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2017北京會計從業資格考試《財經法規》全真模擬題及答案
一、單項選擇題(本題共20分，每小題1分。每小題只有一個正確答案，多選、錯選、漏選，不得分)
1.下列關于銀行結算賬戶特點的表述中，不正確的是( )。
A.辦理人民幣業務
B.辦理資金收付結算業務
C.活期存款賬戶
D.定期存款賬戶
2.下列情形不應辦理會計人員工作交接的是( )。
A.會計人員調動工作
B.會計人員因病兩天不能工作需要接替
C.會計人員中午休息
D.臨時離職或因病暫不能工作的會計人員恢復工作
3.下列關于預算的調整，說法錯誤的是( )。
A.預算的調整方案必須提請本級人大常務委員會審查和批準
B.預算調整方案由各級全國人民代表大會常務委員會負責具體編制
C.接受上級返還或者補助的地方政府，應當按照上級政府規定的用途使用款項，不得擅自改變用途
D.政府有關部門以及本級預算安排的資金撥付給下級政府有關部門的�？睿仨毥涍^本級政府財政部門同意并辦理預算劃轉手續
4.王某為一學者，2010年2月份，取得發表文章的稿酬20000元;進行講座取得收入4000元。根據個人所得稅法律制度的規定，王某應納個人所得稅額為( )元。
A.2688
B.2880
C.3840
D.4800
5.( )有權對會計師事務所出具的審計報告的程序和內容進行監督。
A.審計部門
B.財政部門
C.證券監管
D.稅務部門
6.下列各項中，( )是做人的基本準則，也是職業道德的精髓。
A.愛崗敬業
B.誠實守信
C.辦事公道
D.奉獻社會
7.納稅人經營品種比較單一，經營地點、時間和商品來源不固定的，稅務機關應當對其采用的稅款征收方式是( )。
A.定期定額征收
B.查驗征收
C.查賬征收
D.查定征收
8.銀行對一年內未發生收付活動的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起( )
內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取賬戶管理。
A.60日
B.10日
C.30日
D.20日
9.某機械公司為增值稅一般納稅人，本月為購買貨物向運輸公司支付運費6000元、裝卸費500元、保險費100元，并取得了運輸公司開具的運輸業發票。根據規定，該機械公司當月準予抵扣的進項稅額為( )元。
A.420
B.427
C.455
D.462
10.關于票據的保證，下列表述正確的是( )。
A.背書人可以同時作為保證人
B.票據保證是一種書面行為，并須作成于匯票或粘單上，如果另行簽訂保證合同的，也屬于票據保證
C.為出票人、承兌人保證的，應當記載于匯票的背面或粘單上
D.被保證的匯票，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任
11.主管代理記賬業務的負責人，其專業技術資格必須在( )以上。
A.會計員
B.助理會計師
C.會計師
D.高級會計師
12.下列各項中，不征收營業稅的是( )。
A.銷售不動產
B.轉讓商標權
C.提供修理業務
D.出租一棟房產
13.如果出票人在匯票上記載“不得轉讓”等字樣，下列說法正確的是( )。
A.持票人不能轉讓該匯票
B.由于是附條件的出票行為，因此所附的條件無效，但是不影響該出票行為的效力
C.由于是附條件的出票行為，該票據無效
D.持票人不能轉讓該匯票，否則出票人對所有后手不負擔保責任
14.按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行( )。
A.消費型增值稅
B.收入型增值稅
C.生產型增值稅
D.實耗型增值稅
15.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用( )。
A.各開戶銀行印制的票據和結算憑證
B.按財政部統一規定印制的票據和結算憑證
C.按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證
D.按國家稅務部門統一規定印制的票據和結算憑證
16.( )是如實記錄和反映經濟活動情況的前提。
A.及時填制或取得原始憑證
B.填制記賬憑證
C.建立賬冊
D.編制財務會計報告
17.會計機構負責人(會計主管人員)辦理會計工作交接手續時，負責監交的人員應當是( )。
A.其他會計人員
B.總會計師
C.單位負責人
D.主管財務的負責人
18.單位的法定代表人或者主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于( )個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。
A.2
B.5
C.10
D.15
19.根據有關規定，辦理托收承付的( )。
A.收付雙方都是國有企業
