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一般納稅人的認定
一般納稅人的認定1
�。保话慵{稅人公司注冊資金要求：注冊資金１０萬，到位３萬即可；
需具備條件為：實際經營地址（不限房屋用途，住宅可以）房產證復印件，租賃協議（公司名義簽訂），租房發票三個月（就近稅務所代開），法人和股東的戶口簿復印件，戶籍證明（戶籍所在地派出所出具，可委托親友辦理，不需要本人出面）。
�。玻魇辗绞娇筛鶕髽I實際情況選帶征或查帳，企業所得稅帶征稅率為１％；
�。�.一般納稅人輔導期為６個月，輔導期內開票80萬可申請轉為一機一卡，輔導期內完不成的企業，繼續輔導．
一般納稅人的`認定2
* *國稅局：
我公司20xx年xx月在* * * *市工商行政管理局注冊的* * *有限公司，有限公司，安徽營業執照號碼是：340100000 * * *，* * *的法定代表人、* *市安徽省居民身份證號碼* * * *。公司注冊資本500萬元，由* * *有限公司投資于貨幣資本。業務范圍為：預包裝食品和散裝食品、乳制品（不包括嬰兒配方）批發和零售（在許可證有效期內經營）。商務地址：合肥市* *。該公司有19名經理，預計20xx年的銷售收入將達到300多萬元。
本公司于20xx年1月在貴司辦理稅務登記。這個數字是3401020 * * *，基本賬戶開放行為：中國* *銀行合肥市* * *分行，賬號是：* * *。本公司擁有三名全職會計人員，財務會計的企業會計制度的實施。人民幣是記帳本位幣，使用貸款屬性，采用存貨加權平均法計算，設置總帳、明細分類帳、明細分類帳簿、現金日記賬和銀行存款簿。在增值稅方面，我們公司可以準確計算出稅收和輸入稅。我們公司的財務安全設施齊全，有保安門窗，安全窗口。本公司設有全職發票托管人，以確保發票及其他財務資料的安全，為您提供所需的其他稅務資料，并履行一般納稅人的義務。
我們公司所有的文件和文件都是真實的.。如果有任何錯誤的信息和內容，我們愿意承擔所有的法律責任。
為了更好地開展業務，我們公司根據納稅人的一般資格證書，申請一般納稅人資格。
安徽* * * * * * * *
20xx年1月5日
一般納稅人的認定3
近年來，部分企業采取注冊商貿企業的方法領購增值稅專用發票從事虛開專用發票活動，造成國家稅款大量流失，為此，國家稅務總局先后出臺了《關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知》等幾個文件來規范新辦商貿企業增值稅一般納稅人的征收管理。然而，從實際操作來看，這些辦法給相當部分新辦商貿企業生產經營帶來諸多不便，筆者就相關稅收政策及實際操作中存在的問題，對新辦商貿企業認定增值稅一般納稅人作初步探討。
一、現行商貿企業認定一般納稅人政策中存在的問題：
�。ㄒ唬⿲π罗k商貿企業一般納稅人認定實行分類管理違反了稅收公平主義原則�，F行政策規定，對于注冊資本在500萬元以上、人員在50人以上的大中型商貿企業，可直接認定為一般納稅人，不實行輔導期一般納稅人管理。對具有一定經營規模，擁有固定的經營場所，有相應的經營管理人員，有貨物購銷合同或書面意向，有明確的貨物購銷渠道（供貨企業證明），預計年銷售額可達到180萬元以上的新辦商貿企業，可認定為輔導期一般納稅人管理。對不符合上述條件的其他新辦小型商貿企業則要求要先按小規模納稅人管理，待一年內銷售額達到180萬元以后方可認定為輔導期一般納稅人管理。這樣的政策規定不利于構建公平的稅收環境，也不利于企業之間的公平競爭，更限制了小型商貿企業的發展壯大。
（二）稅收政策制定不夠嚴謹，政策執行的連續性不強。
總局在國稅發明電[20xx]37號文中規定小型商貿企業在辦理稅務登記1年內銷售額達180萬元后才能申請認定輔導期一般納稅人，同時對注冊資本在500萬元以上，人員在50人以上的新辦大中型商貿企業在進行稅務登記時，可直接進入輔導期，實行輔導期一般納稅人管理，但在國稅發明電[20xx]62號文件中更正為只對具有一定規模、有固定場所、預計銷售額達到180萬元能申請認定輔導期一般納稅人以及對注冊資本在500萬元以上，人員在50人以上的新辦大中型商貿企業符合條件可直接認定為一般納稅人，后下發國稅函[20xx]1097號明確如何解決預繳稅款占用企業資金問題，從以上三個文件可看出該政策制定不夠嚴謹，政策無連續性，常常在基層稅務機關及納稅人強烈反映問題時，總局才下文明確，給人造成哪里有征管漏洞哪里堵漏感覺，難以反映稅法的剛性及嚴肅性。
�。ㄈ┱J定政策較模糊，政策界定難度較大。
1、總局在國稅發明電[20xx]37號文中規定，對經營規模較大，擁有固定經營場所，固定的貨物購銷渠道、完善的管理和核算體系的大中開型商貿企業可直接認定為一般納稅人，但又沒有給定一定的標準，如何為規模較大？在國稅發明電[20xx]62號文件中第三點中指出確認符合規定條件的，可直接認定，具體是指哪些"規定條件"沒有明確；
