自營業(yè)務(wù)承諾書
不知道你們是不是在找關(guān)于自營業(yè)務(wù)承諾書呢?下面小編整理了一篇自營業(yè)務(wù)承諾書，還有自營業(yè)務(wù)基本內(nèi)容，供大家參考，希望對你們有幫助。
企業(yè)自營業(yè)務(wù)承諾書
注：本承諾一式三份，承諾人、機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章可以是單位公章，也可以是外出經(jīng)營證明專用章。“稅務(wù)機(jī)關(guān)”欄不是審核意見，而是表明本機(jī)關(guān)已知曉該企業(yè)出具了該承諾書。
自營業(yè)務(wù)基本內(nèi)容
一、含義 證券自營業(yè)務(wù)是經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)經(jīng)營證券自營業(yè)務(wù)的證券公司用自有資金和依法籌集的資金，用自己的名義開設(shè)的證券賬戶買賣 有價(jià)證券，以獲取盈利的行為。
對象主要有兩大類：一類是 上市證券;另一類是非上市證券。
特點(diǎn)：1，決策的自主性(a， 交易行為的自主性。b，選擇 交易方式的自主性。c，選擇交易品種價(jià)格的自主性)2，交易的風(fēng)險(xiǎn)型3，收益的不穩(wěn)定性
二、業(yè)務(wù)管理
A，明確決策與授權(quán)
B，運(yùn)作管理 1，控制 運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn) 2，確定運(yùn)作原則 3，建立運(yùn)作流程 4，專人負(fù)責(zé)清算
C，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 ( 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)， 市場風(fēng)險(xiǎn)， 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn))
1，經(jīng)營規(guī)模及比例控制 a 自營 權(quán)益類證券及證券 衍生品的合計(jì)額不得超過 凈資本的100% ;b 自營 固定收益類證券的合計(jì)額不得超過凈資本的500% ;c 持有一種權(quán)益類證券的成本不得超過凈資本的30% ;d 持有一種權(quán)益類證券的市值與其總市值的比例不得超過5%，但因包銷導(dǎo)致的情形和證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外
2，自營業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 a 建立“防火墻”制度 ，確保自營業(yè)務(wù)與經(jīng)紀(jì)、資產(chǎn)管理、投資銀行等業(yè)務(wù)在機(jī)構(gòu)、人員、信息、賬戶、資金、會(huì)計(jì)核算上嚴(yán)格分離;b 應(yīng)加強(qiáng)自營賬戶的集中管理和訪問權(quán)限控制 c 應(yīng)建立完善的投資決策投資操作檔案管理制度確保投資過程事后可查 d 證券公司應(yīng)建立獨(dú)立的實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng) e 通過建立實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)全方位監(jiān)控自營業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告機(jī)制 f 建立健全自營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控缺陷的糾正與處理機(jī)制 g建立完備的業(yè)績考核和激勵(lì)制度 h 稽核部門定期對自營業(yè)務(wù)的合規(guī)運(yùn)作、盈虧、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等情況進(jìn)行全面稽核，出具稽核報(bào)告 i 加強(qiáng)自營業(yè)務(wù)人員的職業(yè)道德和誠信教育，強(qiáng)化自營業(yè)務(wù)人員保密意識(shí)、合規(guī)操作也是和風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。自營業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位人員離任前，應(yīng)當(dāng)由稽核部門進(jìn)行審計(jì)
3，信息報(bào)告
對自營業(yè)務(wù)的總賺錢分析
一、對自營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流的調(diào)節(jié)
在完成了投資過程，開始營業(yè)以后，怎么知道今天賺沒賺錢?假設(shè)公司沒有增資或撤資，銀行借款沒有變動(dòng)，沒有外匯存款，沒有對外投資，長期資產(chǎn)也沒有變化，那么所有現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出都是因自營業(yè)務(wù)而發(fā)生的，在這樣的前提下，從今天的全部現(xiàn)金流入減去全部現(xiàn)金流出，可以直接得出結(jié)論嗎?
在排除了上述各種變化后，將自營現(xiàn)金流入與自營現(xiàn)金流出直接對照，由于兩者從出納的現(xiàn)金與銀行存款日記賬就可以得到，顯然是最直接有效的想法了，但是還不夠嚴(yán)密，因?yàn)榻?jīng)過這一天的經(jīng)營，可能發(fā)生一些要考慮到變化。
我們從一家小酒樓的例子開始分析。首先，在現(xiàn)金流入里，要剔除酒樓預(yù)收的款項(xiàng)，如顧客還沒有前來消費(fèi)卻預(yù)交了酒桌預(yù)訂金等。提前收到現(xiàn)金，可以用來參與周轉(zhuǎn)，當(dāng)然是好事，但無論如何，酒樓還沒有提供相應(yīng)服務(wù)，目前這些款項(xiàng)還不能算是已經(jīng)賺到的。
本日收入=本日現(xiàn)金流入-預(yù)收款項(xiàng)增量
至于現(xiàn)金流出，需要調(diào)節(jié)的項(xiàng)目就更多了：
