會計資格考試《財經法規》復習題及答案
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會計資格考試《財經法規》復習題及答案1
一、 單選題(20題，每題1分，共20分)
1、會計人員的選拔任用由( )負責
A財政部門 B上級主管部門
C由所在單位 D以上均可
2、會計人員回避制度包括有( )的人員之間的回避
A朋友關系 B同學關系 C近姻親關系 D同鄉關系
3、會計核算應當以實際發上的經濟業務為依據，體現了會計核算的( )
A真實性和客觀性 B配比性 C可比性 D重要性
4、會計資料的( )是會計資料最基本的質量要求，是會計工作的生命
A真實性和完整性 B真實性和可靠性
C真實性和合法性 D合法性和可比性
5、為了加強對財政預算外資金的管理，存款人應依法申請在銀行開立( )
A一般存款賬戶 B基本存款賬戶
C專用存款賬戶 D臨時存款賬戶
6、為了加強對住房基金和社會保障基金的管理存款人應依法申請在銀行開立( )
A一般存款賬戶 B基本存款賬戶
C專用存款賬戶 D臨時存款賬戶
7、根據支付結算辦法的規定，企業對證券交易接受資金可以申請開立的銀行賬戶是( )
A基本存款賬戶 B專用存款賬戶
C一般存款賬戶 D臨時存款賬戶
8、根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，企業對基本建設資金可以申請開立的銀行賬戶是( )
A基本存款賬戶 B專用存款賬戶
C一般存款賬戶 D臨時存款賬戶
9、采用( )結算方式，增值稅專用發票開具的時限不為發出貨物的當天
A托收承付 B分期付款 C委托收款 D預收貨款
10、根據2009年1月1日開始實行的《增值稅暫行條例實施細則》規定，采取直接收款方式銷售貨物。不論貨物是否發出，增值稅納稅義務發生時間均為( )
A發貨的當天
B收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
C合同約定收款日的當天
D貨物移送的當天
11、按照現行稅法規定，與征稅范圍有關的正確說法是( )
A對提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產行為一律征收增值稅
B對所有貨物銷售及加工、修理修配行為一律征收營業稅
C對于納稅人經營行為既涉及貨物銷售，又設計提供營業稅勞務的經營行為、稅法稱之為“兼營行為”
D納稅人除了主營營業稅征稅范圍的項目外，還兼營屬于增值稅征稅范圍的項目，稅法稱之為“兼營行為”
12、下列有關營業稅起征點的規定，表述正確的有( )
A營業稅起征點適用于企業和個人
B按月納稅的，起征點為月營業額2000-5000
C按次納稅的，起征點為每次(日)營業額100元
D營業額超過起征點的，只就超過部分征收營業稅
13下列單位不屬于事業單位范疇的是( )
A氣象局 B林業研究所 C出版社 D福利企業
14、下列各項中，不屬于政府采購人的權利的是( )
A要求采購代理機構遵守委托協議約定
B有權按照國家有關規定收取中介服務費
C依法確定中標供應商的權利
D自行選擇采購代理機構的權利
15、根據政府采購法律制度的規定，下列各項中不屬于政府采購供應商的權利的是( )
A平等地取得政府采購供應商資格
B平等地獲取政府采購信息
C投標中標后，按規定程序簽訂政府采購合同病嚴格履行合同義務
D監督真政府采購依法公開，公正進行
16、綜合下列 ( )情形之一的貨物或者服務，可以采用邀請招標方式采購
A具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的
B沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的
C采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過小的
D采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的
17、會計職業道德教育的各種途徑中，具有基礎性地位的是( )
A會計學歷教育 B會計繼續教育
C會計自我教育與修養 D會計職業節操教育
18、會計職業道德修養的起點是( )
A道德情感 B道德認知 C道德信念 D道德行為
19、會計人員在獨立工作，無人監督時，仍能堅持自己的道德信念，依據一定的道德原則去行事的教育方法是( )
A自重自省法 B自警自勵法
C自我解剖法 D自律慎獨法
20、根據《消費稅暫行條例》的規定，納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應并入應稅消費品銷售額的是( )
A向購買方收取的手續費
B向購買方收取的價外基金
C向購買方收取的增值稅稅款