B.收付雙方必須簽有合法的代銷合同
C.結算款項的收款人可以選用郵寄的劃回方式，
D.每筆金額起點為5萬元
20.違反中國人民銀行的規定，擅自印制票據的，由中國人民銀行責令改正，處以( )的罰款;情節嚴重的，中國人民銀行有權提請有關部門吊銷其營業執照。
A.1萬元以上20萬元以下
B.2萬元以上20萬元以下
C.1萬元以上l0萬元以下
D.2萬元以上l0萬元以下
二、多項選擇題(本題共20分，每小題2分。每小題至少有兩個正確答案，多選、錯選、漏選，不得分)
21.根據《票據法》的規定，支票的記載事項可以授權補記的有( )。
A.代理付款人名稱
B.收款人名稱
C.金額
D.代理行名稱
22.下列屬于參與管理的基本要求的是( )。
A.努力鉆研相關業務
B.樹立服務意識
C.全面熟悉本單位經營活動和業務流程
D.提高服務質量
23.國家預算的原則包括( )。
A.保密性
B.可靠性
C.完整性
D.年度性
24.銀行結算賬戶中的“銀行”包括( )。
A.政策性銀行
B.中外合資銀行
C.城市信用合作社
D.農村信用合作社
25.根據《會計檔案管理辦法》的規定，下列各項中，屬于會計檔案的有( )。
A.信貸計劃
B.會計檔案銷毀清冊
C.輔助賬
D.銀行存款余額調節表
26.下列單位或部門中，可以對違反職業道德的會計人員進行處罰的有( )。
A.財政部門
B.業務主管部門
C.行業自律組織
D.所在單位
27.下列關于預算的調整，說法正確的有( )。
A.預算的調整方案必須提請本級人大常務委員會審查和批準
B.預算調整方案由各級全國人民代表大會常務委員會負責具體編制
C.接受上級返還或者補助的地方政府，應當按照上級政府規定的用途使用款項，不得擅自改變用途
D.政府有關部門以及本級預算安排的資金撥付給下級政府有關部門的�？睿仨毥涍^上級政府財政部門同意并辦理預算劃轉手續
28.支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用( )等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。
A.票據
B.銀行卡
C.匯兌
D.委托收款
29.我國稅收法律關系中的征稅主體是( )。
A.稅務機關
B.稅務師事務所
C.海關
D.審計機關
30.下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有( )。
A.企業支付的訴訟費
B.企業支付的違約金
C.非銀行企業內營業機構之間支付的利息
D.企業內營業機構之間支付的租金
判斷題(本題共20分，每小題1分)
41.稅收作為一種經濟活動，屬于經濟基礎范疇：而稅法則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。( )
42.發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具。( )
43.從事生產經營的納稅人，經確定實行查驗征收方式的，其在營業執照核準的經營期限內需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。( )
44.委托代征是指按照稅法規定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從支付的款項中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分散、不易控制的稅源實行源泉控制。( )
45.會計人員堅持準則，就是要堅決執行有關法律法規和國家統一的會計制度。( )
46.會計職業道德的表現形式既有明確的成文的規定，也有不成文的規范，存在于人們的意識和信念之中。( )
47.奉獻社會是職業道德的出發點和歸宿。( )
48.納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。( )
49.單位負責人是指單位法定代表人。( )
50.同一票據非基本當事人可以有兩個名稱，即雙重身份。( )
51.銀行匯票只能用于轉賬不能用于支取現金。( )
52.所有的票據當事人必須同時出現在某一張票據上。( )
53.職工出差借款憑據，必須附在記賬憑證之后作為記賬依據。收回借款時另開收據或退回借據副本，不能退還原借款憑據。( )
54.單位銀行卡賬戶資金必須由其專用存款賬戶轉賬存入。( )55.重要性要求企業的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。 ( )
56.會計師事務所保持設立條件的情況屬于財政部門再監督范圍。( )
57.集中采購機構進行政府采購活動，應當符合采購價格高于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優良和服務良好的要求。( )