1、可能會(huì)有“簽單消費(fèi)”的顧客，吃完飯簽個(gè)字就走了。本店雖然已經(jīng)提供服務(wù)，但要待以后定期結(jié)算時(shí)才能收到錢。如有可能，這些簽單消費(fèi)的直接成本是需要另行記錄下來的，卻不能算是今天的開支，必須從現(xiàn)金流出里剔除。不失一般性，我們稱之為“預(yù)付服務(wù)直接成本”;
2、每天打烊時(shí)，或多或少會(huì)有剩下的食材、酒水等，實(shí)際上是屬于“存貨”。存貨每天會(huì)有變化，所以還需要“以存定耗”，把這個(gè)變化作為現(xiàn)金流出的調(diào)節(jié)項(xiàng)。也就是，對于現(xiàn)金流出，要減去存貨直接成本的本日增加量，或者反之，要加上存貨直接成本的本日減少量。為了得到存貨成本，有時(shí)還需要組織專門的成本計(jì)算。例如，過年之前，酒樓制作了大批年糕，導(dǎo)致存貨大量增加，就需要有成本核算，才能知道這部分存貨直接成本增加了多少，這就是存貨和成本核算的關(guān)系，下文將會(huì)提及;
3、在現(xiàn)金流出里，要剔除酒樓預(yù)付的款項(xiàng)，例如向供應(yīng)商預(yù)付了食材款，實(shí)物卻還未收到。這和本日的經(jīng)營無關(guān)，不能算是本日的費(fèi)用;
4、除了實(shí)際的現(xiàn)金流出，可能還有些款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)算是今天的費(fèi)用，但是還沒有支付。例如，已經(jīng)收到食材供應(yīng)商送來的貨，卻還沒付錢。推遲支付現(xiàn)金，當(dāng)然也是好事，這部分款項(xiàng)可以臨時(shí)性地參與資金周轉(zhuǎn)，但總是要還的，從推算賺錢的角度，要作為今天的費(fèi)用，也要納入調(diào)節(jié)，加到現(xiàn)金流出上。
這樣，就可以通過對現(xiàn)金流出的調(diào)節(jié)來確定本日費(fèi)用：
本日費(fèi)用=本日現(xiàn)金流出-預(yù)付服務(wù)直接成本增量-存貨直接成本增量-預(yù)付款項(xiàng)增量+應(yīng)付款項(xiàng)增量 (2)
本日自營業(yè)務(wù)總賺錢=本日收入-本日費(fèi)用=(本日現(xiàn)金流入-預(yù)收款項(xiàng)增量)-(本日現(xiàn)金流出-預(yù)付服務(wù)直接成本增量-存貨直接成本增量-預(yù)付款項(xiàng)增量+應(yīng)付款項(xiàng)增量)
二、幾個(gè)可操作性問題
上文雖然以小酒樓為例，實(shí)際上也適用于各類公司，已可大致代表對自營業(yè)務(wù)作現(xiàn)金流診斷的基本模式，解決了共性問題。用到不同類型公司上時(shí)，只需要針對其業(yè)務(wù)特點(diǎn)具體問題具體分析而已。例如，工商企業(yè)還需要核算“發(fā)出商品直接成本”，在調(diào)節(jié)計(jì)算式中，與“預(yù)付服務(wù)直接成本”的作用是完全類似的。此外，從可操作性來看，還有幾個(gè)問題需要特別說明。
1、適用期間
本例中是以“本日”作為分析期間的，實(shí)際上以“本周”、“本月”、“本年”等，同樣是適用的。
2、假設(shè)如果不成立如上所述，我們作了一系列假設(shè)，即“公司沒有增資或撤資，銀行借款沒有變動(dòng)，沒有外匯存款，沒有對外投資，長期資產(chǎn)也沒有變化”，以便對純粹的自營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流進(jìn)行分析。如果假設(shè)不成立，上述情況全部發(fā)生了或個(gè)別地發(fā)生了，那么，只要根據(jù)其實(shí)際發(fā)生金額，去反向地調(diào)增(或調(diào)減)對應(yīng)的現(xiàn)金流入(或現(xiàn)金流出)，就可以回到自營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流上的。例如，股東增資100萬元并已到賬，只要對總現(xiàn)金流入調(diào)減100萬元;購買了長期資產(chǎn)50萬元，只要對總現(xiàn)金流出調(diào)減50萬元……結(jié)果就和這些業(yè)務(wù)都沒有發(fā)生過一樣。
3、直接成本核算
先說明“直接成本”的概念。直接成本是被認(rèn)定為和某項(xiàng)現(xiàn)金收入直接有關(guān)的費(fèi)用開支，或者說為了取得這筆現(xiàn)金收入而明確需要支付的'成本，就是其直接成本。一筆業(yè)務(wù)是不是賺到錢，賺到了多少錢，常識(shí)告訴我們，要從現(xiàn)金收入里減去直接成本以后才能知道。所以，我們組織成本核算的目的就很明確了，現(xiàn)金收入是怎么計(jì)算來收取的，所提供的直接成本就應(yīng)該盡可能地迎合該收入模式，這才便于分析。
對于酒樓，收入既然是針對每一撥消費(fèi)的客人的，至少能粗略算出他們所耗用的主要食材酒水的“直接成本”也好，就可以判斷從他們身上賺到多少錢了，不同消費(fèi)水平的客人會(huì)帶來不同的“賺頭”，這當(dāng)然是有市場分析價(jià)值的。因?yàn)橄蝾櫩褪斟X，是按菜品價(jià)格計(jì)算的，如果能進(jìn)一步，核算出每一道菜的“直接成本”就更好，這還對菜品設(shè)計(jì)和菜品定價(jià)都有重要參考作用，有助于創(chuàng)新。
對于制造業(yè)，如果收入是按單位產(chǎn)品售價(jià)乘以數(shù)量計(jì)算的，成本核算就該提供每單位產(chǎn)品的直接成本。目前，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所奉行的是“制造成本法”，由直接材料、直接人工和制造費(fèi)用三大類構(gòu)成，與賺錢為王管理會(huì)計(jì)的直接成本在口徑上不一致。解決這一問題的最簡明方法，是管理會(huì)計(jì)自行組織直接成本核算，可以確保準(zhǔn)確無誤。粗略的過渡性方法，則是對“制造費(fèi)用”進(jìn)行分析，留下其中屬于“直接費(fèi)用”的成份，與直接材料和直接人工合并在一起，作為“直接成本”。
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