D向購買方收取的消費稅稅款
二、多選題(20題，每題2分，共40分)
1、《會計法》對生成和提供會計資料所做的基本要求是任何單位和個人( )
A不得偽造會計憑證、賬簿
B不得變造會計憑證、賬簿
C不得提供虛假的財務會計報告
D不得偽造、變造其他會計資料
2、 下列各項中，屬于變造會計賬簿行為的是( )
A以虛假的經濟業務事項編造不真實的會計賬簿
B用涂改手段改變會計賬簿的真實內容
C用挖補手段改變會計賬簿的真實內容
D以虛假的原始憑證為依據編造不真實的會計賬簿
3、下列各項中，屬于變造會計憑證行為的有( )
A購貨部門轉來一張購貨發票，原金額 計算有誤，出票單位已做更正并加蓋出票單位公章
B某業務員將購貨發票上的金額50萬元，用“消字靈”修改為80萬元報賬
C企業某現金出納將一張報銷憑證上的金額70000元涂改為90000元
D某公司為一客戶虛開銷貨發票，并按票面金額的10%收取好處費
4、每季度提供財務會計報告的企業的結賬日為( )
A3月30日 B6月30日 C9月30日 D12月30日
5、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列有關銀行結算賬戶的表述中，正確的有( )
A一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B異地常設機構可以申請開立基本存款賬戶
C現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D現金支付不能通過一般存款賬戶辦理
6、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的'規定，下列事項中存款人應向開戶銀行申請撤銷銀行結算賬戶的是( )
A存款人因遷址需要變更開戶銀行的
B尚未清償其開戶銀行債務的
C被吊銷營業執照的
D存款人因遷址不變更開戶銀行的
7、存款人下列事項的變更，需于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供相關證明，及時辦理變更手續的有( )
A名稱變更 B法定負責人變更
C住址變更 D改變開戶銀行
8、存款人有下列( )情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請
A被撤并、解散、宣告破產或關閉的
B注銷、被吊銷營業額執照的
C因遷址需要變更開戶銀行的
D其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的
9、關于增值稅的納稅地點下列說法正確的是( )
A固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅
B固定業戶到外縣(市)銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅
C非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅
D進口貨物、應當向當地報關地海關申報納稅
10、增值稅屬于( )
A價外稅 B價內稅 C共享稅 D地方稅
11、消費稅的稅率主要有( )
A比例稅率 B定額稅率
C累進稅率 D單一稅率
12、下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是( )
A汽車銷售公司銷售小轎車
B金銀飾品廠批發資產的金銀首飾
C日化公司銷售自產的化妝品
D煙草公司銷售資產的煙絲
13、供應商參加政府采購活動應當具備下列條件( )
A具有獨立承擔民事責任的能力
B具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度
C具有履行合同所必須的設備和專業技術能力
D參加政府采購活動前三年，在經營活動中沒有重大違法記錄
14、關于采購代理機構，下列說法正確的有( )
A 采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理機構
B采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構在委托范圍內代理采購
C屬于本單位有特殊要求的項目，經省級以上人民政府批準，可以自行采購
D采購人有權自行選擇采購代理機構，任何單位和個人不得以任何方式為采購 人指定采購代理機構
15、國庫單一賬戶體系包括( )
A預算外資金專戶
B預算單位零余款賬戶
C財政部門零余款賬戶
D國庫單一賬戶
16、關于國庫單一賬戶體系中各類賬戶的功能，下列說法正確的是()
A國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業銀行開設的零余款賬戶進行清算，實現支付