2、總局在國稅發明電[20xx]37號、國稅發明電[20xx]51號及62號文件中規定輔導期一般納稅人領用增值稅專用發票按規定預繳稅款，但如果納稅人不需用增值稅專用發票而只領用普通發票要不要按4%預繳稅款總局文件中未明確，造成各地的執行過程中不一致。
�。ㄋ模秶叶悇湛偩株P于廢舊物資回收經營企業使用增值稅防偽稅控一機多票系統開具增值稅專用發票有關問題的通知》（國稅發[20xx]43號）中規定，凡年銷售額超過180萬元的廢舊物資回收經營企業必須認定為增值稅一般納稅人。財務核算健全，銷售額在180萬元以下的，經企業申請，也可認定為增值稅一般納稅人。新辦的廢舊物資回收經營企業，按國家稅務總局關于新辦商貿企業增值稅一般納稅人資格認定、申報征收、發票管理等規定辦理。對從事廢舊物資回收經營的增值稅一般納稅人符合《國家稅務總局關于廢舊物資回收經營單位和使用廢舊物資生產企業增值稅征收管理的通知》（國稅發〔20xx〕60號）規定免征增值稅條件的'，其銷售廢舊物資必須使用防偽稅控一機多票系統開具增值稅專用發票，因此，對于從事廢舊物資回收經營企業的輔導期增值稅一般納稅人而言，由于其銷售貨物免征增值稅，因此對其認定為輔導期增值稅一般納稅人并無實質意義，現行商貿企業認定為輔導期一般納稅人需進行改進。
二、完善商貿企業認定中的對策：
由于商貿企業認定增值稅一般納稅人門檻提高，使一大批商貿企業銷售的商品無法進入增值稅抵扣鏈。為此，稅務機關應根據商貿企業的經營特點，制定出既符合企業經營特點又能將其經營活動全面納入稅務管理的管理措施，使盡可能多的商品能夠進入增值稅的抵扣鏈。筆者認為，稅務機關應從完善政策、強化管理上入手，對商貿企業認定一般納稅人實行認定從寬，管理從嚴的原則，不斷提高商貿企業征管水平。
�。ㄒ唬┻M一步完善增值稅稅收政策，放寬商貿企業增值稅一般納稅人的認定標準，使增值稅一般納稅人的認定政策趨于合理。建議總局適當降低一般納稅人銷售額標準，科學劃分兩類納稅人，將生產貨物或提供勞務的工業企業一般納稅人的年應稅銷售額降為30萬元，將批發、零售的一般納稅人年應稅銷售額降為50萬元。同時，還應對小型商貿企業的認定標準以及只領用普通發票的企業是否預繳稅款等問題做出更明確的規定。
�。ǘ﹪栏駡绦鞋F行增值稅政策，促進稅收公平。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十四條：小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，經主管稅務機關批準，可以不視為小規模納稅人，依照本條例規定計算應納稅額。《增值稅暫行條例實施細則》第二十七條規定：條例中第十四條所稱會計核算健全，是指能按會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額、進項稅額、應納稅額。因此，對會計核算符合以上規定條件，銷售額達到規定標準的企業，無論其是小型商貿企業還是大中型商貿企業，應按上述法規規定允許直接認定為增值稅一般納稅人，以免因輔導期一般納稅人的存在導致企業不公平競爭，盡量避免產生稅收歧視。
�。ㄈ┎扇∏袑嵖尚械拇胧┓婪渡藤Q企業騙購發票及虛開發票，提高商貿企業稅收管理水平。
1、做好基礎工作，加強日常監管。建立企業日常監控管理動態臺帳，逐戶分析企業增值稅專用發票領購使用情況與收入、納稅情況是否匹配，根據行業特點，加強國稅機關內部及地稅、工商之間的外部信息交流，實現對商貿企業的聯合控管。
2、進行數據指標分析，搞好納稅評估。依托納稅評估管理系統，開展行業稅收負擔率、成本利潤率等指標的分析，發現指標異常的企業，列入評估對象，實時控管。
3、加大稽查力度，規范稅收秩序。加強對商企業的專項檢查，通過檢查對存在問題進行深入細致的剖析，對違法行為進行嚴懲，依法打擊稅收違法行為，切實做到以查促管。
4、強化稅收執法責任制考核，對造成責任事故的稅務人員進行責任追究，以真正做到責權利相等。
（四）完善現行商貿企業認定增值稅一般納稅人稅收政策，應將認定商貿企業增值稅一般納稅人的實際權限下放給縣級稅務機關，并放寬認定條件，對切實符合條件的小型商貿企業可認定為增值稅一般納稅人，考慮到宏觀調控對企業的影響較大，為緩解目前小企業資金壓力，應取消增購發票按規定預繳稅款的稅收政策，以促進小企業發展壯大。
一般納稅人的認定4
一、定量標準——經營規模
1、從事生產貨物或提供應稅勞務，或以其為主兼營貨物批發或零售的納稅人(適用50%的標準)
年應稅銷售額≥50萬元，一般納稅人
年應稅銷售額<50萬元，小規模納稅人
2、從事貨物批發或零售的納稅人
年應稅銷售額≥80萬元，一般納稅人
年應稅銷售額<80萬元，小規模納稅人
3、應稅服務年銷售額標準為500萬元(不含稅銷售額)
應稅服務年銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內，提供交通運輸和現代服務累計應征增值稅銷售額，含免稅、減稅銷售額。
那如果是納稅人同時兼有增值稅應稅貨物、勞務，以及應稅服務銷售額的這種情況，又該如何判定呢?