58.行政機關在作出行政處罰決定之前，應當告知當事人作出處罰決定的事實、理由、依據及當事人依法享有的有關權利;當事人有權陳述和申辯。( )
59.各種會計賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。( )
60.單位負責人是單位會計責任主體，如果一個單位會計工作中出現違法違紀行為，單位負責人應當承擔全部責任。( )
案例分析題(本題共20分)
明月公司主要從事建筑工程，某年開展了以下業務：
(1)承包本市某建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給甲建筑工程公司。年度工程項目全部完工，明月公司取得工程款3000萬元，并支付甲建筑工程公司200萬元工程款。
(2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一幢(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(3)明月公司所屬招待所(獨立核算)取得客房收入30萬元，取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別核算。
已知：明月公司招待所所在地娛樂業營業稅稅率為10%。要求：根據以上述材料，回答下列問題。
61.明月公司開展的上述業務中適用5%營業稅稅率的有( )。
A.招待所歌廳舞廳收入
B.招待所客房收入
C.轉讓閑置辦公用房
D.承包建筑工程項目
62.下列關于明月公司開展承包建筑工程應繳納和代扣代繳的營業稅稅額說法正確的是( )。
A.應繳納營業稅稅額84萬元
B.應繳納營業稅稅額90萬元
C.應代扣代繳營業稅稅額6萬元
D.應代扣代繳營業稅稅額10萬元
63.明月公司轉讓辦公用房應繳納的營業稅稅額為( )。
A.30萬元
B.65萬元
C.18萬元
D.39萬元
64.明月公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應繳納的營業稅稅額為( )。
A.7萬元
B.1.5萬元
C.4.25萬元
D.5.5萬元
65.下列關于明月公司營業稅納稅地點的說法中，正確的有( )。
A.明月公司轉讓辦公用房，應當向辦公用房所在地主管稅務機關申報納稅
B.明月公司承包建筑工程項目，應當向單位所在地主管稅務機關申報納稅
C.明月公司轉讓辦公用房，應當向單位所在地主管稅務機關申報納稅
D.明月公司承包建筑工程項目，應當向建筑工程項目所在地主管稅務機關申報納稅
一、單項選擇題
1.【答案及解析】D。本題考核銀行結算賬戶的特點。銀行結算賬戶的特點包括：辦理人民幣業務;辦理資金收付結算業務;屬于活期存款賬戶。故選D。
2.【答案及解析】C。根據規定，會計人員調動工作、離職或因病暫時不能工作，應當辦理交接手續。故選C。
3.【答案及解析】B。根據規定，預算調整方案由政府財政部門負責具體編制。故選B。
4. 【答案及解析】B。本題考核個人所得稅的綜合計算。稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%。應納個人所得稅=20 000×(1— 20%)x 20%×(1—30%)+(4 000～800)×20%=2 240+640=2 880(元)。故選B。
5.【答案及解析】B。本題考核會計監督。根據規定，財政部門有權對會計師事務所出具的審計報告的程序和內容進行監督。故選B。
6.【答案及解析】B。誠實守信是做人的基本準則，也是職業道德的精髓。故選B。
7.【答案及解析】B。本題考核稅款的征收方式。對于經營品種比較單一，經營地點、時間和商品來源不固定的納稅人，適用查驗征收的稅款征收方式。故選B。
8.【答案及解析】C。本題考核撤銷銀行結算賬戶的規定。銀行對一年內未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取賬戶管理。故選C。
9.【答案及解析】A。本題考核支付運費準予抵扣進項稅額的計算。準予抵扣的進項稅額：6 000×7%=420(元)。故選A。
10. 【答案及解析】D。保證應由匯票債務人之外的他人承擔;票據保證是一種書面行為，并須作成于匯票或粘單上，如果另行簽訂保證合同的，不屬于票據保證;選項8 錯誤。保證人為出票人、承兌人保證的，應將保證事項記載在票據的正面;保證人為背書人保證的，應將保證事項記載在票據的背面或粘單上。故選D。
11.【答案及解析】C。根據《代理記賬管理辦法》的規定，主管代理記賬業務的負責人必須具有會計師以上專業技術資格職務資格。故選C。
12.【答案及解析】C。提供修理勞務屬于增值稅的應稅行為，應繳納增值稅。故選C。
13.【答案及解析】A。如果收款人或持票人將出票人在匯票上記載“不得轉讓”等字樣的匯票背書轉讓，該轉讓不發生票據法上的效力，而只具有普通債權讓與的效力。故選A。