B財政部門的零余款賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算，預算單位的零余款賬戶用于財政授權支付和清算
C預算外資金財政專戶，用于記錄、核算和反映預算外資金額的收入和支出活動，并用于預算外資金日常收支清算
D小額現金賬戶，用于記錄、合適和反映預算單位的零星支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算
17、堅持準則的基本要求有( )
A熟悉準則 B遵循準則 C堅持準則 D修改準則
18、會計職業道德中的“提高技能”，其主要內容包括( )
A會計及相關業務知識水平
B會計實務操作能力
C溝通交流的能力
D職業判斷力
19、納稅期限可分為( )
A 按月納稅 B按季納稅
C按此納稅 D按期納稅
20關于消費稅的納稅期限下列說法正確的是( )
A消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度
B不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅
C納稅人以1個月或者一個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅
D納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款
三、判斷題(20題，每題1分，共20分)
1、設置和登記會計賬簿是會計核算的一種專門方法，會計賬簿是編制財務會計報告的重要依據。( )
2、實行手工記賬的單位，現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，可用銀行對賬單或者其他方式代替日記賬( )
3、賬表相符是會計賬簿之間相對應記錄核對相符的簡稱( )
4、實行會計電算化的單位，總賬和明細賬應當定期打印( )
5、存款人開立的一般存款賬戶可以用于辦理轉賬結算和現金繳存，也可以辦理現金支取( )
6、存款人開立的一般存款賬戶可以用于辦理轉賬結算和現金繳存，但不得辦理現金支取( )
7、存款人可以通過一般存款賬戶辦理現金支取( )
8、辦理異地借款和其他結算可在異地開立一般存款賬戶( )
9、營業稅的納稅義務人發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天( )
10、居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業( )
11、居民企業應就來源于中國境內的所得作為征稅對象( )
12、非居民企業在中國境內設立機構、場所的、應當按其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得繳納企業所得稅( )
13、債權債務明細賬和財產物資明細賬應當每天登記，也可以定期(3天或者5天)登記( )
14、《會計基礎工作規范》規定，對賬工作至少每月進行一次( )
15、賬表相符，是會計賬簿之間相對應記錄核對相符的簡稱( )
16、一般存款賬戶可以辦理日常轉賬結算和現金收付( )
17、存款人申請開立一般存款賬戶無數量限制( )
18、注冊驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間可以辦理資金收付業務( )
19、國債利息收入、符合條件的經營收入均為不征稅收入( )
20、在計算企業所得稅時，納稅人銷售貨物給購貨方的回扣，其支出不得在稅前扣除( )
四、案例分析題(2題，每題10分，共20分)
1、某公司是國有大型企業。2010年12月31日，完成了全年的業務，在對賬、結賬后編制了年度財務會計報告，該公司委托符合資質要求的新華會計師事務所進行年度審計，并出具了無保留意見的審計報告，2011年3月31日，同級財政部門完成了對該企業會計工作的檢查。要求：根據上述資料，回答下列問題
(1)關于企業編制年度財務會計報告，下列表述中，正確的有( )
A 2010年度財務會計報告的會計期間是公歷2010年1月1日起至2010年12月31日止
B《會計法》關于會計年度的規定，僅適用于內資企業
C2010年度結賬日為公歷2010年12月31日
D2010年度結賬日為公歷2010年3月31日
(2)該企業委托新華會計師事務所進行年度審計，屬于會計工作的( )
A政府監督 B社會監督
C單位內部會計監督 D行業監督
(3)注冊會計師及其所在的會計師事務所的法定業務范圍主要包括( )
A依法承辦審計業務
B承辦會計咨詢、會計服務業務
C檢查會計工作情況
D檢查企業執行會計法規情況
