，自收自支，獨立核算，依法納稅，具有法人資格。選項ABCD正確。
8.世界各國對于內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導的層次不同，可分為( )。
A.股東領(lǐng)導體制 B.董事會領(lǐng)導體制
C.監(jiān)事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導體制
D.總經(jīng)理領(lǐng)導體制
E.財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導體制
【答案】BCDE
【解析】詳見教材P35頁.世界各國對于內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導的層次不同，可分為以下幾種體制：1、董事會領(lǐng)導體制;2、監(jiān)事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導體制;3、總經(jīng)理領(lǐng)導體制;4、財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導體制。選項BCDE正確。
9.下列單位中應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度的有( )。
A.國家機關(guān) B.金融機構(gòu) C.外資企業(yè) D.社會團體 E.民營企業(yè)
【答案】ABD
【解析】詳見教材P36頁.國家機關(guān)、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團體以及其他單位，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。選項A、B、D正確。
10.內(nèi)部審計機構(gòu)的職責包括( )。
A.對本單位及所屬單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計
B.對本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進行審計
C.對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計
D.對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計
E.保證本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性
【答案】ABCD
【解析】詳見教材P 36頁.內(nèi)部審計機構(gòu)的職責包括：對本單位及所屬單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計;對本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進行審計;對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計;對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計;對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審。選項ABCD正確。
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