14.【答案及解析】A 。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規定允許抵扣購進固定資產的進項稅額，實現了增值稅由生產型向消費型的轉換。故選A。
15.【答案及解析】C。單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效;未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。故選C。
16.【答案及解析】C。建立賬冊是如實記錄和反映經濟活動情況的前提。各單位應當按照《會計法》和國家統一的會計制度的規定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、完整的會計信息。故選C。
17.【答案及解析】C。會計機構負責人(會計主管人員)辦理會計工作交接手續時，負責監交的人員應當是單位負責人，必要時，主管單位可以派人會同監交。故選C。
18,【答案及解析】B。單位的法定代表人或者主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。故選B。
19. 【答案及解析】C。除國有企業外，供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業也可以使用托收承付結算方式。托收承付結算每 筆金額起點為1萬元。托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。代銷商品的款項，不得辦理 托收承付結算。托收承付結算款項的劃回方法，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。故選C。
20.【答案及解析】A。違反中國人民銀行的規定，擅自印制票據的，由中國人民銀行責令改正，處以1萬元以上20萬元以下的罰款;情節嚴重的，中國人民銀行有權提請有關部門吊銷其營業執照。故選A。
一、單項選擇題
1.【答案及解析】D。本題考核銀行結算賬戶的特點。銀行結算賬戶的特點包括：辦理人民幣業務;辦理資金收付結算業務;屬于活期存款賬戶。故選D。
2.【答案及解析】C。根據規定，會計人員調動工作、離職或因病暫時不能工作，應當辦理交接手續。故選C。
3.【答案及解析】B。根據規定，預算調整方案由政府財政部門負責具體編制。故選B。
4. 【答案及解析】B。本題考核個人所得稅的綜合計算。稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%。應納個人所得稅=20 000×(1— 20%)x 20%×(1—30%)+(4 000～800)×20%=2 240+640=2 880(元)。故選B。
5.【答案及解析】B。本題考核會計監督。根據規定，財政部門有權對會計師事務所出具的審計報告的程序和內容進行監督。故選B。
6.【答案及解析】B。誠實守信是做人的基本準則，也是職業道德的精髓。故選B。
7.【答案及解析】B。本題考核稅款的征收方式。對于經營品種比較單一，經營地點、時間和商品來源不固定的納稅人，適用查驗征收的稅款征收方式。故選B。
8.【答案及解析】C。本題考核撤銷銀行結算賬戶的規定。銀行對一年內未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取賬戶管理。故選C。
9.【答案及解析】A。本題考核支付運費準予抵扣進項稅額的計算。準予抵扣的進項稅額：6 000×7%=420(元)。故選A。
10. 【答案及解析】D。保證應由匯票債務人之外的他人承擔;票據保證是一種書面行為，并須作成于匯票或粘單上，如果另行簽訂保證合同的，不屬于票據保證;選項8 錯誤。保證人為出票人、承兌人保證的，應將保證事項記載在票據的正面;保證人為背書人保證的，應將保證事項記載在票據的背面或粘單上。故選D。
11.【答案及解析】C。根據《代理記賬管理辦法》的規定，主管代理記賬業務的負責人必須具有會計師以上專業技術資格職務資格。故選C。
12.【答案及解析】C。提供修理勞務屬于增值稅的應稅行為，應繳納增值稅。故選C。
13.【答案及解析】A。如果收款人或持票人將出票人在匯票上記載“不得轉讓”等字樣的匯票背書轉讓，該轉讓不發生票據法上的效力，而只具有普通債權讓與的效力。故選A。
14.【答案及解析】A 。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規定允許抵扣購進固定資產的進項稅額，實現了增值稅由生產型向消費型的轉換。故選A。
15.【答案及解析】C。單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效;未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。故選C。