(4)同級財政部門對該企業進行會計工作的檢查內容包括( )
A是否依法設置會計賬簿
B會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實、完整
C會計核算是否符合《會計法》和國家同一的會計制度的規定
D從事會計工作的人員是否具備會計從業資格
(5)2010年3月31日，同級財政部門完成了對該企業會計工作的檢查屬于( )
A單位內部監督 B社會監督
C政府監督 D行業監督
2、乙公司2010年3月發生如下業務
(1)3月3日，向B公司購買一批貨物，向銀行申請“現金銀行匯票”用于結算貨款
(2)3月7日，與C公司簽訂一份彩電購銷合同，該合同規定：由C公司在10日內向乙公司提供彩電10臺，共計貨款25萬元。雙方約定用于人民銀行匯票進行支付
(3)3月15日，C公司將100臺彩電交付乙公司，乙遂向其開戶銀行A申請簽發銀行匯票
(4)3月20日，人民銀行遂發出出票人、付款人為人民銀行，收款人為C公司，票面金額25萬元，付款期限為6個月的銀行匯票，但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。乙公司將該匯票和解訖通知交付C公司。此后，C公司又將該匯票轉讓給D公司。9月4日，D公司持該匯票向代理付款銀行提示付款
(5)3月22日，將工會經費存入其在某商業銀行的專用賬戶根據上述情況，回答下列問題
(1)銀行存款賬戶按用途劃分，可分為( )
A基本存款賬戶 B一般存款賬戶
C臨時存款賬戶 D專用存款賬戶
(2)下列各項中，屬于專用賬戶使用范圍的有( )
A因借款或其他結算賬戶需要設立的銀行結算賬戶
B為社會保障基金、住房基金設立的銀行結算賬戶
C為基本建設、更新改造資金設立的銀行結算賬戶
D為財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金設立的銀行結算賬戶
(3)下列各項中，屬于銀行結算賬戶撤銷事由的有( )
A注銷、被吊銷營業執照
B因遷址需要變更開戶銀行
C被撤并、解散、宣告破產或關閉
D存款人尚未清償開戶銀行債務的
(4)公司的行為屬于( )
A保證 B出票 C背書 D交付
(5)商業匯票的付款祁縣最長不得超過( )
A1年 B6個月 C1個月 D3個月
答案：
一單選
1-5CCAAC 6-10CBBBB 11-15DCDBC 16-20AABDC
二多選
1ABCD 2 BC 3BC 4BC 5ABCD
6AC 7ABC 8ABCD 9ABCD 10AC
11AB 12CD 13ABCD 14ABCD 15ABCD
16ABCD 17ABC 18ABCD 19CD 20ABCD
三判斷題
1-5對錯錯對錯 6-10 對錯對對對 11-15 錯錯錯錯錯 16-20錯對錯錯對
四案例分析題
1(1)AC(2)B(3)AB(4)ABCD(5)C
2(1)ABCD(2)BCD(3)ABC(4)C(5)B
會計資格考試《財經法規》復習題及答案2
一、單項選擇題
1.下列稅種中，屬于流轉稅的是( )。
A.個人所得稅
B.消費稅
C.資源稅
D.契稅
2.我國稅法構成要素中，( )是稅法中具體規定應當征稅的項目，是征稅的具體根據，它規定了征稅對象的具體范圍。
A.稅率
B.稅目
C.納稅人
D.征稅對象
3.下列屬于稅收程序法的是( )。
A.《中華人民共和國所得稅法》
B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》
C.《中華人民共和國稅收征收管理法》
D.《中華人民共和國個人所得稅法》
4.下列結算方式中，以貨物發出當天為增值稅納稅義務發生時間的是( )。
A.直接收款方式銷售貨物
B.預收貨款方式銷售貨物
C.有書面合同的賒銷方式銷售貨物
D.將貨物交付他人代銷
5.某企業為增值稅小規模納稅人，2013年3月取得銷售收入(含增值稅)95400元.購進原材料支付價款(含增值稅)36400元。已知小規模納稅人適用的增值稅征收率為3%。根據增值稅法律制度的規定，該企業2013年3月應繳納的增值稅額為( )元。
A.3540
B.5400
C.5724
D.2778.64
6.受托加工應繳納消費稅的消費品，應( )消費稅。
A.由受托方代扣代繳
B.由受托方代收代繳
C.由委托方自行繳納
D.由稅務機關查定征收
7.轉讓無形資產和銷售不動產適用( )的營業稅稅率。
A.3%
B.5%
C.10%
D.15%
8.根據現行法律規定，企業所得稅的基本稅率為( )。
A.15%
B.20%
C.25%
D.33%
9.根據《企業所得稅法》的規定，下列收入屬于不征稅收入，在計算應納稅所得額時應當予以扣減的是( )。
A.財政撥款
B.股利收入
C.技術轉讓收入
D.營業外收入
10.我國個人所得稅中的勞務報酬所得采取的稅率形式屬于( )。