假設某批發企業兼營應稅服務項目，有以下幾種情形：
批發零售年銷售額85萬元，應稅服務銷售額400萬元，由于應稅貨物達到85萬，認定為一般納稅人;
批發零售年銷售額70萬元，應稅服務銷售額505萬元，由于應稅服務年銷售額達到505萬，認定為一般納稅人;
批發零售業務年銷售額70萬元，應稅服務年銷售額450萬元，合計520萬元，雖然合計金額超過80萬及500萬標準，但由于應稅貨物及勞務年銷售額未超過80萬，應稅服務年銷售額未超過500萬，不應認定為一般納稅人。
二、定性標準——納稅人性質和會計核算程度
1、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人(自然人)按小規模納稅人納稅;非企業性單位和不經常發生應稅行為的.企業可自行選擇是否按小規模納稅人納稅。
2、年應稅銷售額未超過標準以及新開業的納稅人，有固定的經營場所，會計核算健全，能準確提供銷項稅額、進項稅額的可認定為一般納稅人。
一般納稅人的認定5
一般納稅人認定標準，銷售額是多少?
根據財政部 國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅[ 20xx] 36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第三條規定:納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。
應稅行為的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。
根據相關政策規定，需要轉為一般納稅人的標準是：
1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人或以該業務為主的，年應征增值稅銷售額超過50萬元;
2、年應稅服務銷售額超過500萬元的'納稅人;
3、其他行業年應稅銷售額超過80萬元。
未超過小規模納稅人標準的是否可以成為一般納稅人?
根據財政部 國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅[ 20xx]36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四條規定：年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
一般納稅人是否可以轉為小規模納稅人?
根據《增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局第50號令)第三十三條規定：除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。
因此，企業申請一般納稅人時要慎重，一旦成為一般納稅人，再想轉回小規模納稅人，就轉不回來了。
連續12個月累計銷售額如何理解?
根據《國家稅務總局增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務總局令第22號)第三條規定：本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。
因此，連續不超過12個月的經營期內不是指會計年度，可跨年度累計。比如20xx年4月1日至20xx年3月31日，這連續12個月就是一個經營期。
一般納稅人的認定6
一、一般納稅人資格認定標準是什么?
一年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額)達到或超過以下規定標準：
1.工業企業年應稅銷售額在50萬元以上
2.商業企業年應稅銷售額在80萬元以上。
3.現代服務行業應稅銷售額在500萬元以。
二、什么叫一般納稅人?
1.一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。
2.凡符合增值稅一般納稅人條件的納稅人，都必須主動提出申請，向主管稅務機關申請辦理一般納稅人的認定手續增值稅一般納稅人認定標準增值稅一般納稅人認定標準。
3.納稅人應當在申報期結束后40日(工作日)內向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》(見附件1，以下簡稱申請表)，申請一般納稅人資格認定。
4.認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起20日內完成一般納稅人資格認定，并由主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。
5.納稅人未在規定期限內申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應當在規定期限結束后20日內制作并送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。
6.經稅務機關審核認定的一般納稅人，可按《中華人民共和國增值稅條例》第4條的規定計算應納稅額，并使用增值稅專用發票
7.對符合一般納稅人條件但不申請辦理一般納稅人認定手續的納稅人，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。
三、一般納稅人有什么好處?
1.可以開具稅率為17%的增值稅發票，以供應客戶的需求;
2、 可以享受出口退稅〈在國內采購并取得17%的進項增值稅發票的，按13%退稅增值稅一般納稅人認定標準投資創業�！�
3、可以享受免，抵，退稅;
4、 免稅：出口免稅，免征增值稅。
5、一般納稅人的`財務、稅務、管理要求規范，財務人員要求高，可以減少經營風險、涉稅風險;
6.一般納稅人可以證明公司的實力，能與更大的公司合作，通常大公司都是一般納稅人，因此生意容易做大。
7、一般納稅人取得增值稅進項票可以抵扣，稅負比較合理，毛利低一點的生意也可以做，因此生意也容易作大。
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