16.【答案及解析】C。建立賬冊是如實記錄和反映經濟活動情況的前提。各單位應當按照《會計法》和國家統一的會計制度的規定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、完整的會計信息。故選C。
17.【答案及解析】C。會計機構負責人(會計主管人員)辦理會計工作交接手續時，負責監交的人員應當是單位負責人，必要時，主管單位可以派人會同監交。故選C。
18,【答案及解析】B。單位的法定代表人或者主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。故選B。
19. 【答案及解析】C。除國有企業外，供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業也可以使用托收承付結算方式。托收承付結算每 筆金額起點為1萬元。托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。代銷商品的款項，不得辦理 托收承付結算。托收承付結算款項的劃回方法，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。故選C。
20.【答案及解析】A。違反中國人民銀行的規定，擅自印制票據的，由中國人民銀行責令改正，處以1萬元以上20萬元以下的罰款;情節嚴重的，中國人民銀行有權提請有關部門吊銷其營業執照。故選A。
判斷題
41.【答案及解析】√。
42.【答案及解析】√。
43.【答案及解析】×。我國稅法規定，從事生產經營的納稅人，經確定實行定期定額征收方式的，其在執照核準的經營期限內需要停業的，應當在停業前向稅務初關申報辦理停業登記。
44. 【答案及解析】×。我國稅法規定，委托代征是指受托單位按照稅務機關核發的代征證書的要求，以稅務機關的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。 代扣代繳是指按照稅法規定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分散、不易控制的稅源 實行源泉控制。
45.【答案及解析】√。
46.【答案及解析】√。
47.【答案及解析】√。
48.【答案及解析】√。
49.【答案及解析】×�！稌嫹ā芬幎ǎ瑔挝回撠熑�，是指單位法定代表人或者法律、行政法規規定代表單位行使職權的主要負責人。
50.【答案及解析】√。
51.【答案及解析】×。銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。
52.【答案及解析】×。票據當事人可以分為基本當事人和非基本當事人，并非所有的票據當事人一定同時出現在某一張票據上。除基本當事人外，非基本當事人是否存在，完全取決于相應票據行為是否發生。不同票據上可能出現的票據當事人也有所不同。
53.【答案及解析】√。
54.【答案及解析】×。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。專用存款賬戶不得辦理現金收付業務。
55.【答案及解析】×。重要性要求企業提供的會計信息應當反映與企業財務狀況、經營成果和現金流量等有關的所有重要交易或者事項。
56.【答案及解析】√。
57.【答案及解析】×。集中采購機構進行政府采購活動，應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優良和服務良好的要求。
58.【答案及解析】√。
59.【答案及解析】√。
60.【答案及解析】×。單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構和會計人員違法辦理會計事項。這是對單位負責人會計責任的法律規定。
案例分析題
61.【答案及解析】BC。本題考核營業稅的稅目稅率。故選BC。
62.【答案及解析】AC。公司開展承包建筑工程應繳納的營業稅=(3 000-200)x 3%=84(萬元)。應代扣代繳的營業稅=200×3%=6(萬元)。故選AC。
63.【答案及解析】A。本題考核營業稅的計算。納稅人銷售其購置的不動產，以銷售不動產的全部收入減去購置不動產的原價后的余額為營業額征收營業稅。公司轉讓辦公用房應繳納的營業稅=(1 300--700)×5%=30(萬元)。故選A。
64.【答案及解析】A。本題考核營業稅的計算。招待所取得客房收入應納營業稅一30×5%=1.5(萬元)，歌廳舞廳收入應納營業稅=55 ×10%=5.5(萬元)。故選A。
65.【答案及解析】AD。本題考核營業稅的納稅地點。納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，應當向該土地或不動產的所在地稅務機關申報納稅。納稅人提供應稅勞務，應向勞務發生地的主管稅務機關申報繳稅。故選AD。
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