A.比例稅率
B.全額累進稅率
C.超率累進稅率
D.超額累進稅率
二、多項選擇題
1.下列稅收中，屬于財產稅的是( )。
A.車船稅
B.房產稅
C.消費稅
D.營業稅
2.資源稅的特點主要有( )。
A.只對特定資源征稅
B.具有級差收入稅的特點
C.實行從價定率或從量定額征收
D.按稅收收入劃分，屬于地方稅
3.減免稅是對稅率所作出的一種靈活延伸，它主要包括( )。
A.減稅
B.免稅
C.起征點
D.免征額
4.下列關于稅收與稅法的關系表述正確的有( )。
A.稅法是稅收的法律依據和法律保障
B.稅收屬于經濟基礎范疇。而稅法屬于上層建筑范疇
C.稅收活動必須嚴格依照稅法的規定進行
D.國家和社會對稅收收入與稅收活動的客觀需要，決定了與稅收相對應的稅法的存在
5.下列各項中.屬于稅法的構成要素的有( )。
A.稅率
B.減免稅
C.法律責任
D.納稅地點
6.目前我國采取復合計稅方法的消費品有( )。
A.卷煙
B.糧食白酒
C.薯類白酒
D.茶葉
7.構成稅法最基本的要素有( )。
A.納稅義務人
B.征稅對象
C.稅目
D.稅率
8.下列關于增值稅納稅地點的表述中正確的有( )。
A.固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機構申報納稅
B.固定業戶到外縣(市)銷售貨物或應稅勞務，應當向勞務發生地的'主管稅務機關申報納稅
C.非固定業戶銷售貨物應當向銷售地的主管稅務機關申報納稅
D.進口貨物應當向機構所在地海關申報納稅
9.我國增值稅采用的是比例稅率，其稅率分為( )。
A.基本稅率17%
B.低稅率13%
C.零稅率
D.低稅率11%
10.下列有關小規模納稅人征稅和管理的說法中，正確的有( )。
A.銷售貨物不得使用增值稅專用發票
B.購進貨物可以使用扣稅憑證抵扣稅款
C.不享有稅款抵扣權
三、判斷題
1.稅收作為一種經濟活動，屬于經濟基礎范疇;而稅法則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。( )
2.每個國家對在本國境內從事生產、經營的外國企業或個人不具有稅收管轄權。( )
3.稅收具有強制性、有償性、固定性的特征。( )
4.稅收程序法是稅法的核心部分。( )
5.享受免稅優惠的納稅人不需要辦理稅務登記。( )
6.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定，核定后必須按照固定期限納稅。( )
7.征稅的主體是隸屬國家的機構和團體，由這些機構和團體來實施征稅。( )
8.我國目前只對卷煙和白酒采用復合征收方法。( )
9.納稅期限就是納稅義務發生時間。( )
10.劃分一般納稅人和小規模納稅人的依據是納稅人經營規模的大小。( )
D.應納稅額采用簡易征收辦法計算
一、單項選擇題
1.【答案】B。解析：流轉稅是以流轉額為征稅對象，選擇其在流轉過程中的特定環節加以征收的稅，既包括商品銷售收入額，也包括各種勞動、服務的業務收入額;在附加性質的稅中，還以主稅的稅額為征稅對象。流轉稅主要是在生產和流通領域發揮調節作用，主要包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅。
2.【答案】B。解析：本題考查稅法的構成要素。稅目是稅法中規定的征稅對象的具體項目，是征稅的具體根據.它規定了征稅對象的具體范圍。
3.【答案】C。解析：以稅收征管過程中稅收征收管理程序關系為調整對象的稅收法律規范是稅收程序法，如《中華人民共和國稅收征收管理法》。
4.【答案】B。解析：預收貨款方式銷售貨物以貨物發出當天為增值稅納稅義務發生時間。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天為增值稅納稅義務發生時間。有書面合同的賒銷方式銷售貨物的納稅時間為書面合同約定的收款日期的當天。將貨物交付他人代銷的納稅時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。
5.【答案】D。解析：該企業2013年3月應繳納的增值稅額=95400÷(1+3%)x3%-2778.64(元)。
6.【答案】B。解析：負有收繳稅款的法定義務人，對納稅人應納的稅款進行代收代繳。受托加工應繳納消費稅的消費品，應由受托方代收代繳消費稅。故選B。
7.【答案】B。解析：轉讓無形資產和銷售不動產適用5%的營業稅稅率。
8.【答案】C。解析：本題考查企業所得稅的稅率。根據現行規定，企業所得稅的基本稅率為25%。
9.【答案】A。解析：根據《企業所得稅法》第7條規定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;(3)國務院規定的其他不征稅收入。
10.【答案】A。解析：目前我國個人所得稅中勞務報酬的稅率采取比例稅率形式。故選A。
二、多項選擇題
1.【答案】AB。解析：財產稅是以納稅人擁有的財產數量或財產價值為征稅對象的稅種，主要包括房產稅、車船稅等。
2.【答案】ABC。解析：資源稅的特點主要有：只對特定資源征稅;具有級差收入稅的特點;實行從價定率或從量定額征收：按稅收收入劃分，資源稅屬于中央和地方共享稅。
3.【答案】ABCD。解析：減稅免稅是國家對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。它把稅收的統一性和必要的靈活性結合起來，體現因地制宜和因事制宜的原則，更好地貫徹稅收政策。減免稅主要包括減稅、免稅、起征點和免征額。
4.【答案】ABCD。解析：稅收作為一種經濟活動，屬于經濟基礎范疇;而稅法則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。稅收活動必須嚴格依照稅法的規定進行，稅法是稅收的法律依據和法律保障。稅收以稅法為其依據和保障，而稅法又必須以保障稅收活動的有序進行為其存在的理由和依據。國家和社會對稅收收入與稅收活動的客觀需要，決定了與稅收相對應的稅法的存在：而稅法則對稅收的有序進行和稅收目的的有效實現起著重要的法律保障作用。
5.【答案】ABCD。解析：稅法的構成要素包括征稅人、納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、計稅依據、法律責任等項目。故選ABCD。
6.【答案】ABC。解析：目前我國卷煙、糧食白酒、薯類白酒采取從量定額與從價定率相結合的復合計稅方法。
7.【答案】ABD。解析：本題考查稅法的構成要素。納稅義務人、征稅對象、稅率是構成稅法的三個最基本的要素。
8.【答案】AC。解析：增值稅納稅人申報納稅時，固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅：固定業戶到外縣(市)銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，未開具證明的.應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅;非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅;進口貨物應當向報關地海關申報納稅。
9.【答案】ABCD。解析：我國增值稅采用的是比例稅率，分為基本稅率17%、低稅率13%、零稅率。提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為11%。
10.【答案】ACD。解析：小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務不得使用增值稅專用發票;小規模納稅人購進貨物或接受應稅勞務不能使用增值稅專用發票等扣稅憑證抵扣稅款，即小規模納稅人不享有稅款抵扣權;小規模納稅人應納稅額采用簡易征收辦法計算。
三、判斷題
1.【答案】√。解析：本題考查稅收與稅法的關系。稅收屬于經濟學概念，作為一種經濟活動，屬于經濟基礎范疇;而稅法屬于法學概念，是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。
2.【答案】x。解析：在國際經濟交往中，任何國家對在本國境內從事生產、經營的外國企業或個人都擁有稅收管轄權，這是國家權益的具體體現。
3.【答案】x。解析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。
4.【答案】x。解析：稅收實體法是稅法的核心部分。
5.【答案】x。解析：根據我國稅法的規定，凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，均應當依照有關規定辦理稅務登記。
6.【答案】x。解析：納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
7.【答案】x。解析：征稅主體是國家，在具體的稅收法律關系中，分別由國家各級稅務機關、海關和財政機關等代表。
8.【答案】√。
9.【答案】x。解析：本題主要考查稅法的構成要素，納稅期限是指納稅人發生納稅義務后，應依法繳納稅款的期限。與納稅義務發生時間不同。
10.【答案】x。解析：劃分一般納稅人和小規模納稅人的依據不僅有納稅人經營規模的大小，還包括納稅人會計核算是否健全、能否提供準確的稅務資料等。
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